今天(tiān)给各(gè)位分享预付款税(shuì)法怎(zěn)么定性的 ，其中也会(huì)对预付款纳(nà)税义务进行(xíng)解释，如果能碰巧解(jiě)决你(nǐ)现在面临的问题，别忘了关注(zhù)本(běn)站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设(shè)备预付款收据的(de)会计处理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要(yào)求对(duì)应收及预付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业所得(dé)税(shuì)如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前列(liè)支(zhī)吗?还(hái)是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业预付(fù)账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税应按企业所(suǒ)得(dé)税法第多少(shǎo)...

有关大型(xíng)设备预付(fù)款(kuǎn)收据的会计处(chù)理(lǐ)及(jí)税务风险规(guī)避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有(yǒu)关系(xì)，而是(shì)与什么发票有(yǒu)关。只(zhǐ)要是增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于(yú)预(yù)付款，其并(bìng)不是(shì)确(què)认交易完成实现(xiàn)收入的依(yī)据 ，它不用开具销售(shòu)票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入其(qí)他资产：如果预付货款是用(yòng)于(yú)支付服务(wù)费用或(huò)购买(mǎi)固定资(zī)产等(děng)情(qíng)况(kuàng)，则需(xū)要将预(yù)付款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支(zhī)出(chū)发生后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打的收条，现在(zài)发票开来了(le)出纳不必要办理手续，会(huì)计(jì)直接(jiē)根(gēn)据(jù)发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预(yù)付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付(fù)账款(kuǎn)科(kē)目或利用该科目隐瞒利(lì)润推(tuī)迟(chí)纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预(yù)付款或预付在建工程款等误(wù)记(jì)入预(yù)付(fù)账(zhàng)款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设(shè)中(zhōng)业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方(fāng)应该开具发票(piào)；否则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违(wéi)反《发票(piào)管(guǎn)理办法》，双(shuāng)方都有税务风(fēng)险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预(yù)付(fù)款项坏账(zhàng)的(de)会计处理?

小企业会计准则坏账应收及(jí)预(yù)付(fù)款项的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际发生(shēng)时计入营业外(wài)支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会(huì)计准则(zé)核算的(de)企业发(fā)生的坏(huài)账损失应计入营业外支出 。

不(bù)是的，应收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账损失应(yīng)当(dāng)于实际(jì)发生时(shí)计入营业外(wài)支出(chū)，同时冲减应(yīng)收及预付(fù)款项。根据《小(xiǎo)企业会计(jì)准则(zé)》：第九(jiǔ)条 应收(shōu)及预付款项，是指小企业在日(rì)常生1什么意思网络用语女生，211什么意思网络用语产经营(yíng)活动(dòng)中(zhōng)发生的(de)各项债权。

2021年(nián)收(shōu)预付款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企业所得税如何确(què)认申报建筑监

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所得税(shuì)收入(rù)的确(què)认方法有按(àn)照开(kāi)具发票明确认收(shōu)入(rù)以及按(àn)照工(gōng)程结算法确(què)认(rèn)收入。按照工程(chéng)结算法确认收入(rù) ，完工百(bǎi)分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查(chá)询华(huá)律网得(dé)知，《消(xiāo)费(fèi)税暂行条例实施(shī)细则》(财政部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费(fèi)税纳税义(yì)务(wù)发(fā)生时间为发出应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供(gōng)劳务(wù)估计总成本乘以完工进度扣除(chú)以前纳税(shuì)期间累(lèi)计(jì)已确认劳务成本后的金额，结(jié)转(zhuǎn)为(wèi)当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企业(yè)的(de)预收收入应按(àn)上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一(yī)次性(xìng)收取(qǔ)的租金收入 ，虽(suī)然(rán)没(méi)有开具增(zēng)值税(shuì)发票，但是纳(nà)税义务(wù)已经发生，需要按(àn)照取得的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付(fù)款?

1、根据(jù)我所了(le)解的情况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过(guò)程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在(zài)履行合(hé)同过程中的资(zī)金周转。而规费税金，则是指在合同履行过程(chéng)中 ，承(chéng)包商需要支付的(de)税费 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的(de)是税前(qián)工资(zī)扣除(chú)五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育(yù)保(bǎo)险、失业保险 、公积金(jīn)中(zhōng)的个(gè)人交纳部分、个(gè)人所得税(shuì)后(hòu)，实(shí)际到(dào)手的工资收入。社会(huì)保险中的个人交纳部分、住房(fáng)公(gōng)积(jī)金(jīn)中的(de)个(gè)人交(jiāo)纳部(bù)分(fēn)是税前列(liè)支的。

3、计提的(de)不可以企(qǐ)业(yè)所得税税前扣除。实际发生坏(huài)账的，需要专项申报：企(qǐ)业发生的与(yǔ)生产经营相(xiāng)关(guān)的(de) 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可(kě)以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工(gōng)程(chéng)预收款(kuǎn)对(duì)应的项目未开工，不(bù)具备收入确认条件，不(bù)需就(jiù)该预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增(zēng)值税。有其他处理(lǐ)办法(fǎ) ，预付(fù)款没有开具发票的(de)，计入预(yù)收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务(wù))在流转过程(chéng)中产生的(de)增值额(é)作(zuò)为(wèi)计税依据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所(suǒ)得额的递减因素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能地列支当期费用，减少应(yīng)缴纳的所(suǒ)得(dé)税，合(hé)法(fǎ)递延纳税时间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得税(shuì)应按(àn)企业所得税法第多少...

房(fáng)地产企业所得税预缴税(shuì)率房地(dì)产企业所得(dé)税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预(yù)缴所(suǒ)得税主要(yào)考虑预缴的(de)毛利(lì)率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根(gēn)据查询会(huì)计学堂网、中国会计网显示(shì)，预(yù)收账(zhàng)款超(chāo)过3年征收企业所得税的(de)法律依据有(yǒu)：《中华(huá)人民共和国企(qǐ)业所得税法》第十六条规定，超过(guò)三(sān)年的预(yù)收账款(kuǎn)应当在税(shuì)前收入中(zhōng)调整，并且需(xū)要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账面余额(é)的5%计提 ，计(jì)提时(shí)：借 其他流动资产\主营业(yè)务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费(fèi)\营业税，同时计(jì)提7%的城(chéng)建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的(de)企业所得税税率为(wèi)25%。经税收减(jiǎn)免后(hòu)，本土公司税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣(kòu)除项目企业(yè)所得税法定(dìng)扣除项目(mù)是据以确(què)定企业所得税(shuì)应纳(nà)税所得额(é)的(de)项(xiàng)目。

对年应(yīng)纳(nà)税所(suǒ)得额(é)超过100万元但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税(shuì)。

应按(àn)规定(dìng)申请退税或抵(dǐ)扣以后年度(dù)的应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企业应于本月进(jìn)行第四季度企(qǐ)业所得税预(yù)缴申报时将在(zài)外(wài)地预(yù)缴(jiǎo)的(de)税(shuì)款填(tián)入(rù)预(yù)交申报(bào)表第十四行，漏填、误填避(bì)免(miǎn)造成汇算(suàn)清缴时(shí)无法办理抵减或者退(tuì)税。

关于预付(fù)款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你需(xū)要的信息(xī)了吗 ？如果你(nǐ)还(hái)想了解更(gèng)多这方面(miàn)的信息，记得收藏关注本站 。

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