今天给(gěi)各位分享预付款税法(fǎ)怎(zěn)么定性的 ，其中也会对预(yù)付款纳税(shuì)义务进行解释，如(rú)果(guǒ)能碰巧解决你(nǐ)现在面(miàn)临的问(wèn)题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧(ba)！

本文目(mù)录一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设(shè)备预付款(kuǎn)收据的会计(jì)处(chù)理及(jí)税务风(fēng)险规(guī)避问题
• 2、小企业会计(jì)准则(zé)中,如(rú)何要求对应(yīng)收及预付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预(y十公分有多长 10厘米就是10公分吗ù)付款,已交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得税如何确认(rèn)申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可(kě)以税(shuì)前(qián)列支吗?还(hái)是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业预(yù)付(fù)账款漏(lòu)记企业所得税应按企业(yè)所得税法第(dì)多少...

有关大(dà)型设备(bèi)预付款收据的会(huì)计处(chù)理(lǐ)及税务(wù)风险规避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间(jiān)没有关系，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要是增(zēng)值税(shuì)发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成(chéng)实现收入的(de)依据 ，它(tā)不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产(chǎn)：如果预付货款是用于支付服(fú)务(wù)费用或购买(mǎi)固定(dìng)资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待(dài)相(xiāng)关(guān)的支出(chū)发生后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发(fā)票开来了出纳不(bù)必(bì)要办理(lǐ)手(shǒu)续，会计直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于(yú)主观(guān)故意(yì)和客观原因 ，有时会(huì)误(wù)用预付(fù)账款科目或利(lì)用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说(shuō)有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房(fáng)的预付款(kuǎn)或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主单位预付工程款 ，建设方(fāng)应该开(kāi)具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可(kě)能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务(wù)风险的。

小企业(yè)会计准则中,如(rú)何要(yào)求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则坏(huài)账应(yīng)收及预付款项的坏(huài)账损失应当(dāng)于实际发生时计(jì)入营业外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计(jì)准则核算的企业发生的坏账(zhàng)损失(shī)应(yīng)计入营业外(wài)支出(chū) 。

不是(shì)的，应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应当于(yú)实际发生时(shí)计入(rù)营业外支出(chū)，同时(shí)冲减应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会(huì)计准(zhǔn)则》：第九条 应收及(jí)预付款项，是指小企业在日常生产经(jīng)营活动中(zhōng)发(fā)生(shēng)的(de)各项债(zhài)权。

2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企业所(suǒ)得税如何(hé)确认(rèn)申报(bào)建筑监

根据查询企查查(chá)得(dé)知 。企业(yè)所(suǒ)得税收入的确认方法(fǎ)有按照开(kāi)具发票明确(què)认(rèn)收入以及(jí)按照(zhào)工程结算法(fǎ)确认收入。按(àn)照(zhào)工程结算法确认收(shōu)入 ，完(wán)工百分比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据(jù)查询华律网(wǎng)得知(zhī)，《消费税暂行(xíng)条例(lì)实施(shī)细(xì)则》(财(cái)政部令第51号)第八条规定(dìng)，采取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其消费税纳(nà)税(shuì)义务发生时间为发出应税消费品的当(dāng)天。

同时，按照提(tí)供(gōng)劳务估计总成本乘(chéng)以完工进(jìn)度扣除以(yǐ)前纳税(shuì)期间累计已(yǐ)确认劳务成本后的金(jīn)额，结转为当(dāng)期劳务成本(běn)。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收(shōu)入应(yīng)按上(shàng)述规定确认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业(yè)一(yī)次(cì)性收取的租金(jīn)收入 ，虽(suī)然(rán)没有开具增值税发(fā)票，但是纳税义务已经发生，需(xū)要按(àn)照取得的(de)租金(jīn)收入缴(jiǎo)纳增(zēng)值(zhí)税(shuì)。

...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗(ma)?还是要作为预付(fù)款?

1、根据(jù)我所(suǒ)了(le)解的情况 ，预付款是(shì)指在合同履行过程中，业主预付给承(chéng)包(bāo)商的款(kuǎn)项，用于承包商在履行合同(tóng)过程中的资金周转。而规费税(shuì)金(jīn)，则(zé)是指在合同履行过程中 ，承包商(shāng)需要支付的税费(fèi) 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税后(hòu)工(gōng)资指的是税(shuì)前(qián)工资扣除五险一(yī)金养(yǎng)老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗(liáo)保险(xiǎn) 、工伤保险、生育(yù)保(bǎo)险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳部(bù)分、个人所得税(shuì)后，实际到(dào)手的工(gōng)资收入(rù)。社会保(bǎo)险中的个人(rén)交纳部分、住(zhù)房公积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的(de)不可以(yǐ)企业(yè)所得(dé)税税前扣(kòu)除。实际发(fā)生坏账的，需要专项申报(bào)：企业发生的(de)与(yǔ)生产经营相关的 、真实(shí)合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业(yè)所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程(chéng)预收款对应的项(xiàng)目未开工，不具备收入确(què)认(rèn)条件，不需就该(gāi)预(yù)收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳(nà)增值税。有其他处理办(bàn)法 ，预付款没有开(kāi)具发票的，计入预收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过(guò)程(chéng)中产(chǎn)生的(de)增值额作为计(jì)税依据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支是应纳税(shuì)所得额的(de)递减因素。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可(kě)能地列(liè)支当期费用(yòng)，减少应缴(jiǎo)纳(nà)的所得税(shuì)，合法递(dì)延纳税时间(jiān)来(lái)获得(dé)税收利益 。

房地产企业(yè)营改增后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业所得(dé)税法第多少...

房(fáng)地产企业所(suǒ)得税预缴税率房地产企业所得税提(tí)前预(yù)缴的税率是(shì)25％。房(fáng)地产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查(chá)询会计学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预收账款超过(guò)3年(nián)征收(shōu)企业(yè)所得税的法律依据有：《中华(huá)人民共和国企业所得税法》第十(shí)六条规定，超(chāo)过三年的预收账款(kuǎn)应当在(zài)税前收入(rù)中(zhōng)调整，并且需要交(jiāo)纳(nà)增(zēng)值(zhí)税 。

每月按预收账(zhàng)款账面(miàn)余额(é)的5%计提 ，计提时(shí)：借 其(qí)他流动资产\主营业务税金(jīn)及(jí)附加 贷(dài) 应交税费\营业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育费附加(jiā) ，有(yǒu)些地方还有2%的地(dì)方教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得(dé)税税(shuì)率为(wèi)25%。经税收减免后，本(běn)土公司税率中(zhōng)位(wèi)数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法(fǎ)扣除(chú)项目(mù)企(qǐ)业所得税法定扣除项目是据(jù)以(yǐ)确定企业所(suǒ)得(dé)税应纳(nà)税所得额的项目(mù)。

对年应(yīng)纳税所得额(é)超(chāo)过100万元但不(bù)超过300万(wàn)元的(de)部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的税率(lǜ)缴纳(nà)企业所得税。

应按规(guī)定申请退税或抵(dǐ)扣(kòu)以后年度(dù)的应缴企业所得税(shuì) 上(shàng)述(shù)建筑企(qǐ)业应于本月进行第四季度企业所得税预缴申报时将在外(wài)地(dì)预缴的税款(kuǎn)填入预交申报(bào)表第(dì)十四行，漏填(tián)、误填(tián)避免造成(chéng)汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减或者退税。

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