企业所(suǒ)得税年报调增调减如(rú)何写会计分录?

如果(guǒ)是企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)汇算清缴截止(zhǐ)日后，应(yīng)纳税(shuì)所得额调(diào)增，就属于补交企业所得税。

首先 ，根据税务部门的计算和通知，确(què)认需要增(zēng)加的(de)所得税金额。 然后，进行会计分(fēn)录 。由于本年度(dù)利(lì)润为(wèi)负数 ，所以在进(jìn)行会计分录时，需要将(jiāng)增加的所得税金额计入“未分配(pèi)利润”科目。

借：所得税费用 贷：应交税费 - 应交所得税 借：应交税费(fèi)-应交所得(dé)税(shuì) 贷(dài)：银百(bǎi)行存款 借：本年利润 贷：所(suǒ)得税(shuì)费用(yòng) 会(huì)计(jì)分录分(fēn)为简单分(fēn)录和复合分(fēn)度录两种。简单分录也(yě)称“单(dān)项分录” 。

纳税调增调(diào)减(jiǎn)通俗易懂

纳税调减的(de)项目(mù)包(bāo)括(kuò)：按税法规定允许弥补的(de)亏损、税收优(yōu)惠(huì)项目和准予免税的(de)项目，比如5年内未弥补(bǔ)完的亏损 ，国债(zhài)的利息收入等。

纳税调增与调减的意(yì)思是(shì)当(dāng)企(qǐ)业要申报(bào)所得税(shuì)的时候(hòu)，如果出现(xiàn)账面(miàn)上的帐与(yǔ)标准的(de)规(guī)定不一致的(de)情(qíng)况(kuàng)，需要对账面(miàn)上原有的收入 、支出等数据进(jìn)行(xíng)增加或减少 ，这(zhè)样才可以算出正确的应(yīng)纳税额。

纳税调增和(hé)调减指的是进(jìn)行企业所得(dé)税纳税申报时，为了解(jiě)决账面收入(rù)、成(chéng)本、费用同税法规定不一(yī)样，所作出(chū)的(de)调(diào)和和调减的(de)一(yī)个(gè)业务 。简单来说，纳税(shuì)调增和(hé)调(diào)减(jiǎn)是因为会计和税法各自目的不一样 ，而导(dǎo)致(zhì)的(de)差异。

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本(běn)文目录(lù)一览：

• 1、所(suǒ)得(dé)税(shuì)调增调减怎么回事
• 2 、纳税调(diào)增调减(jiǎn)记忆口诀(jué)
• 3、企业所得税调(diào)增(zēng)调(diào)减记忆口诀
• 4、企业所得(dé)税年报(bào)调增调减如何写(xiě)会计(jì)分(fēn)录?
• 5、纳税调增(zēng)调(diào)减通俗(sú)易懂(dǒng)

所得税调增调减怎么回事

1 、简单来说 ，纳税(shuì)调增和调减是因为会(huì)计和(hé)税(shuì)法各自(zì)目的(de)不一样，而导致的差异(yì)。调增和调(diào)减是针对应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得(dé)额来的，不是数值的增减(jiǎn) 。

2、企业所(suǒ)得税(shuì)需要调增(zēng)调减的具体项目有以下三种：是未与我国政府达成双边(biān)运(yùn)输免税安排的国家和地区的单位或者个人 ，在试(shì)点期(qī)间向境(jìng)内单位或者(zhě)个人(rén)提供的国际运输服(fú)务，扣(kòu)缴义务人暂(zàn)按3%的征收率代扣代缴增值(zhí)税。

3、账载金额就(jiù)是说账(zhàng)本上记录的金额，税收金(jīn)额就是税务(wù)确(què)认的金额 ，调增金额是在所得税(shuì)纳税调整(zhěng)前需要调(diào)整增加的金额。举例如(rú)下：比如你营业(yè)收入5000万，发生招待费50万，帐载金额(é)50万(wàn) ，税收金额25，调增(zēng)25万。

4 、纳税调增调(diào)减(jiǎn)是指(zhǐ)进行企业所得税(shuì)纳(nà)税申报时，对(duì)于会计账面的(de)收入、成(chéng)本(běn)、费(fèi)用确认标准同税法规定不一致的 ，要(yào)在已有的收(shōu)入 、成本(běn)、费(fèi)用数据上按照(zhào)税法规定标(biāo)准(zhǔn)作出调增和调减，以(yǐ)正确计算应纳税所得额(é)的(de)会计(jì)行(xíng)为 。

5、调增和(hé)调减是对应纳税所得(dé)额而(ér)言的，与(yǔ)其数值的增减无关。

纳税调增调减记忆口诀(jué)

企业所得税调增调减记忆(yì)口诀如(rú)下：（1）企业发生的职(zhí)工福利费支出，不超过工(gōng)资薪金(jīn)总额14％的(de)部分(fēn) ，准予扣除。（2）企业(yè)拨缴的工(gōng)会经费，不超过工(gōng)资薪(xīn)金总额(é)2％的(de)部分，准予扣除(chú) 。

应纳税所得额=利润总额+纳税调增—纳税调减。

应(yīng)纳税所得额=利润总额+调增-调减 ，(一(yī))纳(nà)税调整增加额 会计(jì)准(zhǔn)则不(bù)作(zuò)为收益计入财务报表，但在计算应纳税所得(dé)额时作为(wèi)收益(yì)需要(yào)交纳所得税。

直接法 应(yīng)纳税(shuì)所得(dé)额(é)=收入总额-不征(zhēng)税收入-免税收(shōu)入(rù)-准予扣除项目(mù)金额(é)-允许弥补(bǔ)的以前年(nián)度亏损 【提示】在计算应纳(nà)税所得额时，企业财务(wù) 、会计处理(lǐ)办(bàn)法武则天为什么不怀孕，武则天为什么没有孩子与税收法律法规(guī)的规定(dìng)不(bù)一致(zhì)的 ，应当依(yī)照税收法律法(fǎ)规的规定计算 。

减(jiǎn)少额(é) = 已(yǐ)纳税额 - 调整后的应纳税额 当调整后(hòu)的应(yīng)纳税额(é)小(xiǎo)于已纳税额时，说明涉(shè)及的问(wèn)题(tí)导致税(shuì)收减(jiǎn)少，减(jiǎn)少(shǎo)量(liàng)即为已纳(nà)税(shuì)额与调整后的(de)应纳税额(é)的差值。

需要根据会(huì)计上的利润(rùn)总(zǒng)额进行相应(yīng)调整 ，才计算出税法上的应纳税所得额。应纳税所得额(é)=利润总(zǒng)额(é)+纳税调增(zēng)—纳税调减 。常(cháng)见的纳税调增事项：福利费，业务招待(dài)费，滞纳金等。常见的调减事(shì)项：国债利息收入。

企业所(suǒ)得(dé)税调增调减记忆口诀

1、企业所得税(shuì)调增调减记(jì)忆口诀如下：（1）企业发生的(de)职工福利(lì)费支(zhī)出 ，不(bù)超(chāo)过工(gōng)资薪金总额(é)14％的部分，准予扣除 。（2）企(qǐ)业拨(bō)缴(jiǎo)的工会经费，不超过工资(zī)薪金总额2％的部分，准予(yǔ)扣(kòu)除。

2、可(kě)以进行调整提足。纳税调(diào)增(zēng)调(diào)减注意事项 购置节能减排(pái)设备(bèi)时：企业(yè)购(gòu)置按国家规定的环境保护(hù) 、节(jié)能节水、安全生产等(děng)专(zhuān)用设备的 ，该专(zhuān)用设备的投(tóu)资额的10%可(kě)从企(qǐ)业(yè)当年(nián)的应纳税(shuì)额(é)中抵免。

3、一)应纳税额(é) 应纳税额=应纳税所得额×适(shì)用(yòng)税率(lǜ)-减免税额-抵免(miǎn)税额 【提示1】请严格区(qū)分“应纳税(shuì)额”和“应纳(nà)税所(suǒ)得额 ”二(èr)词 。

企(qǐ)业所得税(shuì)年报调(diào)增调减如(rú)何写会计分录?

如果是企业(yè)所(suǒ)得税汇算清缴(jiǎo)截(jié)止(zhǐ)日后，应纳税(shuì)所得额调增，就属于补(bǔ)交企业(yè)所得税。

首先 ，根据税(shuì)务部门(mén)的(de)计算和通(tōng)知，确认需要增加(jiā)的所得税金额。 然后(hòu)，进行(xíng)会计分录 。由于本年度利润为负(fù)数(shù) ，所以(yǐ)在进行(xíng)会计(jì)分(fēn)录时，需(xū)要将(jiāng)增加的所得税金额计入“未分配利润(rùn)”科(kē)目。

借：所得税费(fèi)用 贷：应交税费 - 应交(jiāo)所(suǒ)得(dé)税 借(jiè)：应交税费-应交所得税(shuì) 贷：银百(bǎi)行存款 借(jiè)：本年利润(rùn) 贷(dài)：所得税费(fèi)用 会(huì)计分录(lù)分为(wèi)简(jiǎn)单分录(lù)和复合(hé)分(fēn)度录两种。简单分录也称“单项分录” 。

纳税调增调减通(tōng)俗易懂(dǒng)

纳(nà)税(shuì)调减的项目(mù)包括：按税法规定允许弥补的亏损(sǔn)、税收(shōu)优惠项(xiàng)目和准予(yǔ)免税的项目，比如5年(nián)内未弥补完的亏损 ，国债的(de)利(lì)息收入等。

纳(nà)税调(diào)增与调减(jiǎn)的意思是当企业要(yào)申报(bào)所得税(shuì)的时候，如(rú)果出现账面上的帐与标准(zhǔn)的(de)规定(dìng)不一致的情况，需要对账面(miàn)上原有(yǒu)的收(shōu)入 、支出等数据进(jìn)行增加或减少 ，这(zhè)样才可以算出正确的应纳税额(é)。

纳(nà)税调增和调(diào)减指的是(shì)进行企业所得税纳税申报时，为(wèi)了解决账(zhàng)面收入、成本、费(fèi)用(yòng)同(tóng)税法规定不一(yī)样，所作出的调(diào)和和调(diào)减的一个业务 。简单来说，纳(nà)税(shuì)调增和调减是因(yīn)为(wèi)会(huì)计和税法各自目的不一样 ，而导致的差异。

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