今天给(gěi)各(gè)位分享预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其(qí)中也会对(duì)预付款纳税义务进行解释，如(rú)果能碰巧解决(jué)你现在面临的(de)问题，别忘了(le)关(guān)注本站 ，现在开(kāi)始(shǐ)吧！

本文目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型设备(bèi)预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风(fēng)险规避问(wèn)题
• 2、小企业会(huì)计(jì)准则中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏(huài)账的(de)会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税前列支吗(ma)?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业(yè)营改增(zēng)后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按(àn)企业所得税法(fǎ)第多少...

有关大(dà)型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间(jiān)没有(yǒu)关系，而是与(yǔ)什么发票(piào)有(yǒu)关。只要是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预付款，其并不是确认(rèn)交易完(wán)成(chéng)实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂时入(rù)其他(tā)资产：如果预付货款(kuǎn)是(shì)用(yòng)于支付服务费用或购买固定资产等情况(kuàng)，则(zé)需要将预付款暂时入其他资产 ，待(dài)相关(guān)的(de)支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发(fā)票开来了出纳不必要办理手续(xù)，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有时会(huì)误(wù)用预付账款科目或(huò)利(lì)用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃(táo)企(qǐ)业所得税，一般来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器(qì)设(shè)备 、购建厂房(fáng)的(de)预付款或预付在建工程款等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点(diǎn)，在(zài)工(gōng)程建设中(zhōng)业主单(dān)位预付工(gōng)程款(kuǎn) ，建设方应(yīng)该开具发票；否则建设(shè)顶的速度越来越快越叫的原因方(fāng)可能涉嫌偷漏(lòu)税，而(ér)业(yè)主可(kě)能涉嫌(xián)违反《发票管理办(bàn)法》，双(shuāng)方(fāng)都有(yǒu)税务风险的。

小企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账(zhàng)应(yīng)收及预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时(shí)计(jì)入营业(yè)外支出 ，同时冲减应收及预(yù)付(fù)款项。

按(àn)小企业会计(jì)准则核算(suàn)的企(qǐ)业发生(shēng)的坏账损失应计(jì)入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计(jì)入营业外支(zhī)出，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据(jù)《小(xiǎo)企业会计准则》：第(dì)九条(tiáo) 应收(shōu)及预(yù)付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营(yíng)活(huó)动(dòng)中发生(shēng)的各(gè)项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监(jiān)

根据查(chá)询企查查(chá)得知 。企业所(suǒ)得税收入的确认(rèn)方(fāng)法有按照(zhào)开具(jù)发票明(míng)确认收入以(yǐ)及按照工(gōng)程结(jié)算法确(què)认收入(rù)。按(àn)照工程(chéng)结算法(fǎ)确认收入(rù) ，完工百分(fēn)比法(fǎ)确认收入(rù)。

消(xiāo)费税 。根据(jù)查询华(huá)律网得(dé)知，《消费税暂行条例实施细(xì)则》(财(cái)政部令第51号)第八(bā)条规定，采取(qǔ)预收(shōu)货款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同(tóng)时(shí)，按照(zhào)提供劳(láo)务估计(jì)总成本乘以完工进度(dù)扣除以前纳税期间累计已确(què)认劳务成(chéng)本后的金(jīn)额，结转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一(yī)次性(xìng)收取的租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发票(piào)，但是纳税义务已(yǐ)经发生(shēng)，需要按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还是(shì)要作为预付(fù)款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主(zhǔ)预付给承包商的款项(xiàng)，用于承包(bāo)商在履行(xíng)合同过程中的资金周(zhōu)转。而规(guī)费税金，则是指在合(hé)同履行过(guò)程(chéng)中 ，承包商需要支付的税费 、行(xíng)政(zhèng)费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资(zī)指(zhǐ)的是税前工(gōng)资扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保(bǎo)险 、公(gōng)积金中的个(gè)人交纳部分、个(gè)人所(suǒ)得(dé)税后，实际到手(shǒu)的工资收入(rù)。社会保(bǎo)险中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)、住(zhù)房公积金中的个人交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提的(de)不可以企业所得税税前扣除。实际(jì)发生(shēng)坏(huài)账的(de)，需(xū)要专(zhuān)项申报：企业发生的与生产经营相(xiāng)关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在(zài)企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程(chéng)预收款对应的项目未开工，不具(jù)备(bèi)收入确(què)认条件，不需就该预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳(nà)增(zēng)值税。有其他(tā)处理办法 ，预(yù)付款没有开具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务(wù))在流转过程中产生的增值额(é)作为计税依据(jù)而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税(shuì)所得额的(de)递减因素(sù)。在税法允许的范围(wéi)内 ，应尽(jǐn)可(kě)能地列支当期费用，减(jiǎn)少(shǎo)应缴纳的(de)所得(dé)税(shuì)，合法(fǎ)递延(yán)纳税时间(jiān)来获(huò)得(dé)税收(shōu)利益 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业(yè)所得税应按(àn)企业所得税(shuì)法(fǎ)第多少...

房地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业所得(dé)税预缴(jiǎo)税率房地产企业所得(dé)税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考虑预缴的毛(máo)利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国(guó)会计(jì)网显示，预收账款超过3年征收企业所得税的法律依(yī)据(jù)有：《中华人民共和国企业(yè)所得税法(fǎ)》第十六条(tiáo)规定，超过三年(nián)的(de)预收(shōu)账款应(yīng)当在税(shuì)前收入中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余(yú)额的5%计(jì)提(tí) ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营(yíng)业务税金(jīn)及附(fù)加 贷 应(yīng)交税费\营(yíng)业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的(de)教(jiào)育(yù)费附(fù)加(jiā) ，有些地方还有2%的(de)地(dì)方教育费附(fù)加。

台湾地区(qū)：台湾的企业(yè)所(suǒ)得税税率为25%。经(jīng)税收减免后，本(běn)土公(gōng)司税率(lǜ)中(zhōng)位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得(dé)税(shuì)计算方法(fǎ)扣除(chú)项目企业所得税法定扣除项目(mù)是据以(yǐ)确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳(nà)税所得额超过100万元但不超过300万(wàn)元(yuán)的部分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入(rù)应纳(nà)税(shuì)所得额(é)，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税。

应按(àn)规定申请退税或抵扣以后(hòu)年度的应(yīng)缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税 上(shàng)述建筑企业应于本月(yuè)进行(xíng)第四(sì)季度(dù)企业所得税预(yù)缴申报时将在外地(dì)预缴的(de)税款填(tián)入预(yù)交申报表(biǎo)第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇(huì)算清缴时无法办理抵(dǐ)减或(huò)者退税(shuì)。

关于预付款纳税义务的介(jiè)绍到(dào)此就结束了 ，不知道你从中(zhōng)找到你需要的信息了吗(ma) ？如(rú)果你还(hái)想了解(jiě)更多这方面的信息，记得收藏关(guān)注(zhù)本站(zhàn) 。

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