今天给各位分享预(yù)付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也(yě)会对预(yù)付(fù)款(kuǎn)纳税义务进行(xíng)解(jiě)释，如果能碰(pèng)巧解决你(nǐ)现在面临的问题，别忘了(le)关注本站 ，现(xiàn)在(zài)开(kāi)始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据(jù)的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收(shōu)及预付款项坏(huài)账的会(huì)计处理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业(yè)营改增后企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记(jì)企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

有(yǒu)关大型设备预付款收据(jù)的会计(jì)处(chù)理(lǐ)及(jí)税务风(fēng)险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时(shí)间没有关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对(duì)于预(yù)付款(kuǎn)，其并不是确认交易(yì)完成实现收(shōu)入的依(yī)据(jù) ，它不用(yòng)开具销售票(piào)据(jù)，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入(rù)其(qí)他资产：如(rú)果预付货款是用于支付服务费用或(huò)购(gòu)买(mǎi)固定资产等情况，则需要将预付款暂时入(rù)其他资产(chǎn) ，待相关的(de)支出发生后再处理。

3 、收到(dào)对方(fāng)打的(de)收条，现在发票开来了出纳不必要办理(lǐ)手续(xù)，会(huì)计直接根据(jù)发(fā)票(piào)做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时(shí)会(huì)误用(yòng)预付账款科目或利(lì)用该科目隐(yǐn)瞒(mán)利润推迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃企业所(suǒ)得税(shuì)，一般来说有以下(xià)几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购(gòu)建厂(chǎng)房的预付款或预付在建工(gōng)程款等误(wù)记入预付(fù)账款。

5、综上2点(diǎn)，在(zài)工(gōng)程建设中业主单位(wèi)预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否则(zé)建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可(kě)能涉(shè)嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都有税务风险的(de)。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要(yào)求对(duì)应收及预(yù)付款项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会计准则(zé)坏账应收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入(rù)营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款项。

按小企业(yè)会计准则核算(suàn)的企业发生的(de)坏账(zhàng)损失应计入营(yíng)业(yè)外(wài)支出 。

不(bù)是的，应(yīng)收及预(yù)付款项(xiàng)的坏(huài)账(zhàng)损(sǔn)失(shī)应当于实际发生时计(jì)入营业外支出(chū)，同时冲减应收及预(yù)付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是指小企(qǐ)业在日常(cháng)生产经营活动中(zhōng)发生的各(gè)项(xiànwhile的前后时态口诀，while的前后时态要一致吗g)债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得(dé)税如何(hé)确认(rèn)申(shēn)报(bào)建筑监(jiān)

根据(jù)查(chá)询企查(chá)查得知 。企业(yè)所得税收入的确认(rèn)方法有按(àn)照开(kāi)具发票(piào)明确(què)认收入以及按照工程结算(suàn)法确认收入。按照(zhào)工程结算(suàn)法确认收入 ，完(wán)工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据查(chá)询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例实施(shī)细(xì)则》(财(cái)政部令第51while的前后时态口诀，while的前后时态要一致吗号)第八条(tiáo)规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳(nà)税义务发生时间为发出应(yīng)税消费品的当天。

同时，按(àn)照提(tí)供劳务估计总成本(běn)乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳税(shuì)期间累计已确(què)认劳务(wù)成本后(hòu)的金额(é)，结转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应按上述规定确(què)认收(shōu)入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企业一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没(méi)有开具增值税发票，但(dàn)是(shì)纳税义(yì)务已经发生，需要(yào)按(àn)照取(qǔ)得的租金(jīn)收入缴(jiǎo)纳(nà)增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预付(fù)款是(shì)指在(zài)合同履行过程中，业(yè)主预付给(gěi)承(chéng)包商的款项，用于承(chéng)包商在履行(xíng)合同过程中的资金周转。而规费税(shuì)金，则是指在合(hé)同履行过(guò)程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的(de)是税前工资扣除五险一(yī)金养老(lǎo)保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险(xiǎn) 、公积(jī)金中的个人交(jiāo)纳(nà)部分(fēn)、个人所得税后(hòu)，实际到手的工(gōng)资收入(rù)。社会(huì)保险(xiǎn)中的个人交纳部分(fēn)、住房公(gōng)积金中(zhōng)的个人交纳部分是(shì)税前列支(zhī)的。

3、计提(tí)的不(bù)可以企业(yè)所得税税(shuì)前扣除。实际(jì)发生坏账的，需要专项申(shēn)报：企(qǐ)业发(fā)生的(de)与生产经营相关的 、真实(shí)合理(lǐ)的资产损失 ，可(kě)以在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取(qǔ)工程预(yù)收款(kuǎn)对应(yīng)的项目(mù)未开工，不具备收(shōu)入(rù)确(què)认(rèn)条件，不(bù)需就该预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税(shuì)。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没有开具(jù)发票的，计入预(yù)收账(zhàng)款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是(shì)以商(shāng)品(pǐn)(含应税(shuì)劳务)在流转过程中(zhōng)产(chǎn)生的增值额作为计(jì)税(shuì)依据而(ér)征收的一(yī)种(zhǒng)流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额(é)的递减(jiǎn)因素。在税法允许的(de)范围内 ，应(yīng)尽可能地列(liè)支当期(qī)费用(yòng)，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳的所得税(shuì)，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营改增(zēng)后企业(yè)预付账款漏(lòu)记(jì)企业所得(dé)税应按企业所得税法第(dì)多(duō)少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)税率(lǜ)房地产企业所得(dé)税提(tí)前预(yù)缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得(dé)税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中国会计网显示(shì)，预收账款超过3年征收企业所得税的(de)法律依据有(yǒu)：《中华人(rén)民共和国企业所得税法》第十六条规(guī)定(dìng)，超(chāo)过三年的预(yù)收账款(kuǎn)应(yīng)当在税前(qián)收入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值(zhí)税(shuì) 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他(tā)流动资产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应(yīng)交税(shuì)费\营业税(shuì)，同时计(jì)提7%的城建税(shuì)，3%的(de)教(jiào)育费附(fù)加 ，有(yǒu)些地方(fāng)还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免(miǎn)后，本土公司税率中位(wèi)数(shù)为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣(kòu)除项目企业所得税法定扣除(chú)项目是据以(yǐ)确(què)定企业所得税应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得(dé)额超过100万元但(dàn)不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳(nà)税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳(nà)企(qǐ)业(yè)所得税。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣(kòu)以(yǐ)后年度的(de)应(yīng)缴企业所(suǒ)得税 上(shàng)述建筑企(qǐ)业应于本月进行(xíng)第(dì)四(sì)季度企(qǐ)业所得税(shuì)预缴申报时(shí)将在外地预(yù)缴的税款填入(rù)预交(jiāo)申报表第十四行(xíng)，漏(lòu)填、误填(tián)避(bì)免造成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减或者(zhě)退税。

关于预付款(kuǎn)纳税义务的介绍到(dào)此就结束了 ，不知道你从中找到你需要的信息(xī)了吗 ？如果你(nǐ)还(hái)想了解更(gèng)多这(zhè)方面的(de)信息，记得(dé)收藏关注(zhù)本站 。

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