今天给各位分享预付款(kuǎn)税法怎么(me)定性的 ，其中也会对预付款纳(nà)税义务进行(xíng)解释，如(rú)果能碰巧解决你现(xiàn)在面临的问题，别忘(wàng)了关注本(běn)站 ，现在开(kāi)始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预(yù)付款收据(jù)的会计(jì)处理及税务风险规(guī)避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何(hé)要(yào)求对应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项坏账(zhàng)的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增(zēng)值税(shuì),企业所得税如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税(shuì)款(kuǎn)可(kě)以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还(hái)是要(yào)作(zuò)为预付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业(yè)营(yíng)改增(zēng)后企业预付(fù)账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得(dé)税应按企业(yè)所得(dé)税法第多少(shǎo)...

有关大型设(shè)备预付款收据的会计处理及税(shuì)务风(fēng)险规避问题

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常与付款时间没有(yǒu)关系，而是与什么发票(piào)有关。只要(yào)是增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付(fù)款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实现收入(rù)的依据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只(zhǐ)要(yào)开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预付货款是用于支付服务费用或购(gòu)买(mǎi)固定资产等情况，则需要将预(yù)付(fù)款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后(hòu)再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到对方打(dǎ)的(de)收条，现在发票(piào)开(kāi)来了出纳(nà)不必要办理手续，会计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和(hé)客观原因 ，有时会误用预付账款科(kē)目或利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一(yī)般来说有以下几种情形(xíng)： (一(yī)) 购置(zhì)机器设备 、购(gòu)建厂(chǎng)房(fáng)的预(yù)付款(kuǎn)或(huò)预付在建(jiàn)工程款(kuǎn)等(děng)误(wù)记入预付账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在工程建(jiàn)设中业(yè)主单(dān)位预付工程款 ，建设(shè)方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计(jì)处(chù)理?

小企业会(huì)计(jì)准则坏(huài)账应收及预付款项的(de)坏账损失应当于实际(jì)发生时计入营业(yè)外支(zhī)出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款项。

按(àn)小企业会计准则核(hé)算的企(qǐ)业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收(shōu)及(jí)预付款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于实(shí)际发生时计入营业外支出，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项，是指(zhǐ)小企业在日常生产经营(yíng)活动中发生的各(gè)项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业所得税(shuì)收入的确认方法有按(àn)照开具发(fā)票明确(què)认收入(rù)以及(jí)按照(zhào)工(gōng)程结(jié)算法确认(rèn)收(shōu)入(rù)。按照(zhào)工程结算法确认(rèn)收(shōu)入 ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费税(shuì)暂行条例实施细则(zé)》(财政部令第51号)第八条规定(dìng)，采取预收货款结(jié)算(suàn)方(fāng)式的 ，其(qí)消费(fèi)税(shuì)纳税义务发(fā)生时间(jiān)为发出应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总成本(běn)乘以完工进度扣(kòu)除以前纳税期间(jiān)累计已确认劳(láo)务(wù)成本后的(de)金额，结转(zhuǎn)为(wèi)当(dāng)期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的(de)预收收入应按上述规(guī)定确认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企(qǐ)业一(yī)次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没(méi)有开具增(zēng)值税发(fā)票(piào)，但是(shì)纳税义(yì)务已经发(fā)生，需要按(àn)照取得的(de)租金(jīn)收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请(qǐng)问:所交(jiāo)的(de)税款可以税前(qián)列支(zhī)吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根据(jù)我所(suǒ)了(le)解的情况(kuàng) ，预付款是指在合(hé)同履行过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在(zài)履(lǚ)行合同过程中的资(zī)金周(zhōu)转。而规费税(shuì)金(jīn)，则(zé)是指在(zài)合(hé)同履行过程中 ，承(chéng)包商需要支(zhī)付的税费 、行政(zhèng)费用(yòng)和(hé)监理费用等 。

2、税(shuì)后工资(zī)指的是(shì)税(shuì)前工资扣除五险一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生育(yù)保险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个(gè)人交纳部(bù)分、个人(rén)所得(dé)税(shuì)后(hòu)，实(shí)际到手的工资收入。社会保险中(zhōng)的个人(rén)交(jiāo)纳(nà)部分(fēn)、住房公积金(jīn)中的个人交纳部分是税前(qián)列支(zhī)的。

3、计(jì)提的不(bù)可以企业(yè)所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要(yào)专项(xiàng)申报：企业(yè)发生的与生产(chǎn)经营相(xiāng)关的(de) 、真实合理(lǐ)的(de)资产损失 ，可以在企业所得税(shuì)税(shuì)前扣(kòu)除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对(duì)应(yīng)的项(xiàng)目未开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需(xū)就该预收款预缴(jiǎo)企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税。有其(qí)他处理办法 ，预付款没有开具(jù)发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(pǐn)(含(hán)应税劳(láo)务(wù))在(zài)流转(zhuǎn)过程(chéng)中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额的递减因(yīn)素。在税法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应(yīng)缴纳(nà)的所得税，合法递延纳(nà)税时间来获得税(shuì)收利(lì)益(yì) 。

房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企业预(yù)付账款漏记企业所得(dé)税应(yīng)按企(qǐ)业所得税法第多少...

房(fáng)地产企(qǐ)业所得税预缴税率房地产企业所得税提前预缴的税率(lǜ)是(shì)25％。房地产(chǎn)预缴(jiǎo)所得税(shuì)主要(yào)考(kǎo)虑(lǜ)预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计(jì)学堂网、中(zhōng)国会计(jì)网显示，预收账款(kuǎn)超(chāo)过(guò)3年征收企业所得税的法律依据有(yǒu)：《中华人民共和国(guó)企业(yè)所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三(sān)年的预收账款应(yīng)当在税前(qián)收(shōu)入中调整，并且需要(yào)交(jiāo)纳增值税 。

每月(yuè)按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动(dòng)资产\主营业务税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税(shuì)，同(tóng)时计(jì)提7%的城(chéng)建税，3%的(de)教育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税税率(lǜ)为(wèi)25%。经税收减免(miǎn)奶啤是什么做的，奶啤是什么做的酒后，本土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨(kuà)国公司为(wèi)18% 。企业(yè)所得(dé)税计算方法扣除项目企业所得(dé)税法(fǎ)定扣(kòu)除项目是据以(yǐ)确定(dìng)企业所得税应纳(nà)税所得额(é)的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规(guī)定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上(shàng)述建筑企(qǐ)业应于(yú)本月进行第(dì)四季(jì)度(dù)企业所得税预缴申报(bào)时将在外地预缴的税款填(tián)入预(yù)交申报(bào)表第十四行(xíng)，漏填、误填(tián)避免(miǎn)造成汇算清(qīng)缴(jiǎo)时无(wú)法办理(lǐ)抵(dǐ)减或(huò)者退税。

关于预付款纳税义务的介绍到(dào)此(cǐ)就结束(shù)了 ，不知道你从(cóng)中(zhōng)找(zhǎo)到你需要(yào)的信息(xī)了吗(ma) ？如果你还想了解更(gèng)多这(zhè)方面的信(xìn)息，记得收藏关(guān)注本站 。

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