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本文(wén)目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预(yù)付款(kuǎn)收据的(de)会计处理及税务风险规(guī)避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计准则中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏(huài)账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业所(suǒ)得税如何确(què)认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 小学学籍号在线查询官网入口，小学生学籍号自助查询 5、房地产企业营(yíng)改增后企(qǐ)业预付账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税应(yīng)按企业(yè)所得税法第(dì)多少...

有关大型(xíng)设备预(yù)付款收据的会计处理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时(shí)间没有关(guān)系，而是与什么发票有(yǒu)关(guān)。只要是(shì)增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款(kuǎn)，其并不是确认交易完(wán)成实现收入(rù)的依据 ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支付服(fú)务费用或购买固定资产等情况，则需(xū)要将(jiāng)预(yù)付款暂(zàn)时入其他资产 ，待相关的支出发生(shēng)后(hòu)再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发票(piào)开来了出纳不必要(yào)办理手续(xù)，会计直接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主观故(gù)意和客观原因 ，有时会误用预(yù)付账(zhàng)款科(kē)目(mù)或(huò)利用该科目隐(yǐn)瞒利润(rùn)推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税(shuì)，一(yī)般(bān)来说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购(gòu)置(zhì)机器设备 、购建厂房(fáng)的预(yù)付(fù)款或预付在建工程款等误记(jì)入(rù)预付账款。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工(gōng)程建设(shè)中业主单位(wèi)预付(fù)工(gōng)程款 ，建设方应该开具(jù)发(fā)票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉(shè)嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企业会计准则中(zhōng),如(rú)何要(yào)求对应收及预付款项坏账的(de)会计处(chù)理?

小企业会计准则坏(huài)账应(yīng)收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应当于实际发(fā)生(shēng)时计入营(yíng)业(yè)外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则(zé)核算(suàn)的企业发生的坏(huài)账(zhàng)损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时(shí)计入营业外支(zhī)出，同(tóng)时冲减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是指小企(qǐ)业在日常生产经营活动中发生的各(gè)项债权(quán)。

2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得(dé)税如何(hé)确认申(shēn)报(bào)建筑监

根据查询企查查得知 。企业所(suǒ)得(dé)税收入的确认方法有按照开具发票明(míng)确认收(shōu)入以(yǐ)及按照工程结算(suàn)法确认收入。按照(zhào)工程结(jié)算法确认收入(rù) ，完(wán)工百分比法确(què)认收(shōu)入。

消费税(shuì) 。根据(jù)查询华律网(wǎng)得(dé)知，《消费税暂行条例(lì)实施细则》(财政部(bù)令(lìng)第(dì)51号(hào))第(dì)八(bā)条规(guī)定，采(cǎi)取预收货款(kuǎn)结算小学学籍号在线查询官网入口，小学生学籍号自助查询方式的(de) ，其消(xiāo)费小学学籍号在线查询官网入口，小学生学籍号自助查询税纳(nà)税(shuì)义务发(fā)生时间为发出应税消费品(pǐn)的当天(tiān)。

同(tóng)时，按照提供劳务估计(jì)总成本乘(chéng)以完工(gōng)进(jìn)度(dù)扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本(běn)后的(de)金额，结转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入应按上述规定确认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业(yè)一次(cì)性收(shōu)取的(de)租金收入 ，虽然(rán)没(méi)有开(kāi)具增值税发票，但是纳(nà)税义务已经(jīng)发生，需要(yào)按照取得(dé)的租(zū)金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问(wèn):所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预(yù)付款是指在合(hé)同履行过程中，业主预付给承包商的(de)款项(xiàng)，用于承(chéng)包商在履行合同过程中的资金(jīn)周转。而(ér)规费(fèi)税(shuì)金，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承(chéng)包商(shāng)需(xū)要支(zhī)付的税费 、行政费用和监理费用(yòng)等(děng) 。

2、税后工资指的(de)是税前(qián)工资扣除五险一(yī)金养老(lǎo)保险、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤保险、生育(yù)保险、失业保险 、公积(jī)金中的个(gè)人交纳部分(fēn)、个人所(suǒ)得税后(hòu)，实际到手(shǒu)的工资收入。社会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住(zhù)房公积金中的个(gè)人交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除。实际发生(shēng)坏(huài)账的(de)，需要专项申报：企(qǐ)业发生的与生(shēng)产(chǎn)经营相关的 、真实合理的(de)资产损失(shī) ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收(shōu)款对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不需(xū)就该(gāi)预收款预缴企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其他处理办(bàn)法 ，预(yù)付(fù)款(kuǎn)没有开具(jù)发票(piào)的(de)，计入(rù)预收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增(zēng)值税 是以(yǐ)商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中产(chǎn)生(shēng)的增值额作为计税(shuì)依据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得(dé)额的(de)递(dì)减因素。在税法允许的范围(wéi)内(nèi) ，应尽(jǐn)可能地(dì)列支当(dāng)期费(fèi)用(yòng)，减少应(yīng)缴纳的(de)所得(dé)税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得税(shuì)收利益 。

房(fáng)地产企业(yè)营改增后(hòu)企(qǐ)业(yè)预(yù)付(fù)账款漏记企业所得(dé)税应(yīng)按企业所得税法第多少...

房地产(chǎn)企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴税率(lǜ)房地产企业所得税(shuì)提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考虑(lǜ)预(yù)缴的毛利(lì)率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根(gēn)据查询会计(jì)学堂(táng)网、中(zhōng)国(guó)会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收(shōu)企业所得税的法律依据有：《中华人民共和(hé)国企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)法》第十六条(tiáo)规定，超过(guò)三年的预收账款应当在税前收入(rù)中调整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按(àn)预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资(zī)产\主营业务税金及(jí)附加(jiā) 贷 应(yīng)交税费\营业(yè)税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业(yè)所得税税率为25%。经税(shuì)收减免(miǎn)后，本土公司税率中位(wèi)数为(wèi)20%，而跨国(guó)公司为(wèi)18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除项(xiàng)目企业所得税法定扣除项目是据以确定(dìng)企业所(suǒ)得税应纳税所得额的项(xiàng)目(mù)。

对年应纳税所得额超过100万(wàn)元但不超(chāo)过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计(jì)入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业(yè)所得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣以后(hòu)年度的应(yīng)缴企业所得税 上(shàng)述建筑企(qǐ)业应于本月进行第(dì)四季度企(qǐ)业(yè)所得税预缴申报时(shí)将在外地预缴(jiǎo)的税款填(tián)入(rù)预交申报表第十(shí)四(sì)行，漏填(tián)、误填避免造(zào)成汇算清缴时无法(fǎ)办理抵减或者退税。

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