今天给各(gè)位分享预付款(kuǎn)税法(fǎ)怎么定性的(de) ，其中也会对预(yù)付款纳税义务(wù)进(jìn)行(xíng)解释，如果能碰(pèng)巧解(jiě)决你现在面临(lín)的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处(chù)理及(jí)税务风险(xiǎn)规(guī)避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的(de)税款(kuǎn)可以税(shuì)前列支吗?还(hái)是(shì)要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预(yù)付账款漏人民币大写怎么写0到10，汉字大写怎么写0到10记企业所得税(shuì)应按企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)法第多少...

有(yǒu)关大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税务(wù)风(fēng)险规避问题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与付款时间没有关系，而是与什么(me)发票(piào)有关(guān)。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对(duì)于(yú)预付款，其(qí)并不(bù)是确认交易完成实现收入(rù)的(de)依据 ，它不(bù)用(yòng)开(kāi)具销售票据(jù)，只要开收据(jù)就好(hǎo)。

2、暂时(shí)入其他(tā)资产：如果预付(fù)货款是用(yòng)于支付服务费用(yòng)或购买(mǎi)固(gù)定资产(chǎn)等情况，则需要将预(yù)付(fù)款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发(fā)票开(kāi)来了出纳(nà)不必要人民币大写怎么写0到10，汉字大写怎么写0到10(yào)办理手(shǒu)续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付(fù)账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科(kē)目或利(lì)用该(gāi)科目(mù)隐(yǐn)瞒利润推(tuī)迟纳(nà)税、偷逃(táo)企(qǐ)业(yè)所得税，一般来(lái)说有以下几种情形(xíng)： (一(yī)) 购置机(jī)器设备 、购建厂房(fáng)的预付款(kuǎn)或预付在建(jiàn)工程款(kuǎn)等误(wù)记入预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在工(gōng)程建(jiàn)设中业主单位(wèi)预(yù)付工程款 ，建(jiàn)设方(fāng)应(yīng)该开具发票(piào)；否则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税(shuì)，而业(yè)主可能涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企业会计准则中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏账的(de)会计处(chù)理?

小企业(yè)会计准则坏(huài)账应收及(jí)预付款(kuǎn)项的(de)坏账损失应当于实际发(fā)生时计(jì)入营(yíng)业外支出 ，同(tóng)时冲(chōng)减应收(shōu)及预(yù)付款项。

按小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则(zé)核算的(de)企(qǐ)业(yè)发(fā)生的坏账损失应计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收及(jí)预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际(jì)发生时计(jì)入营业外支(zhī)出，同时冲减应收及预付款项。根(gēn)据《小(xiǎo)企业会(huì)计准则》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收及预付款项(xiàng)，是指小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)在日(rì)常生产经营活动中发生的(de)各项(xiàng)债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监

根据查询企查(chá)查得知 。企业所得税收入的(de)确认方法(fǎ)有按照开具发票(piào)明确认收入(rù)以及(jí)按照工程(chéng)结算(suàn)法(fǎ)确(què)认(rèn)收入。按照工程结(jié)算法确认收入(rù) ，完工百分比(bǐ)法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得知(zhī)，《消费(fèi)税(shuì)暂行条(tiáo)例实施细则(zé)》(财(cái)政部(bù)令(lìng)第51号)第八条规定(dìng)，采取预(yù)收货款结算方式的 ，其消费税纳税(shuì)义(yì)务(wù)发生时间为发出应税消费(fèi)品的当天。

同时，按人民币大写怎么写0到10，汉字大写怎么写0到10照(zhào)提供劳务估计(jì)总成本(běn)乘以完工进度扣(kòu)除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按(àn)上述规定(dìng)确认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性收(shōu)取的租金收入 ，虽然(rán)没有开(kāi)具增值(zhí)税发票，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预(yù)付款是指(zhǐ)在(zài)合同(tóng)履行过程(chéng)中，业主预付给承包(bāo)商的款(kuǎn)项，用于(yú)承包商在履(lǚ)行(xíng)合同过(guò)程中的资金周(zhōu)转。而规(guī)费(fèi)税金，则(zé)是指在合同履行过程(chéng)中 ，承(chéng)包商需要(yào)支付(fù)的税费 、行(xíng)政费用(yòng)和监理(lǐ)费(fèi)用(yòng)等(děng) 。

2、税后(hòu)工资指的是税前(qián)工资扣除(chú)五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公(gōng)积金中的个人交(jiāo)纳部分、个人所得税(shuì)后，实际到手的工资收入。社(shè)会保(bǎo)险中的(de)个人交纳部(bù)分、住(zhù)房公积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不(bù)可(kě)以企业所得税税前(qián)扣除(chú)。实际发(fā)生坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业发生(shēng)的(de)与生产经(jīng)营相关的 、真实(shí)合理的(de)资产损失(shī) ，可以在(zài)企业(yè)所得税税(shuì)前(qián)扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预(yù)收款(kuǎn)对应的项目未开工，不具备收入确(què)认条件，不需(xū)就该预收款预缴(jiǎo)企业所得(dé)税。

5、应该申(shēn)报(bào)缴(jiǎo)纳(nà)增值税。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票(piào)的(de)，计(jì)入(rù)预收账款，不需(xū)要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是(shì)以(yǐ)商品(含应税劳务)在流转过程中产生的(de)增值(zhí)额作为(wèi)计税依据(jù)而征(zhēng)收的一(yī)种流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额的递(dì)减(jiǎn)因素(sù)。在税(shuì)法允许的范围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可(kě)能地列支当期费用，减少应缴纳(nà)的所得(dé)税，合法递延纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后(hòu)企业预(yù)付账款漏(lòu)记(jì)企业所得税(shuì)应按(àn)企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法第多少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴税率(lǜ)房(fáng)地(dì)产(chǎn)企业所(suǒ)得税提前预缴(jiǎo)的税率是(shì)25％。房地(dì)产(chǎn)预缴(jiǎo)所得税主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查(chá)询会计(jì)学堂网、中国(guó)会计网显示，预收(shōu)账款超过3年征收企(qǐ)业所得税的法律依据有：《中华(huá)人民共和国企业(yè)所得税法》第(dì)十(shí)六条规定，超过三年的预收(shōu)账款应当(dāng)在税前收入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营(yíng)业务税(shuì)金(jīn)及附加 贷(dài) 应交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地(dì)方教(jiào)育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业(yè)所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后(hòu)，本土(tǔ)公司税率中位数为(wèi)20%，而(ér)跨(kuà)国公司(sī)为(wèi)18% 。企业(yè)所得税计算方法扣(kòu)除项(xiàng)目(mù)企业所(suǒ)得税(shuì)法定扣除项目是据以确定(dìng)企业所得税应纳税所得额的项目(mù)。

对年(nián)应纳税所得额超过100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应纳税所得(dé)额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定申请退税或(huò)抵扣以后(hòu)年度的应缴企业所得税 上(shàng)述建筑企(qǐ)业应于本月(yuè)进(jìn)行第四季(jì)度企业(yè)所得税预缴申报时将(jiāng)在(zài)外(wài)地预缴的税(shuì)款(kuǎn)填入预(yù)交申报表第十四行，漏填(tián)、误填避免造成汇(huì)算清缴时无法(fǎ)办理抵减或者退(tuì)税。

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