今天给各(gè)位(wèi)分享预付款税法怎么定性的 ，其中也(yě)会对预付款纳(nà)税义务(wù)进行解释(shì)，如果(guǒ)能碰(pèng)巧(qiǎo)解决你现(xiàn)在面临的问题(tí)，别忘了关(guān)注(zhù)本站 ，现(xiàn)在开(kāi)始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备预(yù)付款收(shōu)据的会计处理及税务(wù)风险(xiǎn)规避(bì)问(wèn)题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税(shuì),企(qǐ)业所得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企(qǐ)业(yè)营改增后(hòu)企业预(yù)付账款漏记企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

有(yǒu)关大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理(lǐ)及税务风(fēng)险规避(bì)问题

1、抵扣通常(cháng)与付(fù)款(kuǎn)时(shí)间没有关系，而是(shì)与什么发票(piào)有(yǒu)关。只要(yào)是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确(què)认交(jiāo)易完成实(shí)现收入的(de)依据 ，它(tā)不用(yòng)开具销售票(piào)据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如(rú)果预(yù)付货款是用于支付服务费用或购买固定资产等(děng)情况，则需要将预(yù)付款暂时入(rù)其他资产 ，待相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现(xiàn)在发票(piào)开来了(le)出纳不(bù)必要(yào)办理手续，会计直(zhí)接根(gēn)据发(fā)票做(zuò)分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和(hé)客观原因 ，有时会误用预(yù)付账(zhàng)款科目或利(lì)用该科(kē)目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税(shuì)，一般来(lái)说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房(fáng)的预付款或预付在(zài)建工程(chéng)款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主(zhǔ)单位(wèi)预付(fù)工程款 ，建设方(fāng)应该开具(jù)发票；否则建设方(fāng)可(kě)能涉(shè)嫌偷(tōu)漏税，而业主可(kě)能(néng)涉嫌(xián)违反《发(fā)票管理(lǐ)办法(fǎ)》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何(hé)要(yào)求对(duì)应收及预(yù)付款项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会(huì)计准则(zé)坏账应收及(jí)预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应当于(yú)实际发生(shēng)时计入营业(yè)外支出 ，同时冲(chōng)减应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项。

按(àn)小企业会计(jì)准则核算的企业发生的坏账损失(shī)应计(jì)入(rù)营业外支(zhī)出 。

不是(shì)的(de)，应收(shōu)及预付(fù)款项的坏账损失应当于实际发生时计入30公分等于几厘米 30公分等于30厘米吗营(yíng)业外支出，同时冲减应收及预付(fù)款(kuǎn)项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条 应收及预(yù)付款项，是指小企业在日常生产(chǎn)经(jīng)营活(huó)动中发生的(de)各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报(bào)建筑(zhù)监(jiān)

根(gēn)据查询(xún)企(qǐ)查查(chá)得知 。企业(yè)所得税(shuì)收入的(de)确认方(fāng)法有按照开具发票明(míng)确认收入以及按照工程结算法确(què)认收入。按(àn)照(zhào)工程结算(suàn)法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法(fǎ)确认收入。

消费(fèi)税(shuì) 。根据(jù)查询(xún)华律(lǜ)网得知，《消费(fèi)税(shuì)暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部令第(dì)51号)第八条规定，采取预收货款结(jié)算方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时间为发出应税(shuì)消(xiāo)费(fèi)品(pǐn)的当天。

同时(shí)，按(àn)照提供(gōng)劳务估计总(zǒng)成本乘以完工进度扣(kòu)除(chú)以前纳(nà)税期(qī)间累计(jì)已确认劳务成本后(hòu)的金额，结转为当期劳(láo)务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应按上述(shù)规定(dìng)确认收入，缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租金收入(rù) ，虽然(rán)没有开具(jù)增值(zhí)税发票，但(dàn)是(shì)纳税义务已经(jīng)发(fā)生，需要按照(zhào)取得(dé)的租金(jīn)收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了(le)解的情(qíng)况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行(xíng)过(guò)程中，业主预付给承包商(shāng)的款项(xiàng)，用于承包商在履行合(hé)同过程中的资(zī)金(jīn)周转。而规费税金，则(zé)是指在(zài)合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前工资扣除(chú)五险一金(jīn)养老(lǎo)保(bǎo)险、医(yī)疗保险(xiǎn) 、工伤保险(xiǎn)、生育保(bǎo)险、失(shī)业保险 、公积金中的个人交纳部分(fēn)、个人所(suǒ)得税后(hòu)，实际(jì)到手的工资收(shōu)入。社会保(bǎo)险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房公(gōng)积(jī)金中的(de)个人交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提的不可(kě)以企业所得(dé)税税前扣除(chú)。实际发(fā)生坏账(zhàng)的，需要专项申(shēn)报：企业发生(shēng)的与生产经营相关的 、真实(shí)合理(lǐ)的资产损失 ，可以(yǐ)在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司(sī)收取工程预收(shōu)款对应(yīng)的项(xiàng)目(mù)未开工，不具备(bèi)收入确认条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申(shēn)报(bào)缴纳(nà)增值税。有(yǒu)其他(tā)处理办法 ，预付款没(méi)有开具发票的(de)，计入预收(shōu)账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应(yīng)税(shuì)劳务(wù))在流转过程中产(chǎn)生(shēng)的增(zēng)值额作(zuò)为(wèi)计税(shuì)依据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减(jiǎn)因素(sù)。在税法允许的范(fàn)围内(nèi) ，应尽可能地(dì)列支(zhī)当(dāng)期费(fèi)用，减少(shǎo)应(yīng)缴纳的所得税(shuì)，合法(fǎ)递(dì)延(yán)纳税(shuì)时间来获得税收利益 。

房地产企业(yè)营(yíng)改增后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多(duō)少...

房地(dì)产企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)税率房地产企(qǐ)业所得税提(tí)前预缴的(de)税率是25％。房地(dì)产预缴所得税主要考虑预(yù)缴的毛(máo)利率 ，缴税(shuì)款=毛(máo)利*税(shuì)率。

根据查询会计(jì)学堂网、中国(guó)会计(jì)网显示，预(yù)收账(zhàng)款超过3年(nián)征(zhēng)收(shōu)企业所(suǒ)得税的法律依据(jù)有：《中华(huá)人民共和国(guó)企业所得税法》第(dì)十(shí)六条规定，超过三年的(de)预收账款应当在(zài)税前收入中调整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月按(àn)预收账款(kuǎn)账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资产\主(zhǔ)营业务(wù)税金及附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同(tóng)时计提7%的(de)城(chéng)建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还(hái)有2%的(de)地方(fāng)教育费附加。

台(tái)湾地区(qū)：台湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经(jīng)税(shuì)收减免后，本(běn)土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国(guó)公(gōng)司(sī)为(wèi)18% 。企业(yè)所得(dé)税计算方法(fǎ)扣(kòu)除项目企(qǐ)业所得税法定扣除项目是据以(yǐ)确定企业所得(dé)税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万元但不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额(é)，按20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按(àn)规定(dìng)申请退(tuì)税(shuì)或抵扣以后年度(dù)的应缴企业所得税 上述(shù)建筑企业应于本月进行第四季度企业(yè)所得税预缴申报时将在外地(dì)预缴的税(shuì)款填(tián)入预交申(shēn)报表第(dì)十四行，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清缴时无法办理抵减(jiǎn)或者退税。

关(guān)于预付款纳税义务(wù)的介绍到(dào)此就结束了 ，不知道你(nǐ)从中找到(dào)你(nǐ)需要(yào)的信息了(le)吗 ？如果你还想了解更(gèng)多这(zhè)方面的信息(xī)，记得(dé)收藏关注本站 。

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