今天(tiān)给各(gè)位分享预付(fù)款税法(fǎ)怎么定性(xìng)的 ，其中也会对预(yù)付款纳税义务(wù)进行解释，如(rú)果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘(wàng)了关注本(běn)站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型(xíng)设备预(yù)付款收(shōu)据(jù)的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何(hé)要求对(duì)应收及预(yù)付款项(xiàng)坏(huài)账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的(de)税款可以税前(qián)列支吗?还(hái)是要(yào)作(zuò)为预(yù)付款?
• 5、房地产(chǎn)企业(yè)营改增后企(qǐ)业预(yù)付账款漏记企业(yè)所得(dé)税应按企业所得(dé)税法第(dì)多(duō)少(shǎo)...

有关大型设(shè)备预付款收据的(de)会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没(méi)有(yǒu)危楼高百尺的危是什么意思，危楼高百尺的危是什么意思是危险还是高关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于(yú)预付款(kuǎn)，其并(bìng)不(bù)是确认交(jiāo)易完(wán)成实(shí)现(xiàn)收(shōu)入的(de)依据 ，它不用(yòng)开具销售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入(rù)其(qí)他资产：如果预付货款是用于(yú)支付服(fú)务费用或购买(mǎi)固定资产等情况，则(zé)需要将预付款暂时入其他资(zī)产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到(dào)对方打的收条，现在发(fā)票开来了出纳不必(bì)要办理手续，会计直(zhí)接根据发票(piào)做分录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客(kè)观原因(yīn) ，有时会误用预付账款科目或利(lì)用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃企业所得税，一般来(lái)说有以(yǐ)下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付(fù)在(zài)建(jiàn)工程款等误(wù)记入预(yù)付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设(shè)中业主(zhǔ)单位预付工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方(fāng)应该(gāi)开具发票；否则建(jiàn)设方(fāng)可能(néng)涉嫌(xián)偷(tōu)漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有税(shuì)务风(fēng)险的(de)。

小企业会计准则(zé)中(zhōng),如何要(yào)求(qiú)对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处(chù)理?

小企(qǐ)业会计(jì)准则坏账应收及预付款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时计(jì)入营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计(jì)准则核算(suàn)的企业发生的坏(huài)账损(sǔn)失应计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的(de)坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际(jì)发生时计入(rù)营业外支出，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根(gēn)据《小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付(fù)款项，是指小企业在日常生产经营活(huó)动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认(rèn)申报建筑监

根(gēn)据查(chá)询企查查得知 。企业所得税收入(rù)的(de)确认方法有按(àn)照开(kāi)具发票明确认收入以(yǐ)及按照工程结算(suàn)法确认收入。按照工程结算法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消(xiāo)费税暂行条例实(shí)施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定，采取预收(shōu)货款结(jié)算方式的(de) ，其(qí)消(xiāo)费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的(de)当(dāng)天。

同时，按照提供劳务(wù)估计总成本(běn)乘以(yǐ)完(wán)工(gōng)进度扣除以前纳税期(qī)间累计已确认劳务成本后的金额，结转为(wèi)当期(qī)劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应按(àn)上述规定确认收入(rù)，缴纳(nà)企业所(suǒ)得税 。

因此，企业(yè)一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务(wù)已(yǐ)经发生，需(xū)要按(àn)照取得的租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问(wèn):所交的(de)税款可以税(shuì)前列支吗(ma)?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了解的情况 ，预付(fù)款是指在合(hé)同履行过程中，业主预付给承包商(shāng)的款项(xiàng)，用(yòng)于承包(bāo)商(shāng)在履(lǚ)行合同过程中的(de)资金周转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金(jīn)，则是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行(xíng)过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前(qián)工资扣(kòu)除(chú)五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业(yè)保险 、公(gōng)积金中(zhōng)的个(gè)人交纳部分(fēn)、个人所(suǒ)得(dé)税后，实际到手(shǒu)的工资收(shōu)入。社会保险(xiǎn)中的(de)个人交(jiāo)纳部(bù)分、住房(fáng)公积金中的(de)个人(rén)交纳(nà)部分是(shì)税前列(liè)支的(de)。

3、计提的(de)不可以企业所得(dé)税(shuì)税前扣(kòu)除。实(shí)际发生坏账的，需要专项(xiàng)申报(bào)：企(qǐ)业(yè)发生的与生产经营相关的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可(kě)以(yǐ)在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工(gōng)程(chéng)预收款对应的(de)项目未开工，不具备收(shōu)入确认条件，不需就该预(yù)收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴纳增值(zhí)税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没有开具发(fā)票(piào)的，计入预收账款，不(bù)需要缴(jiǎo)纳税款 。增(zēng)值税(shuì) 是以商品(pǐn)(含应税劳(láo)务)在流转过(guò)程中产(chǎn)生的增值额作(zuò)为计税依据而征收的(de)一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额(é)的递减(jiǎn)因素。在税(shuì)法(fǎ)允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费用(yòng)，减(jiǎn)少(shǎo)应(yīng)缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延(yán)纳(nà)税时间来获得(dé)税(shuì)收利益(yì) 。

房地产企(qǐ)业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所得税法第多少(shǎo)...

房地(dì)产企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)税率房地产企业所得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛(máo)利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会(huì)计学(xué)堂网、中国会计网(wǎng)显示(shì)，预收账款超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人民(mín)共和国企业(yè)所得(dé)税法》第十六条规定，超过三年的预收(shōu)账款应(yīng)当在税前收入中调整，并且需(xū)要交纳增值税(shuì) 。

每月按预收账(zhàng)款账面(miàn)余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税(shuì)，同时计提7%的(de)城建(jiàn)税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所(suǒ)得税税率(lǜ)为25%。经税收(shōu)减免后(hòu)，本土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除项(xiàng)目企业所得税法定扣除项(xiàng)目是据以(yǐ)确定企业(yè)所得税应纳税所得额(é)的项(xiàng)目(mù)。

对年应纳税所得额超过(guò)100万元但(dàn)不超过(guò)300万元的部分 ，减按(àn)50%计入(rù)应纳(nà)税所得额，按(àn)20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应(yīng)按(àn)规定申请退税(shuì)或抵扣(kòu)以后年度的应缴企业(yè)所得税 上述建(jiàn)筑(zhù)企(qǐ)业应(yīng)于本月进行第四季度企业所得税预缴申报时将在外地预(yù)缴(jiǎo)的税(shuì)款填(tián)入(rù)预(yù)交申报表第(dì)十四行，漏(lòu)填、误填避免造成(chéng)汇算清缴时无法(fǎ)办理抵减或者退税。

关于预(yù)付款纳税义(yì)务的(de)介(jiè)绍到此就(jiù)结束(shù)了(le) ，不知道你从(cóng)中找到你需要的(de)信(xìn)息了吗(ma) ？如果你还想(xiǎng)了解更多这(zhè)方(fāng)面(miàn)的信息，记得收藏(cáng)关注本(běn)站 。

未经允许不得转载：橘子百科-橘子都知道 危楼高百尺的危是什么意思，危楼高百尺的危是什么意思是危险还是高