今天给各(gè)位分(fēn)享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其(qí)中也会对(duì)预付款纳税义务(wù)进行解释，如果能(néng)碰巧解决你(nǐ)现在面(miàn)临(lín)的问题(tí)，别忘了关(guān)注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设(shè)备(bèi)预付款收(shōu)据的会计处(chù)理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业(yè)所(suǒ)得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营(yíng)改增后企业(yè)预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多(duō)少...

有关大型设备预(yù)付款收据的会计(jì)处理及(jí)税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付(fù)款时间没有关(guān)系，而是与(yǔ)什(shén)么发票(piào)有关。只要是增值税发(fā)票(piào)，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不是确认(rèn)交易完成实现收入的依据 ，它不(bù)用开具销售(shòu)票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其(qí)他资(zī)产(chǎn)：如果预(yù)付货款是用于(yú)支付服(fú)务费用或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂(zàn)时(shí)入(rù)其他资产(chǎn) ，待相关的支出(chū)发(fā)生后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发票开来了出纳不必要(yào)办(bàn)理手续，会计(jì)直接(jiē)根据发票做分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目(mù)“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因(yīn) ，有时会误用预付账款科目或利用该科目(mù)隐瞒(mán)利润(rùn)推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一(yī)般来说有(yǒu)以下几种情形： (一(yī)) 购置机器设(shè)备(bèi) 、购(gòu)建厂房的预付款或预(yù)付在(zài)建工程款等误记入预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业(yè)主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应(yīng)收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项的坏账损失应当于实际发生时(s唐山大地震和汶川大地震哪个严重hí)计(jì)入营(yíng)业(yè)外(wài)支出 ，同时冲(chōng)减应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项。

按小企业会(huì)计准则核算的企(qǐ)业发生的坏账(zhàng)损失(shī)应计入(rù)营业外支出 。

不(bù)是的(de)，应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际(jì)发(fā)生(shēng)时计入(rù)营业外(wài)支出，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及(jí)预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是指小企业在日常生产经营(yíng)活(huó)动中发生(shēng)的各(gè)项债权(quán)。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业所得(dé)税如何确认申(shēn)报建筑(zhù)监

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业所得税(shuì)收(shōu)入的确(què)认方法有按照开具发票明确(què)认(rèn)收(shōu)入(rù)以及按(àn)照工程结算(suàn)法确(què)认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分(fēn)比法确认收(shōu)入。

消(xiāo)费税 。根据查(chá)询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财(cái)政部令第(dì)51号)第(dì)八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳(nà)税义务发生(shēng)时间为发(fā)出应税消费(fèi)品的当天。

同时，按照提供劳(láo)务估计总成本乘以完工进度扣(kòu)除(chú)以前(qián)纳税(shuì)期间(jiān)累(lèi)计已确认劳务成(chéng)本后的金(jīn)额(é)，结(jié)转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业(yè)的预收收(shōu)入应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得(dé)税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的(de)租金收入 ，虽然没有开具(jù)增值税发票，但是纳(nà)税义(yì)务(wù)已经发(fā)生，需要按照(zhào)取得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款可(kě)以税前列支(zhī)吗?还是(shì)要作为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我(wǒ)所(suǒ)了解的情况 ，预付(fù)款是指(zhǐ)在合同履行(xíng)过(guò)程(chéng)中，业(yè)主(zhǔ)预付给承(chéng)包商的款项，用于承(chéng)包商在(zài)履行合(hé)同(tóng)过程(chéng)中的资(zī)金周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合(hé)同履行过程中(zhōng) ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行政费用(yòng)和(hé)监理(lǐ)费用等 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的(de)是税前工(gōng)资扣除五(wǔ)险一金养(yǎng)老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险、失业(yè)保险 、公(gōng)积金中的个人交纳(nà)部分(fēn)、个人所(suǒ)得税后，实际(jì)到手的工资收入(rù)。社会保险中的个人交纳部分、住房公(gōng)积金中的个人交纳(nà)部(bù)分是税前(qián)列支的(de)。

3、计提(tí)的(de)不可以(yǐ)企业所得税税前(qián)扣除。实际发生坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业发生的与生(shēng)产经营(yíng)相(xiāng)关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款对应的(de)项目未(wèi)开(kāi)工，不(bù)具(jù)备收入(rù)确认条件(jiàn)，不需就(jiù)该预收款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其他处理办(bàn)法 ，预付款没(méi)有开(kāi)具发票的，计入(rù)预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳务(wù))在流转过程中产生的增值(zhí)额作为计税(shuì)依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所(suǒ)得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳(nà)的所得税，合法递(dì)延纳税(shuì)时(shí)间来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改增后企业(yè)预付(fù)账(zhàng)款漏(lòu)记企业(yè)所得(dé)税应按企(qǐ)业所得税(shuì)法第多少...

房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税预缴税率房地产企业所得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产唐山大地震和汶川大地震哪个严重预缴(jiǎo)所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税(shuì)率(lǜ)。

每月按预收账款账(zhàng)面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资(zī)产\主营业(yè)务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计(jì)提7%的(de)城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方教育(yù)费(fèi)附加。

台湾地区(qū)：台湾(wān)的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税率中(zhōng)位数(shù)为20%，而跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企业所得(dé)税计算方(fāng)法扣除(chú)项目企业所得税法定扣除项目(mù)是据以确定企(qǐ)业所得税(shuì)应(yīng)纳税所得额(é)的项(xiàng)目。

对(duì)年(nián)应纳税所得额超过(guò)100万元但不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业(yè)所得(dé)税。

应按(àn)规定(dìng)申请退(tuì)税或(huò)抵扣以(yǐ)后年度(dù)的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月(yuè)进行(xíng)第四季(jì)度企业所得(dé)税预(yù)缴申报时(shí)将在外地预缴的税款填入(rù)预交申报表第十四行，漏填、误(wù)填避(bì)免(miǎn)造成汇算清缴时(shí)无(wú)法办(bàn)理抵减或(huò)者(zhě)退(tuì)税。

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