今天给各(gè)位分享(xiǎng)预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也(yě)会对预付款纳税义务(wù)进行解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在(zài)面临(lín)的问(wèn)题，别(bié)忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧(ba)！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付(fù)款收据(jù)的会计处理及税务风险规(guī)避问(wèn)题(tí)
• 2、小企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何(hé)要(yào)求对应(yīng)收及预付款项坏账(zhàng)的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何确(què)认申报建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税(shuì)前列支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增(zēng)后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

有关(guān)大型设备预付款收据(jù)的会计处理及(jí)税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没(méi)有关系，而是与什么发(fā)票有(yǒu)关。只要(yào)是增(zēng)值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具销售票(piào)据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付(fù)货款是用于支付服(fú)务费用或购买固定资(zī)产等情况，则需要(yào)将预(yù)付款(kuǎn)暂(zàn)时入其他资(zī)产 ，待相关(guān)的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到(dào)对方(fāng)打的收条，现(xiàn)在发票开来(lái)了出纳不必要办理手续，会计直接根(gēn)据(jù)发(fā)票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有时会误用(yòng)预(yù)付(fù)账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃(táo)企业所得税，一般来(lái)说(shuō)有(yǒu)以下(xià)几种情形： (一) 购(gòu)置(zhì)机器设(shè)备 、购建厂房(fáng)的预付款或预付在(zài)建工程款等(děng)误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开(kāi)具发(fā)票(piào)；否(fǒu)则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都(dōu)有税(shuì)务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则(zé)中,如(rú)何要求(qiú)对应收及预付(fù)款项坏(huài)账的(de)会计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则坏(huài)账应(yīng)收及预付款项的坏(huài)账损失(shī)应当于实际(jì)发生时计(jì)入(rù)营业(yè)外支出 ，同时冲减应收及预付(fù)款(kuǎn)项。

按小企(qǐ)业会计准则核(hé)算的企业发生的坏账(zhàng)损失(shī)应计入营业外(wài)支出(chū) 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实(shí)际发生时(shí)计入(rù)营业外(wài)支出，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第(dì)九条 应收及预付(fù)款项，是指小企(qǐ)业(yè)在日常(cháng)生(shēng)产经营活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报(bào)建筑监

根(gēn)据查询企(qǐ)查查得知(zhī) 。企(qǐ)业所得税收(shōu)入的确(què)认方法有(yǒu)按照开具(jù)发票明确(què)认收入以(yǐ)及按照工程结(jié)算法(fǎ)确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查(chá)询华律网得(dé)知，《消(xiāo)费税(shuì)暂行条例实施细则(zé)》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收(shōu)货款(kuǎn)结算方式(shì)的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提(tí)供劳(láo)务估计总成(chéng)本(běn)乘以完工(gōng)进(jìn)度(dù)一米等于多少微米等于多少纳米，一厘米等于多少微米扣除以前(qián)纳税期间累计已确(què)认劳务成(chéng)本后的金额，结转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述(shù)规定确认收(shōu)入(rù)，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此(cǐ)，企业一次(cì)性收(shōu)取(qǔ)的(de)租金收入 ，虽然(rán)没(méi)有(yǒu)开具增值税(shuì)发票(piào)，但是纳(nà)税义务(wù)已经发生(shēng)，需要按照取得(dé)的租金收入缴纳(nà)增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所(suǒ)了解(jiě)的情况(kuàng) ，预付款是指在合(hé)同履行过程中，业主预付给承包商的款项，用(yòng)于(yú)承包商在(zài)履行合同过程(chéng)中的资金周转。而(ér)规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需(xū)要(yào)支(zhī)付的税费(fèi) 、行(xíng)政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资(zī)指(zhǐ)的是税前(qián)工资扣除(chú)五险一(yī)金养老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育(yù)保险、失(shī)业保险(xiǎn) 、公积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分(fēn)、个人所得(dé)税后，实际到手的(de)工资收入。社会保险中的(de)个人(rén)交纳部(bù)分、住房公积(jī)金中的个人(rén)交纳(nà)部分是(shì)税(shuì)前列支的(de)。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专项申报：企(qǐ)业发(fā)生的(de)与生产经营相关的 、真(zhēn)实合理(lǐ)的资产损失 ，可以(yǐ)在企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款(kuǎn)对应的项目(mù)未(wèi)开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需就该预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴纳增值税(shuì)。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发票(piào)的，计入预收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含应税劳务(wù))在流(liú)转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支(zhī)是(shì)应纳税所得额的递减(jiǎn)因素(sù)。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地列(liè)支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得(dé)税(shuì)，合法递延(yán)纳税(shuì)时间(jiān)来获(huò)得税收利益 。

房(fáng)地产企业(yè)营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所得税应按(àn)企业所得税法(fǎ)第多少...

房地产企业所得税预(yù)缴税率房地产(chǎn)企业所得税提(tí)前预(yù)缴(jiǎo)的税(shuì)率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要(yào)考虑预缴的毛(máo)利(lì)率(lǜ) ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查(chá)询会计学堂(táng)网、中国会计网(wǎng)显示(shì)，预收账款超过3年(nián)征收企业所得(dé)税(shuì)的(de)法律(lǜ)依据有(yǒu)：《中华人民共和国企业所得(dé)税(shuì)法》第(dì)十六条规定，超(chāo)过三年的(de)预(yù)收账(zhàng)款应当(dāng)在(zài)税前收入(rù)中调整，并(bìng)且需(xū)要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余(yú)额(é)的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动(dòng)资(zī)产\主营业务税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育(yù)费(fèi)附加(jiā) ，有些地方(fāng)还有(yǒu)2%的地方教育费附(fù)加。

台(tái)湾(wān)地区：台湾的(de)企业所得税税率为25%。经(jīng)税收减免后，本土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计(jì)算方法扣(kòu)除(chú)项目企业所得(dé)税法定(dìng)扣除项目(mù)是据以确定(dìng)企(qǐ)业所得税应纳税所得额(é)的项目(mù)。

对年(nián)应(yīng)纳(nà)税所(suǒ)得额超过100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应纳税所得(dé)额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣(kòu)以后年度(dù)的应(yīng)缴企业所得税 上(shàng)述(shù)建筑(zhù)企业应于本月(yuè)进(jìn)行第四(sì)季度企业所(suǒ)得税(shuì)预缴申报(bào)时将在外地(dì)预缴的税(shuì)款填入预交申(shēn)报表(biǎo)第十四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算清(qīng)缴时(shí)无法办理(lǐ)抵(dǐ)减或者退税。

关(guān)于预付款纳税义务的(de)介绍(shào)到此(cǐ)就结束了 ，不知道你从(cóng)中找到你需要(yào)的信息了吗 ？如果(guǒ)你还想了解更多这方面的信息，记得收(shōu)藏关注(zhù)本站(zhàn) 。

未经允许不得转载：橘子百科-橘子都知道 一米等于多少微米等于多少纳米，一厘米等于多少微米