今(jīn)天给各(gè)位分享预付款税法怎(zěn)么定性的(de) ，其中也会对(duì)预付款(kuǎn)纳税(shuì)义(yì)务进(jìn)行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避(bì)问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何要(yào)求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款,已交增值税(shuì),企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)如(rú)何(hé)确认申(shēn)报建筑监
• 北京亦庄开发区属于哪个区的 北京亦庄是几环="margin-bottom: 3px;list-style: none"> 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企业营(yíng)改增后企业预(yù)付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得(dé)税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

有(yǒu)关大型(xíng)设备(bèi)预付款收据的会计处(chù)理及税务风(fēng)险规(guī)避问题

1、抵扣通常(cháng)与(yǔ)付款(kuǎn)时间没有关(guān)系，而是(shì)与什么发票有关。只要是增(zēng)值(zhí)税发(fā)票，都(dōu)可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预付款，其并不(bù)是确认交易完成实(shí)现(xiàn)收入的(de)依(yī)据 ，它(tā)不用开具销售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付(fù)货款是(shì)用(yòng)于支(zhī)付服务(wù)费用或(huò)购买(mǎi)固定资产等(děng)情况(kuàng)，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支(zhī)出发生(shēng)后再处理。

3 、收到(dào)对(duì)方(fāng)打的收条(tiáo)，现(xiàn)在发票开来了出纳不必要(yào)办理手续(xù)，会(huì)计(jì)直(zhí)接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关(guān)科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意(yì)和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利(lì)用该科目隐瞒(mán)利润(rùn)推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所(suǒ)得税，一般来说有(yǒu)以下几种情(qíng)形： (一) 购置(zhì)机(jī)器(qì)设备 、购建厂房的预付款或(huò)预付在(zài)建工程款等误记入(rù)预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建设(shè)方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主(zhǔ)可(kě)能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都(dōu)有税务(wù)风险(xiǎn)的(de)。

小企业会计(jì)准则中,如何(hé)要求对应收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)坏账的会计处理?

小企业会计准则(zé)北京亦庄开发区属于哪个区的 北京亦庄是几环坏账应收及(jí)预(yù)付款项的坏账(zhàng)损失应当于(yú)实(shí)际发生时(shí)计入(rù)营业外支出(chū) ，同时冲(chōng)减应收及预付(fù)款项。

按小企业会计(jì)准则核算的(de)企业发(fā)生的坏账损失应(yīng)计入营业外支出(chū) 。

不是的，应收及预付款项的(de)坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收及预付款项，是指小企业在日(rì)常(cháng)生产经营活动(dòng)中发生的各(gè)项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申(shēn)报建筑监(jiān)

根据查(chá)询企查查(chá)得(dé)知(zhī) 。企(qǐ)业所(suǒ)得税收入(rù)的确认方法有(yǒu)按照开具(jù)发票明确认收入以及(jí)按照工程结(jié)算法确认收入。按照工程(chéng)结算法确(què)认收入(rù) ，完工(gōng)百(bǎi)分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费(fèi)税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定(dìng)，采(cǎi)取预(yù)收货款(kuǎn)结(jié)算(suàn)方式的(de) ，其消费税纳税义务(wù)发生时间为(wèi)发出应(yīng)税消(北京亦庄开发区属于哪个区的 北京亦庄是几环xiāo)费品(pǐn)的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务(wù)估(gū)计总成本乘(chéng)以完工(gōng)进度扣(kòu)除以前纳税期间累计已确(què)认(rèn)劳务成本后的金额，结转为当期(qī)劳(láo)务成(chéng)本。因(yīn)此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业的(de)预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一(yī)次(cì)性收(shōu)取(qǔ)的(de)租金收(shōu)入 ，虽(suī)然没有(yǒu)开具增值税(shuì)发票(piào)，但是纳(nà)税义务已经(jīng)发(fā)生，需要按照(zhào)取得的(de)租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税款可以(yǐ)税(shuì)前列(liè)支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款是(shì)指在(zài)合(hé)同履行过程中，业主(zhǔ)预付给承(chéng)包商的款(kuǎn)项(xiàng)，用(yòng)于承包商在履行合同过程中的(de)资金周(zhōu)转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同(tóng)履(lǚ)行过程中(zhōng) ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指的(de)是税前工资扣除五(wǔ)险一金(jīn)养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育(yù)保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个(gè)人(rén)交纳部分、个人所得税后，实际(jì)到手的(de)工(gōng)资收入。社(shè)会保险中的个人交纳部分、住房公(gōng)积金中的个(gè)人(rén)交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税前(qián)扣除。实际发生坏(huài)账的，需要(yào)专项申报：企业(yè)发生的与生产经营相关的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工(gōng)程预收款对应的项(xiàng)目未开工，不(bù)具备收入确认条件，不(bù)需(xū)就该预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值(zhí)税。有其他处理办(bàn)法(fǎ) ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是(shì)以商(shāng)品(含应税(shuì)劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生(shēng)的增值额作为计税依(yī)据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得(dé)额的递(dì)减(jiǎn)因素。在税法允许(xǔ)的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应(yīng)缴纳的所(suǒ)得(dé)税，合法递(dì)延纳税时间来获得税收利益 。

房地(dì)产企业营改增后企(qǐ)业(yè)预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企(qǐ)业(yè)所得税法(fǎ)第多少...

房地产企业所(suǒ)得(dé)税预(yù)缴税率房地产企业所得税提前(qián)预缴的税率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考虑预缴的毛(máo)利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利*税率。

根(gēn)据(jù)查询会计学堂网(wǎng)、中(zhōng)国会计网显示(shì)，预(yù)收账款超过(guò)3年(nián)征(zhēng)收企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì)的法(fǎ)律依据有：《中(zhōng)华人民共和国企(qǐ)业所得税(shuì)法》第十六条规定，超过三年(nián)的预收账(zhàng)款(kuǎn)应当(dāng)在税前收入中调整，并且需(xū)要交纳(nà)增(zēng)值税 。

每(měi)月按预收账款(kuǎn)账面余额的(de)5%计(jì)提 ，计提(tí)时：借 其他流(liú)动资产\主营业务税金及附加 贷(dài) 应交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育(yù)费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教育费附加。

台湾地(dì)区：台湾(wān)的企业所(suǒ)得(dé)税税率为(wèi)25%。经税收减免(miǎn)后(hòu)，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计算方法扣除项目(mù)企业所得税法定扣除项目是据(jù)以确定企业(yè)所得税(shuì)应纳税所得额(é)的(de)项目。

对年应纳税所(suǒ)得额(é)超过100万元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额(é)，按20%的(de)税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定(dìng)申请退税(shuì)或(huò)抵(dǐ)扣以(yǐ)后(hòu)年(nián)度的应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企业应于本月(yuè)进行第(dì)四(sì)季度(dù)企业所得税预缴申报时将在外地(dì)预缴的(de)税款填(tián)入(rù)预交申报(bào)表(biǎo)第(dì)十(shí)四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税(shuì)。

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