今天给各位分(fēn)享(xiǎng)预付款税法怎么定性的(de) ，其中也会对预(yù)付款纳税义务进行解释，如(rú)果能(néng)碰巧解决你现(xiàn)在面临的问题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款(kuǎn)收据(jù)的会计处理(lǐ)及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得(dé)税如何确(què)认申报(bào)建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增(zēng)后企业(yè)预付(fù)账款漏记企业(yè)所得税应(yīng)按企(qǐ)业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

有关(guān)大(dà)型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不是确(què)认交易(yì)完成(chéng)实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要开收(shōu)据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入其他资产(chǎn)：如(rú)果预付(fù)货款是用于支付服务费用或购(gòu)买固定资产等情况，则需要将预(yù)付款暂(zàn)时入其他(tā)资(zī)产 ，待(dài)相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的(de)收条，现在发票开来了(le)出纳不必要办(bàn)理手续(xù)，会计(jì)直接根(gēn)据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有时会误用预付账款科(kē)目(mù)或利用(yòng)该科目(mù)隐瞒利(lì)润推迟纳(nà)税、偷逃企业(yè)所(suǒ)得税，一般来说有(yǒu)以下几种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂房的(de)预付(fù)款或(huò)预付在建工程款等误记入(rù)预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在工(gōng)程建设中(zhōng)业(yè)主单位预付(fù)工(gōng)程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票管理办法》，双方(fāng)都有(yǒu)税务风险的。

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则坏账应收及预付(fù)款项的(de)坏账损失应(yīng)当于实际发(fā)生时计(jì)入营(yíng)业外(wài)支出 ，同时冲减应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的(de)企业发(fā)生(shēng)的坏(huài)账损(sǔn)失应计入营业外支出 。

不是(shì)的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际发(fā)生时计入营业(yè)外支出，同时冲(chōng)减应收及(jí)预付款项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条 应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项，是指小企业在日常(cháng)生产(chǎn)经营活动中发生的各项(xiàng)债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何(hé)确认申报(bào)建筑监(jiān)

根据查(chá)询企(qǐ)查查得知 。企业所(suǒ)得税(shuì)收入(rù)的(de)确认方法有按(àn)照开具发票明确(què)认收入(rù)以及按(àn)照(zhào)工程结算法(fǎ)确认(rèn)收入。按照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查(chá)询(xún)华律网得知，《消费税暂(zàn)行(xíng)条(tiáo)例实施细则》(财政部令第51号)第(dì)八条规(guī)定，采取预收货(huò)款(kuǎn)结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税义务(wù)发生时间为发出应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照(zhào)提(tí)供(gōng)劳务估计总(zǒng)成本乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳税期(qī)间(jiān)累计已确认劳务(wù)成(chéng)本后的(de)金(jīn)额，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建(jiàn)筑企业(yè)的(de)预收收(shōu)入应按上述规定确(què)认收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因(yīn)此，企业(yè)一(yī)次(cì)性收取(qǔ)的(de)租(zū)金收入 ，虽(suī)然没有开具增值(zhí)税发票，但是纳税义(yì)务已经(jīng)发生，需要(yào)按照取得(dé)的租金收入缴纳增(zēng)值(zhí)税。

...请问(wèn):所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了解的(de)情况 ，预付款是指在合同(tóng)履行过程中，业(yè)主预(yù)付给承(chéng)包商的款项，用于承包商(shāng)在(zài)履行合同过程中(zhōng)的(de)资金周转。而规费税(shuì)金，则是指在合同履行(xíng)过程中 ，承包商需要支付的税费 、行(xíng)政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资扣除五险一金(jīn)养老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗(liáo)长城有什么特点和景观特点 长城是谁修建的保险 、工(gōng)伤保险、生育(yù)保险、失业保(bǎo)险 、公积金(jīn)中的个人交纳部分、个人所得税(shuì)后(hòu)，实际到手的工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部(bù)分是税(shuì)前列支的。

3、计(jì)提的不可以企(qǐ)业所得(dé)税税前扣(kòu)除。实际发(fā)生坏账的，需(xū)要专(zhuān)项申报：企(qǐ)业发生的与生(shēng)产经营相(xiāng)关的 、真实合理(lǐ)的(de)资产损失 ，可(kě)以在(zài)企业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目(mù)未开工，不具(jù)备收入确(què)认(rèn)条件(jiàn)，不(bù)需就(jiù)该预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税(shuì)。有(yǒu)其他处理(lǐ)办法 ，预(yù)付款没有开具发票的，计入预收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是(shì)以商(shāng)品(pǐn)(含应税(shuì)劳务)在(zài)流(liú)转过(guò)程(chéng)中产生的增值额(é)作为计税依据而(ér)征收的(de)一种流(liú)转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得(dé)额的递(dì)减因(yīn)素(sù)。在(zài)税法(fǎ)允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费(fèi)用(yòng)，减少应缴(jiǎo)纳的(de)所得税，合法递延纳(nà)税时间来获得税收(shōu)利益 。

房地产企业营改增后(hòu)企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)应(yīng)按企业所得(dé)税法第多少...

房地产(chǎn)企业所得税预缴税(shuì)率房地产企业(yè)所得税提(tí)前预缴的(de)税率是(shì)25％。房地产预(yù)缴所得税主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学堂网、中国会(huì)计网显(xiǎn)示，预收账(zhàng)款超过3年征收企业所得(dé)税的法律(lǜ)依据有：《中华人民(mín)共和国企业所得税法》第十(shí)六条规定(dìng)，超过三(sān)年的预收账款应当在税(shuì)前收入(rù)中调整，并(bìng)且(qiě)需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计(jì)提时(shí)：借(jiè) 其(qí)他流(liú)动资产(chǎn)\主(zhǔ)营业务税(shuì)金(jīn)及附(fù)加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育(yù)费附(fù)加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地区(qū)：台湾的企业所得税税长城有什么特点和景观特点 长城是谁修建的率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除(chú)项目企业所(suǒ)得(dé)税法定扣除项目(mù)是(shì)据(jù)以确定企(qǐ)业(yè)所得(dé)税应纳(nà)税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳(nà)税(shuì)所得额，按20%的(de)税(shuì)率缴纳企业(yè)所得税。

应按规定申请退税或(huò)抵扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得(dé)税(shuì) 上述建筑企(qǐ)业应于(yú)本月(yuè)进(jìn)行第四季度(dù)企业(yè)所(suǒ)得(dé)税预缴申报时(shí)将在外地预缴(jiǎo)的税(shuì)款填入(rù)预交申报表第十四行，漏填(tián)、误填避免造成(chéng)汇(huì)算清缴时无法办理抵(dǐ)减或者(zhě)退税。

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