今天给各位分(fēn)享预付款(kuǎn)税法怎么(me)定性的 ，其中也(yě)会对(duì)预付款纳税(shuì)义务进行解(jiě)释，如果能碰巧解决你现(xiàn)在面临的问题，别(bié)忘了关注本(běn)站 ，现在开(kāi)始(shǐ)吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收(shōu)据的会(huì)计处理及(jí)税务风险(xiǎn)规避(bì)问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所得税如(rú)何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗(ma)?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应按企业(yè)所得税(shuì)法第多少...

有关(guān)大(dà)型设备预(yù)付款收(shōu)据的(de)会计处理及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付(fù)款时(shí)间没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税(shuì)发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付(fù)款，其(qí)并不是确(què)认交易完成实现收(shōu)入(rù)的依据(jù) ，它不用开具销售票据(jù)，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支(zhī)付服务费用或购(gòu)买(mǎi)固定资产(chǎn)等情况(kuàng)，则(zé)需要将预(yù)付款暂时入(rù)其他资产(chǎn) ，待相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发票开来了出(chū)纳不必(bì)要办理手续(xù)，会(huì)计(jì)直接根据(jù)发票做分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关科目(mù)“贷(dài)”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意(yì)和客观原因 ，有时(shí)会误用预付账款科目或利(lì)用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所(suǒ)得税，一般来说有以下几种情(qíng)形(xíng)： (一(yī)) 购置机器(qì)设(shè)备 、购建厂(chǎng)房的预付款或(huò)预付(fù)在建工程款等误记入预(yù)付(fù)账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中业(yè)主单位(wèi)预付工程(chéng)款 ，建设(shè)方应(yīng)该开具(jù)发票；否(fǒu)则建设(shè)方可能涉嫌(xián)偷(tōu)漏(lòu)税(shuì)，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办(bàn)法(fǎ)》，双方都有(yǒu)税务风险的(de)。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏(huài)账应收(shōu)及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时(shí)计入营业外支出(chū) ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按(àn)小企业会计准则核算的企(qǐ)业(yè)发生的(de)坏账损失(shī)应计(jì)入(rù)营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实(shí)际发生时计入营(yíng)业外支出(chū)，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预付款项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业(yè)在日常生产经(jīng)营活动中发生的(de)各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得(dé)税如何确认申报建(jiàn)筑监(jiān)

根据查询企查查(chá)得知 。企业所得税收(shōu)入的确认方法(fǎ)有按照开具发票明确认(rèn)收(shōu)入以(yǐ)及按(àn)照工程结算法确认(rèn)收入。按照工程结算(suàn)法(fǎ)确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确(què)认收(shōu)入。

消费税 。根(gēn)据查(chá)询华律网得知，《消费(fèi)税暂行条例实施(shī)细则》(财政(zhèng)部令(lìng)第51号)第八条(tiáo)规定，采(cǎi)取预收货款结(jié)算方式的 ，其消费税纳税义(yì)务(wù)发生时间(jiān)为(wèi)发出应税消(xiāo)费品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务(wù)估计总成(chéng)本乘(chéng)以(yǐ)完工进(jìn)度(dù)扣除以前(qián)纳税期间累计已确认劳务成(chéng)本后的(de)金(jīn)额，结转为(wèi)当期劳务成(chéng)本(běn)。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入(rù)应(yīng)按(àn)上述规定确认收入(rù)，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业(yè)所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有开具增值税发票(piào)，但是纳税义务已(yǐ)经(jīng)发生，需要按照取(qǔ)得的租(zū)金收入(rù)缴纳增值(zhí)税。

...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可(kě)以税(shuì)前列支(zhī)吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我(wǒ)所了(le)解的情况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过程中，业主预付给承包商(shāng)的款项(xiàng)，用于承(chéng)包(bāo)商(shāng)在履行合(hé)同过程中的资金周转。而规费税金，则是(shì)指在合同(tóng)履(lǚ)行过(guò)程中 ，承(chéng)包商(shāng)需要支付(fù)的税费 、行(xíng)政费(fèi)用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指(zhǐ)的(de)是税前工资扣除五险一(yī)金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个(gè)人(rén)交纳部(bù)分、个(gè)人所得税(shuì)后，实际到手的工(gōng)资收入。社(shè)会保险中的个人交纳部分、住房公积金中的(de)个(gè)人交纳部分(fēn)是税(shuì)前列(liè)支的(de)。

3、计提的不可以企业所得(dé)税税(shuì)前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专项申报：企业发生的与生产经营相关(guān)的 、真实合(hé)理的资(zī)产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收取(qǔ)工程预(yù)收款(kuǎn)对(duì)应的项(xiàng)目未开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不(bù)需(xū)就该预收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该(gāi)申报缴纳增值(zhí)税(shuì)。有其他(tā)处(chù)理办法 ，预(yù)付款没有(yǒu)开(kāi)具发票的，计入预收账款，不(bù)需(xū)要缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税(shuì)劳(láo)务)在流转过程(chéng)中产生的增值(zhí)额作为计税(shuì)依据而(ér)征收(shōu)的(de)一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额的递(dì)减(jiǎn)因素。在税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当(dāng)期费用，减少(shǎo)应缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳税(shuì)时间(jiān)来(lái)获得税收(shōu)利益 。

房地产企业营(yíng)改增后企业(yè)预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得(dé)税法(fǎ)第(dì)多少...

房地产企业所(suǒ)得税预(yù)缴税率房地产企(qǐ)业所得(dé)税提前预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所(suǒ)得(dé)税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根(gēn)据(jù)查询会计学堂(táng)网(wǎng)、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业所得税的法律依(yī)据有：《中(zhōng)华人民共和国企业所得税法》第十六条规定(dìng)，超(chāo)过三年(nián)的预收账款应当(dāng)在(zài)税前收入中(zhōng)调整，并且需要(yào)交纳增值(zhí)税 。

每月(yuè)按预收账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借(jiè) 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税(shuì)费(fèi)\营业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地区(qū)：台湾(wān)的(de)企(qǐ)业所得税税率为(wèi)25%。经税收(shōu)减免后，本土(tǔ)公(gōng)司(sī)税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计(jì)算(suàn)方法扣除项目(mù)企业(yè)所得税法定扣除(chú)项(xiàng)目是(shì)据以确定企业(yè)所得税(shuì)应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得(dé)额超过100万元(yuán)但(dàn)不(bù)超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入(rù)应纳(nà)税所得额，按20%的(de)税率缴纳(nà)企业所(suǒ)得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣(kòu)以后年度的应缴(jiǎo)企(qǐ)业(yè)所得税 上述建筑企(qǐ)业应(yīng)于本月进行第四季(jì)度企业所得税预(yù)缴(jiǎo)申(shēn)报时将在(zài)外地(dì)预缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填入预交申报(bào)表第十四行，漏填(tián)、误填避免造成(chéng)汇算清缴时无(wú)法办理抵减或(huò)者退税(shuì)。

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