今天给(gěi)各位(wèi)分享预(yù)付款税(shuì)法(fǎ)怎么(me)定性的(de) ，其中也会(huì)对预付款(kuǎn)纳税义(yì)务进(jìn)行(xíng)解释，如果能碰(pèng)巧(qiǎo)解决你现在(zài)面(miàn)临的问题，别忘了(le)关注(zhù)本站(zhàn) ，现在(zài)开始吧(ba)！

本文(wén)目(mù)录一(yī)览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款(kuǎn)收据的(de)会(huì)计(jì)处理及税务风险(xiǎn)规(guī)避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可(kě)以税前(qián)列支吗?还(hái)是要(yào)作为(wèi)预付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业营改增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应(yīng)按企业(yè)所得(dé)税(shuì)法(fǎ)第(dì)多少...

有关大型设备预(yù)付款收据的(de)会(huì)计处理及税务风(fēng)险规避问(wèn)题

1、抵扣通常(cháng)与付(fù)款(kuǎn)时间没有关系(xì)，而是与什么(me)发(fā)票有关(guān)。只要是增(zēng)值税(shuì)发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并(bìng)不是(shì)确认交易(yì)完成实现收入的依据 ，它不(bù)用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其(qí)他(tā)资产(chǎn)：如果预(yù)付货款是用于(yú)支付服(fú)务费(fèi)用或购(gòu)买固定(dìng)资产等情况(kuàng)，则(zé)需要将(jiāng)预付款暂时入其(qí)他资产(chǎn) ，待相关的支(zhī)出发(fā)生(shēng)后再处(chù)理。

3 、收到(dào)对(duì)方(fāng)打(dǎ)的收条，现在发票(piào)开来(lái)了出纳不必要办理手续，会计直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税(shuì)，一般来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的(de)预付款(kuǎn)或(huò)预付在建(jiàn)工程款等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单(dān)位预付工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方(fāng)应该开具(jù)发票；否(fǒu)则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管(guǎn)理办法》，双方都有(yǒu)税(shuì)务(wù)风险(xiǎn)的。

小企业会计准则中,如何要(yào)求对应收及(jí)预付款项(xiàng)坏账的会(huì)计处理?

小企业会(huì)计准则(zé)坏账应收及(jí)预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时(shí)计入营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则(zé)核算的企业发生的坏账损失应(yīng)计入营业外支出 。

不(bù)是的(de)，应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时(shí)计入(rù)营业外支(zhī)出，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及(jí)预(yù)付(fù)款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应(yīng)收(shōu)及预付款项，是指(zhǐ)小企业(yè)在日常生产经营活(huó)动中发生的各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如(rú)何确认(rèn)申报建筑监(jiān)

根据(jù)查询(xún)企查查得知(zhī) 。企(qǐ)业所(suǒ)得税收(shōu)入的确认方法有按照开(kāi)具发票明确认收入以及按照(zhào)工(gōng)程结算法确(què)认收入。按(àn)照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确(què)认收入(rù)。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施细(xì)则》(财政部令第51号)第八条规(guī)定，采取预收(shōu)货(huò)款结(jié)算方(fāng)式的 ，其(qí)消(xiāo)费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的(de)当天。

同时，按(àn)照提供(gōng)劳务估(gū)计总(zǒng)成本(běn)乘(chéng)以完工进度扣除(chú)以前纳税期(qī)间累计已确认劳务成本后的金(jīn)额，结转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企(qǐ)业(yè)的预收收入(rù)应按(àn)上(shàng)述规(guī)定确(què)认(rèn)收(shōu)入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取(qǔ)的租金(jīn)收(shōu)入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发票(piào)，但是纳税义务已(yǐ)经发(fā)生，需要按照取得的(de)租(zū)金收入缴(jiǎo)纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预(yù)付(fù)款是指在合同(tóng)履行过程中(zhōng)，业主(zhǔ)预新冠密接人员需要隔离多少天最新政策，新冠密接人员要隔离多久(yù)付给承包商的款项(xiàng)，用于承(chéng)包商在履行合同过(guò)程(chéng)中的资金周转。而规费(fèi)税金，则是(shì)指(zhǐ)在合同履行过(guò)程中 ，承包(bāo)商需要支付的(de)税费 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工资扣除五险一金养(yǎng)老保险(xiǎn)、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的(de)个人交纳部分、个人所得税后，实(shí)际到手的工资收入。社会(huì)保险(xiǎn)中的个人(rén)交纳部分、住房公积金(jīn)中的个人交纳(nà)部分是(shì)税(shuì)前列支的。

3、计提(tí)的不可以企业所得税税前扣除(chú)。实际发(fā)生坏(huài)账(zhàng)的(新冠密接人员需要隔离多少天最新政策，新冠密接人员要隔离多久de)，需(xū)要专项申报：企业发(fā)生(shēng)的与生产经营相(xiāng)关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所(suǒ)得税(shuì)税前(qián)扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对应的项(xiàng)目未开工，不具备收入(rù)确认(rèn)条件，不需就该预(yù)收款预缴企(qǐ)业所(suǒ)得税。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴纳(nà)增值(zhí)税(shuì)。有其他处理办(bàn)法(fǎ) ，预付(fù)款没有开具(jù)发(fā)票的(de)，计入预(yù)收账款(kuǎn)，不(bù)需要(yào)缴纳税款 。增值税(shuì) 是以(yǐ)商(shāng)品(含应(yīng)税(shuì)劳(láo)务)在(zài)流转过程中产生的增值额作为计税依(yī)据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额的递减(jiǎn)因(yīn)素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列(liè)支(zhī)当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳税时(shí)间来获得税(shuì)收利益 。

房地产企业营改增后(hòu)企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税(shuì)应按企业所得(dé)税法第多(duō)少...

房(fáng)地产企(qǐ)业所得税预缴税率房地产企(qǐ)业所得税提前(qián)预(yù)缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根(gēn)据(jù)查询会计学堂网、中国会(huì)计网显示，预收账款超过3年(nián)征收企业所得税的法(fǎ)律依(yī)据(jù)有：《中华人民(mín)共和国(guó)企(qǐ)业所得税法》第十(shí)六条规定，超过(guò)三年(nián)的预收(shōu)账款应当(dāng)在税前收入(rù)中(zhōng)调整(zhěng)，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月(yuè)按预(yù)收账(zhàng)款账面余额的(de)5%计提(tí) ，计提时(shí)：借 其他流动资(zī)产\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应(yīng)交税(shuì)费\营(yíng)业税，同(tóng)时计(jì)提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地区(qū)：台湾的(de)企业(yè)所得(dé)税税(shuì)率(lǜ)为25%。经税收减(jiǎn)免后，本(běn)土公司税率中(zhōng)位数(shù)为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企(qǐ)业(yè)所得税计算方法扣除项(xiàng)目企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)定扣除项目是据以(yǐ)确(què)定企(qǐ)业所得(dé)税应纳税所得额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额(é)超过(guò)100万元但不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的(de)税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣以后年度(dù)的应缴企业(yè)所得税 上(shàng)述建筑企业应(yīng)于本月(yuè)进行第四(sì)季度(dù)企业所(suǒ)得税(shuì)预缴申报时将在外(wài)地预缴的税款填(tián)入预交申报(bào)表(biǎo)第十四行，漏填、误填(tián)避免造成(chéng)汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减(jiǎn)或者退税。

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