今天(tiān)给各(gè)位分(fēn)享预(yù)付款(kuǎn)税法怎么定(dìng)性的 ，其中也会(huì)对预付(fù)款纳税义务(wù)进行(xíng)解释，如(rú)果能碰巧解(jiě)决你现在面(miàn)临(lín)的问题，别忘(wàng)了关注本站(zhàn) ，现在(zài)开始吧！

本文(wén)目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处(chù)理及税(shuì)务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中,如何要(yào)求对应收及预付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增(zēng)值税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可(kě)以税前列支吗?还是(shì)要作为(wèi)预(yù)付(fù)款?
• 5、房(fáng)地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得(dé)税法第(dì)多少...

有关大型设备预(yù)付款(kuǎn)收据的会计处理及税务(wù)风险规(guī)避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没有关(guān)系，而(ér)是与什么发票有关。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其(qí)并(bìng)不是确认交(jiāo)易完成(chéng)实(shí)现(xiàn)收入的依(yī)据 ，它不用(yòng)开(kāi)具销售(shòu)票据，只要(yào)开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付(fù)货款是用于支付服务费用或(huò)购买(mǎi)固定资(zī)产等(děng)情况，则(zé)需要将预付款(kuǎn)暂(zàn)时入其他资(zī)产 ，待相关的(de)支(zhī)出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发票(piào)开来了出纳不(bù)必要办(bàn)理手续，会计直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故(gù)意和客观(guān)原因 ，有(yǒu)时会误用预付账(zhàng)款(kuǎn)科目(mù)或(huò)利用(yòng)该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷(tōu)逃企(qǐ)业所得税(shuì)，一般(bān)来说有以下(xià)几(jǐ)种情(qíng)形(xíng)： (一(yī)) 购(gòu)置(zhì)机器设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付(fù)在建工程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程(chéng)建设(shè)中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建(jiàn)设(shè)方(fāng)可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能(néng)涉嫌违反《发(fā)票管(guǎn)理办(bàn)法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预(yù)付款项坏账的会(huì)计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收及预付款项的(de)坏(huài)账损失应当于实际发生时计(jì)入营业外(wài)支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会(huì)计准(zhǔn)则核算的企业(yè)发(fā)生的(de)坏账损失应(yīng)计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计入(rù)营(yíng)业外支出(chū)，同(tóng)时冲减应收及预付款项。根据《小企业会(huì)计准则》：第九条 应收(shōu)及(jí)预付款项，是指小企(qǐ)业在日(rì)常(cháng)生产经营活动中发生的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报(bào)建筑监

根(gēn)据查询企查查得(dé)知 。企业所得税收入的(de)确(què繁华落幕是什么意思解释，繁华落幕是什么意思？)认方法有按照(zhào)开具发票明确(què)认收入(rù)以(yǐ)及按照工程结(jié)算法确认收入。按照工程结(jié)算法确认收(shōu)入(rù) ，完工百分比法确(què)认收(shōu)入。

消费税 。根(gēn)据查询(xún)华(huá)律网得知(zhī)，《消费税暂行(xíng)条例实施细则(zé)》(财(cái)政部令第51号(hào))第八(bā)条规定，采(cǎi)取预收货款结算方式的 ，其(qí)消(xiāo)费税纳税义务发生时(shí)间(jiān)为发出应税消费品的(de)当(dāng)天(tiān)。

同时，按照提供(gōng)劳务估计(jì)总成本乘以完工(gōng)进度扣除(chú)以(yǐ)前纳税期(qī)间(jiān)累计已确(què)认劳(láo)务(wù)成(chéng)本后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收(shōu)收入(rù)应按(àn)上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的(de)租金(jīn)收(shōu)入(rù) ，虽然没有开具增(zēng)值(zhí)税发票，但是(shì)纳税义务已经发生，需要(yào)按照(zhào)取得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为(wèi)预付(fù)款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行(xíng)过程中，业主预付给(gěi)承包(bāo)商(shāng)的款项(xiàng)，用于承包商在(zài)履行合同过程中的资金(jīn)周转。而(ér)规(guī)费(fèi)税金，则是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包商需要(yào)支付的(de)税费 、行(xíng)政(zhèng)费用和(hé)监(j繁华落幕是什么意思解释，繁华落幕是什么意思？iān)理费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前(qián)工资扣除五险(xiǎn)一金养老保险(xiǎn)、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤保(bǎo)险(xiǎn)、生(shēng)育(yù)保险、失业保(bǎo)险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)、个人所得税后，实际(jì)到手(shǒu)的工资收(shōu)入。社会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住房公积金中的(de)个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的(de)不可以(yǐ)企业(yè)所得税税前扣除。实际发生(shēng)坏(huài)账的，需要专项申报：企业(yè)发(fā)生的与生产(chǎn)经营相关的 、真实(shí)合理的资(zī)产损(sǔn)失 ，可(kě)以在企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对应的项目未开(kāi)工，不(bù)具备收入确认(rèn)条(tiáo)件，不(bù)需就该预收(shōu)款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有(yǒu)其他(tā)处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具(jù)发票的，计(jì)入(rù)预收(shōu)账(zhàng)款，不需要(yào)缴(jiǎo)纳税款 。增(zēng)值(zhí)税 是以商品(含应税(shuì)劳(láo)务)在流转过(guò)程(chéng)中(zhōng)产生(shēng)的增值额作(zuò)为计税(shuì)依据而征(zhēng)收的(de)一种流转税(shuì)。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额的递减(jiǎn)因素(sù)。在(zài)税法允许(xǔ)的范(fàn)围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期费用，减少(shǎo)应(yīng)缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得税(shuì)，合法(fǎ)递延纳税时间(jiān)来获得(dé)税收利益 。

房(fáng)地产企业营(yíng)改增后企(qǐ)业预(yù)付账款(kuǎn)漏记(jì)企业(yè)所得税应按企(qǐ)业所得税(shuì)法(fǎ)第多少...

房地产(chǎn)企业(yè)所得税(shuì)预(yù)缴税率房(fáng)地产企业所得税提前预缴的(de)税(shuì)率是25％。房地产(chǎn)预缴所得(dé)税主要(yào)考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所得税的(de)法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条规定(dìng)，超过三年(nián)的预收账款(kuǎn)应(yīng)当在税前收入中(繁华落幕是什么意思解释，繁华落幕是什么意思？zhōng)调整(zhěng)，并且(qiě)需要交纳(nà)增值税 。

每月按(àn)预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流(liú)动资产(chǎn)\主(zhǔ)营业务税金及(jí)附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得税(shuì)税(shuì)率为25%。经税收(shōu)减免后，本土(tǔ)公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得(dé)税计(jì)算方法扣除项(xiàng)目(mù)企业所得税法定扣除(chú)项目是据以确(què)定企业(yè)所得税应纳税所得额的项目(mù)。

对(duì)年(nián)应纳税所得额超(chāo)过(guò)100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按(àn)20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后(hòu)年(nián)度(dù)的应(yīng)缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企业应于本月进(jìn)行第四(sì)季度企(qǐ)业所得税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申报表第(dì)十(shí)四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时(shí)无法办理(lǐ)抵(dǐ)减或者退税。

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