今(jīn)天给各位分享预(yù)付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税(shuì)义务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在面临的(de)问题(tí)，别忘了关(guān)注本(běn)站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目(mù)录(lù)一(yī)览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何(hé)要求(qiú)对应收(shōu)及预付款项坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税如何确(què)认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗(ma)?还(hái)是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增(zēng)后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应按(àn)企业所(suǒ)得税法第多(duō)少...

有关大(dà)型设备(bèi)预(yù)付款收据(jù)的(de)会计处(chù)理(lǐ)及(jí)税务风(fēng)险规避问题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与(yǔ)付款时间没有关系，而是与什么(me)发票有关。只(zhǐ)要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认(rèn)交(jiāo)易完(wán)成实现收(shōu)入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票(piào)据，只要开(kāi)收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付货款是用于支(zhī)付服(fú)务费(fèi)用或购买固定资产等(děng)情(qíng)况(kuàng)，则需要(yào)将(jiāng)预付款暂时入其他(tā)资产 ，待相关的支出(chū)发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的(de)收条(tiáo)，现在发(fā)票(piào)开来(lái)了出纳不必要办理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因(yīn) ，有时会误用预(yù)付(fù)账款科目或利用该科(kē)目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税(shuì)，一(yī)般(bān)来说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的预(yù)付款或预付在建工程款等(děng)误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预(yù)付(fù)工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方(fāng)可能(néng)涉嫌偷漏税，而业(yè)主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险的(de)。

小企(qǐ)业会计准则中,如(rú)何(hé)要求对应收及(jí)预(yù)付款(来分期倒闭了吗 来分期被国家处理了吗kuǎn)项(xiàng)坏账(zhàng)的会(huì)计(jì)处(chù)理?

小企业会计准则坏账应收及预付(fù)款(kuǎn)项的(de)坏(huài)账损失应当于实际(jì)发生时计入营(yíng)业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准则核(hé)算的企业发生的坏账损失应(yīng)计入营业外(wài)支出(chū) 。

不是的(de)，应收及预付款项的坏账损失(shī)应(yīng)当于(yú)实际(jì)发(fā)生时计入营业外(wài)支出，同时冲减应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。根(gēn)据(jù)《小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企业(yè)在日常(cháng)生产经营活动中(zhōng)发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何确认申报(bào)建筑监

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所得税收入的(de)确认(rèn)方法有按照开具发(fā)票明确认收入(rù)以及按照工程结算法确(què)认收入。按照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工(gōng)百分比法确(què)认收入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据(jù)查询华律网(wǎng)得(dé)知，《消费税暂行条例实施细则》(财(cái)政部令第(dì)51号(hào))第八条规(guī)定，采(cǎi)取(qǔ)预收货(huò)款结算方(fāng)式的(de) ，其消费(fèi)税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按(àn)照提(tí)供劳(láo)务估(gū)计总(zǒng)成本(běn)乘以完工进度扣除(chú)以前纳税(shuì)期间累计(jì)已确认劳务成本(běn)后的金额(é)，结转为(wèi)当期(qī)劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企业(yè)一次性收取的(de)租金收入(rù) ，虽(suī)然没有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照(zhào)取得的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据(jù)我所了解的情况 ，预付款是指在(zài)合同(tóng)履行(xíng)过程中，业主预(yù)付给(gěi)承包(bāo)商(shāng)的(de)款项，用于承包商在履行合(hé)同过程中的资(zī)金周(zhōu)转。而规费税(shuì)金，则是指(zhǐ)在合同履行过程(chéng)中 ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行(xíng)政(zhèng)费(fèi)用和监理费用等(děng) 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资扣除(chú)五险一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实(shí)际(jì)到(dào)手的工资收入。社会(huì)保(bǎo)险中(zhōng)的个人交纳(nà)部分、住房公积金(jīn)中(zhōng)的个人(rén)交纳(nà)部(bù)分是税前列支的。

3、计(jì)提的(de)不可以(yǐ)企业所得税(shuì)税前(qián)扣除。实际发(fā)生(shēng)坏账(zhàng)的，需要(yào)专项申报：企(qǐ)业发生的与生产经(jīng)营(yíng)相关(guān)的 、真实(shí)合理(lǐ)的资(zī)产(chǎn)损失 ，可以在企业(yè)所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工(gōng)程预收(shōu)款对应的项目未开工，不具备收入确(què)认条件，不(bù)需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付(fù)款没有开具(jù)发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务(wù))在流转过程中产(chǎn)生的增值额作为计税依据而(ér)征(zhēng)收的(de)一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得(dé)额的递减(jiǎn)因素。在税法(fǎ)允(yǔn)许(xǔ)的范围内(nèi) ，应尽可(kě)能地(dì)列支当期费用，减少应(yīng)缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税时(shí)间(jiān)来获得税收利益 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得税应(yīng)按(àn)企业所(suǒ)得(dé)税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率(lǜ)房地(dì)产企业所得税(shuì)提(tí)前预缴(jiǎo)的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税(shuì)款=毛(máo)利*税率。

根据查(chá)询会计学(xué)堂网(wǎng)、中(zhōng)国会计网(wǎng)显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收企业所得税的法律(lǜ)依据(jù)有(yǒu)：《中华人民共(gòng)和国企业所得(dé)税法》第十六条规定(dìng)，超过三年的预收账款(kuǎn)应当(dāng)在税前收入中(zhōng)调整(zhěng)，并且需要交纳增值(zhí)税(shuì) 。

每月(yuè)按(àn)预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动(dòng)资(zī)产\主营(yíng)业(yè)务税(shuì)金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公(gōng)司税率中(zhōng)位数(shù)为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除项目企业(yè)所得税法定扣除项(xiàng)目是(shì)据以确定企业(yè)所得税(shuì)应纳税所得额的项目。

对(duì)年应纳税所(suǒ)得额(é)超(chāo)过100万元但不超过300万(wàn)元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的(de)税率缴纳企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)。

应按规定(dìng)申(shēn)请(qǐng)退税或抵扣(kòu)以后年度(dù)的应缴(jiǎo)企业所得税 上(shàng)述建筑企业应于(yú)本月进行第四季度(dù)企业所得税(shuì)预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交(jiāo)申报表第(dì)十(shí)四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或(huò)者退税(shuì)。

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