今(jīn)天给各(gè)位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性(xìng)的(de) ，其中也会对预付款纳(nà)税义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在面临的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧(ba)！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设(shè)备预付款收据的会(huì)计处理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计(jì)准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税(shuì),企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列支(zhī)吗?还(hái)是要作为预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企业营改增后(hòu)企(qǐ)业预付(fù)账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第多少...

有(yǒu)关大型设(shè)备预付款收据的会(huì)计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有关(guān)系，而是与什么发票(piào)有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其并不(bù)是确(què)认交易完成(chéng)实(shí)现收(shōu)入的依据 ，它不用开具销售票据(jù)，只要开(kāi)收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果(guǒ)预付货款是用(yòng)于(yú)支付服务(wù)费用或(huò)购买固定资产等情况(kuàng)，则需要(yào)将预付款暂(zàn)时(shí)入其他资产 ，待相(xiāng)关(guān)的(de)支出发生后再处(chù)理。

3 、收到(dào)对方(fāng)打的收条，现在发(fā)票开来了(le)出纳不(bù)必要办理手续(xù)，会计直接根据(jù)发票做分录(lù)：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观(guān)故意和(hé)客观原(yuán)因(yīn) ，有时(shí)会误(wù)用预付(fù)账款(kuǎn)科(kē)目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一(yī)般来说有以下几种(zhǒng)情(qíng)形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂(chǎng)房的预(yù)付款或预付在建工程款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位(wèi)预(yù)付工程款 ，建设方应该开具发票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏(lòu)税，而(ér)业(yè)主(zhǔ)可(kě)能(néng)涉嫌违反(fǎn)《发(fā)票管理(lǐ)办法(fǎ)》，双(shuāng)方(fāng)都有税务风险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如何(hé)要求(qiú)对应收及预付款项(xiàng)坏账的(de)会计(jì)处理?

小(xiǎo)企业会计准则(zé)坏账应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入(rù)营业(yè)外支出 ，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准则核算的(de)企业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不(bù)是的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入(rù)营业外支出(chū)，同时冲减应(yīng)收及(jí)预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预(yù)付款项，是指小企(qǐ)业在日(rì)常生产经营活动中发生的(de)各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值(zhí)税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监

根据查询企查(chá)查得(dé)知 。企业所得(dé)税收入的确认方(fāng)法有按照开(kāi)具发(fā)票明确认(rèn)收入以及按(àn)照工程结算(sxl是多大码的衣服 xl可以穿到多少斤uàn)法(fǎ)确认收入。按照工程结(jié)算法确认收入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据(jù)查询华(huxl是多大码的衣服 xl可以穿到多少斤á)律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施细(xì)则(zé)》(财政(zhèng)部令第51号)第八(bā)条规定，采(cǎi)取预收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费(fèi)税纳税义务发(fā)生时间为(wèi)发出应税(shuì)消(xiāo)费(fèi)品(pǐn)的当天。

同(tóng)时，按(àn)照提供劳务估计总成本(běn)乘以(yǐ)完工进度扣(kòu)除以前纳税(shuì)期间累计已确认(rèn)劳务成本后的金额，结转为(wèi)当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增(zēng)值税发票(piào)，但是纳税义务已经发生，需(xū)要按照取得的(de)租金收入(rù)缴纳(nà)增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了(le)解的情况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行(xíng)过程中，业主预(yù)付给承(chéng)包商的款项，用于承包商在(zài)履行合同过(guò)程中的资金周转。而规费税金(jīn)，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付的(de)税费 、行政(zhèng)费用和(hé)监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的是税前(qián)工资(zī)扣除五险一金养(yǎng)老保险、医疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公(gōng)积金(jīn)中的个人(rén)交纳部分(fēn)、个人所(suǒ)得税后，实(shí)际到手(shǒu)的工资收入。社会(huì)保险中的个人交纳(nà)部分、住房公积(jī)金中(zhōng)的(de)个人交(jiāo)纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提的不(bù)可以企业所得税(shuì)税前扣除。实际(jì)发生坏账的，需要专项(xiàng)申报：企业发生的与生(shēng)产经营(yíng)相关的 、真实合(hé)理的(de)资(zī)产损失 ，可以(yǐ)在(zài)企业所(suǒ)得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未开工，不具(jù)备(bèi)收入(rù)确(què)认条件，不需(xū)就该预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增(zēng)值(zhí)税(shuì)。有其他处(chù)理办法 ，预(yù)付款没有开具发票的，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征(zhēng)收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额(é)的递减因素。在税法允(yǔn)许的(de)范(fàn)围内 ，应尽(jǐn)可能(néng)地(dì)列支(zhī)当期费用(yòng)，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳(nà)税(shuì)时(shí)间(jiān)来(lái)获得税收(shōu)利益(yì) 。

房地产企业(yè)营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税应按(àn)企业(yè)所得税法第多少...

房地产(chǎn)企业所得税预缴税率(lǜ)房(fáng)地(dì)产企业所得(dé)税(shuì)提前(qián)预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中国会(huì)计网显(xiǎn)示，预收(shōu)账款(kuǎn)超(chāo)过3年征收企(qǐ)业所得税的法律(lǜ)依据(jù)有：《中(zhōng)华人民共(gòng)和国(guó)企业(yè)所得税法(fǎ)》第十六条(tiáo)规定，超过三年的(de)预收账款应当(dāng)在税前收入中调(diào)整，并(bìng)且需要(yào)交纳(nà)增(zēng)值税(shuì) 。

每(měi)月按预收账(zhàng)款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他(tā)流动资(zī)产\主营(yíng)业务税金及附加 贷(dài) 应交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方(fāng)教育费附加。

台(tái)湾地区：台(tái)湾的企业所得(dé)税税(shuì)率为(wèi)25%。经税收(shōu)减免后，本土公司(sī)税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企业所得(dé)税计(jì)算方法扣除项目企(qǐ)业所得(dé)税法定扣除项目是(shì)据(jù)以确定企业所(suǒ)得(dé)税应纳税所得(dé)额的项目(mù)。

对年应(yīng)纳税所得(dé)额超(chāo)过100万元(yuán)但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按(àn)50%计入应(yīng)纳税所得(dé)额，按(àn)20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企业(yè)应于本月进行第四季度企业(yè)所得税预缴(jiǎo)申报时(shí)将在外地(dì)预(yù)缴的税款填(tián)入预交申报表(biǎo)第(dì)十(shí)四(sì)行(xíng)，漏填、误(wù)填避免造(zào)成汇算清(qīng)缴时(shí)无法(fǎ)办(bàn)理抵减或(huò)者(zhě)退税。

关于预付款纳税义(yì)务的介(jiè)绍到(dào)此就结束(shù)了 ，不知道你从中找(zhǎo)到你(nǐ)需要(yào)的信息(xī)了吗 ？如果你还想了(le)解更(gèng)多这方面的信息，记得收(shōu)藏关注本(běn)站 。

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