今天给各位分享预付款税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义务进(jìn)行(xíng)解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你(nǐ)现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据的会计(jì)处理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如(rú)何要求(qiú)对(duì)应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的(de)税(shuì)款可以税前列支吗?还(hái)是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营(yíng)改增后企业(yè)预付账款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税应按企业(yè)所得税(shuì)法第多少...

有关(guān)大型设备预付(fù)款收据(jù)的会计处(chù)理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关(guān)系，而(ér)是与什么发票(piào)有关。只要是(shì)增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确认交易完成实现收入(rù)的依据 ，它不(bù)用开具销售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付(fù)货(huò)款是用于(yú)支付(fù)服务费用或购(gòu)买固(gù)定资产等情况(kuàng)，则需要将预付款暂(zàn)时入其他资产(chǎn) ，待(dài)相(xiāng)关(guān)的支出发生后再(zài)处理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打(dǎ)的收条(tiáo)，现(xiàn)在发票开来了(le)出纳(nà)不必要办(bàn)理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目或(huò)利用该科目(mù)隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃(táo)企业(yè)所得税，一(yī)般来说有以(yǐ)下几种情形： 池鱼思故渊的上一句是什么，羁鸟恋旧林池鱼思故渊(一) 购置(zhì)机器(qì)设(shè)备 、购建厂房的预付款或(huò)预付在(zài)建(jiàn)工程(chéng)款等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主(zhǔ)单(dān)位预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发(fā)票(piào)；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌(xián)违反《发(fā)票(piào)管理办法》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?

小企业会计准则坏(huài)账(zhàng)应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入营业外支(zhī)出(chū) ，同时冲减应收(shōu)及预付款项。

按(àn)小企业会计准则(zé)核(hé)算的企(qǐ)业发(fā)生的坏账损失应计入营业(yè)外支(zhī)出(chū) 。

不是(shì)的，应收及预付款项的(de)坏账损失应当(dāng)于实际发(fā)生(shēng)时计(jì)入(rù)营业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款(kuǎn)项。根据《小企业会(huì)计(jì)准则》：第九条 应收及预付款项，是(shì)指小企(qǐ)业在日常生产经营(yíng)活动中(zhōng)发(fā)生(shēng)的(de)各项(xiàng)债权(quán)。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监(jiān)

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业(yè)所得税收入的确认方(fāng)法有按照开具发(fā)票明(míng)确认收入以及按(àn)照工程结(jié)算法(fǎ)确(què)认收入。按照(zhào)工程(chéng)结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认收(shōu)入(rù)。

消费(fèi)税 。根据查询华(huá)律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实(shí)施细则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定，采取预(yù)收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同时(shí)，按(àn)照(zhào)提(tí)供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以(yǐ)前(qián)纳税期(qī)间累(lèi)计已确认劳务成本后的金额，结转为当期(qī)劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收入应(yīng)按上述规定确认收入，缴纳企业所得(dé)税(shuì) 。

因此，企业一(yī)次性收取的租金(jīn)收入(rù) ，虽然(rán)没有开具(jù)增值税发票，但是纳税义务已经发(fā)生，需要按照取得(dé)的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗(ma)?还是(shì)要作为预付(fù)款?

1、根据我所了(le)解(jiě)的(de)情况 ，预付款是指在合同(tóng)履行过程中，业主预付给承包(bāo)商的款项，用于承包商(shāng)在履行(xíng)合同(tóng)过程中的资金(jīn)周转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金，则是指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中 ，承(chéng)包(bāo)商需要支付的(de)税费 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指(zhǐ)的是税前(qián)工资扣(kòu)除五险(xiǎn)一金养老保(bǎo)险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保(bǎo)险(xiǎn)、生育(yù)保(bǎo)险(xiǎn)、失业保(bǎo)险 、公(gōng)积金中的个人交纳部分、个人所得税(shuì)后，实际到(dào)手(shǒu)的工(gōng)资收入。社会保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房(fáng)公(gōng)积金中(zhōng)的个(gè)人交纳部分是税前列支的(de)。

3、计提的不可以企业所得(dé)税(shuì)税前扣除(chú)。实际发生坏账的，需要专项(xiàng)申报：企业(yè)发生的与生(shēng)产经营相关的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对(duì)应的项目(mù)未开工(gōng)，不(bù)具(jù)备收入确认条件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其(qí)他处理办法 ，预(yù)付款没有开具发票的，计入(rù)预收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税(shuì)劳务)在流转过(guò)程中产生(shēng)的增值额(é)作为(wèi)计税依据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应(yīng)纳税所得额(é)的递(dì)减(jiǎn)因素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得(dé)税(shuì)，合法递延(yán)纳税(shuì)时间来获得(dé)税(shuì)收利(lì)益(yì) 。

房地(dì)产(chǎn)企业营改(gǎi)增(zēng)后企业预付(fù)账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税应按(àn)企业所得税(shuì)法第(dì)多少...

房地(dì)产企(qǐ)业所得(dé)税预缴税率房地(dì)产企业所得税提(tí)前(qián)预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴(jiǎo)的毛(máo)利(lì)率(lǜ) ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据(jù)查询会计(jì)学堂网、中国会(huì)计(jì)网(wǎng)显示，预收账(zhàng)款超(chāo)过3年征(zhēng)收企业所得(dé)税(shuì)的法(fǎ)律依据有：《中华人民(mín)共和国企业所得税法》第十(shí)六条规定(dìng)，超(chāo)过三年的预收账(zhàng)款(kuǎn)应当(dāng)在税(shuì)前收(shōu)入中调(diào)整，并且(qiě)需要交纳增值(zhí)税(shuì) 。

每月(yuè)按预(yù)收账(zhàng)款账面(miàn)余额(é)的5%计提 ，计(jì)提(tí)时：借 其他流动资产(chǎn)\主(zhǔ)营业(yè)务税金及附加 贷(dài) 应(yīng)交(jiāo)税(shuì)费(fèi)\营业(yè)税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教(jiào)育费附加(jiā) ，有些(xiē)地方还有2%的地(dì)方教育(yù)费附加。

台湾地区：台(tái)湾(wān)的(de)企业所(suǒ)得(dé)税税率为25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免后(hòu)，本(běn)土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨(kuà)国公(gōng)司为(wèi)18% 。企(qǐ)业(yè)所得税计(jì)算(suàn)方法扣除项目企业所(suǒ)得税法定扣除项目是据以确定企业所(suǒ)得(dé)税应纳(nà)税所得额(é)的(de)项(xiàng)目。

对年应(yīng)纳(nà)税所得额超过100万元但不(bù)超过(guò)300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳(nà)税所得(dé)额，按20%的税(shuì)率缴纳(nà)企业所得税(shuì)。

应按规定(dìng)申(shēn)请退税或抵扣以(yǐ)后年度(dù)的应缴企业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行第(dì)四季度企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税预缴申报时将(jiāng)在外(wài)地预缴(jiǎo)的税款填(tián)入预交申报表第(dì)十四(sì)行，漏填、误填避(bì)免造成汇(huì)算清缴时(shí)无(wú)法办理抵减或(huò)者(zhě)退税(shuì)。

关于预付款纳税义(yì)务(wù)的介(jiè)绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你需(xū)要的信息(xī)了(le)吗 ？如(rú)果你还(hái)想了解(jiě)更多这方面(miàn)的信息(xī)，记得收藏关注(zhù)本(běn)站 。

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