今天给(gěi)各(gè)位分享预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果能碰巧解(jiě)决你现在面临的问(wèn)题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一(yī)览：

• 1 、有关大型设(shè)备(bèi)预付(fù)款收据的(de)会计处理及(jí)税(shuì)务(wù)风险(xiǎn)规避(bì)问(wèn)题
• 2、小企业会计(jì)准则(zé)中,如(rú)何要求对应收及预付(fù)款项坏账的(de)会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如何确认(rèn)申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前(qián)列(liè)支吗?还是要作为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后企业预(yù)付(fù)账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税应按(àn)企业所得(dé)税法(fǎ)第(dì)多(duō)少(shǎo)...

有关(guān)大型(xíng)设备预付(fù)款(kuǎn)收据的会计处理及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有(yǒu)关系，而是与什么发(fā)票有关。只要(yào)是增值税(shuì)发票(piào)，都可以抵扣 。对于(yú)预(yù)付款(kuǎn)，其(qí)并不(bù)while的前后时态口诀，while的前后时态要一致吗是(shì)确认交易完成实现收入的依(yī)据 ，它不用开(kāi)具销售票(piào)据，只要开(kāi)收(shōu)据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如(rú)果(guǒ)预(yù)付货款(kuǎn)是用于支付服务费用或购(gòu)买固定资产等情况(kuàng)，则需要将(jiāng)预(yù)付款暂(zàn)时(shí)入其他资产 ，待相关的支出发生(shēng)后再处(chù)理。

3 、收到对方打的(de)收条，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会计(jì)直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基(jī)于(yú)主观(guān)故(gù)意和客(kè)观原因 ，有时(shí)会(huì)误用预付账款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机(jī)器设备(bèi) 、购建厂房的预付款或(huò)预(yù)付(fù)在建工程(chéng)款等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业主单位预付工程款 ，建设(shè)方应该开具发票(piào)；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌(xián)违反《发票管理办(bàn)法》，双(shuāng)方都有税务风(fēng)险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)坏账(zhàng)的(de)会计(jì)处理?

小企业会计准则坏(huài)账应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入(rù)营业外支出(chū) ，同时冲减应收(shōu)及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计(jì)准则(zé)核算的企业(yè)发生的(de)坏账(zhàng)损失应计入营业外(wài)支出 。

不是(shì)的，应收及预付款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据(jù)《小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及(jí)预付(fù)款项，是指小企业在日(rì)常生产经营活动中发生(shēng)的各项(xiàng)债(zhài)权。

2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所得税如(rú)何(hé)确认(rèn)申报建筑监

根据(jù)查询企查查(chá)得知 。企业所(suǒ)得税收(shōu)入的(de)确认方法(fǎ)有按照开具发(fā)票明确认收入以及按(àn)照工程结算(suàn)法确认收入(rù)。按照工程结算法(fǎ)确认收入(rù) ，完工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实(shí)施(shī)细则》(财(cái)政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收(shōu)货款(kuǎn)结算(suàn)方(fāng)式的(de) ，其消费税(shuì)纳税义(yì)务发生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按(àn)照提供劳务(wù)估(gū)计(jì)总成本乘以完(wán)工进度扣除(chú)以前纳税期(qī)间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当(dāng)期劳务成(chéng)本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入(rwhile的前后时态口诀，while的前后时态要一致吗ù)应按上(shàng)述规定确认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租(zū)金收入 ，虽然没(méi)有(yǒu)开(kāi)具增值税发票，但(dàn)是纳税义务已经发生，需(xū)要按照取得的租金收入(rù)缴纳增值(zhí)税(shuì)。

...请问:所交的(de)税(shuì)款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗(ma)?还(hái)是(shì)要作(zuò)为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付(fù)款是(shì)指在(zài)合同履行过程中，业主预付(fù)给承包商的(de)款项，用于承包商在履行(xíng)合同过程中的资金周转。而规费税金(jīn)，则是指在合同(tóng)履(lǚ)行过程中 ，承包商需(xū)要支付的税费 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资(zī)扣除五险一金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保险 、公(gōng)积(jī)金中(zhōng)的个人交纳部分、个人所得税后，实际到(dào)手的(de)工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房(fáng)公积金中的个人交纳部(bù)分是税前(qián)列支的。

3、计(jì)提的不(bù)可以(yǐ)企业所得税税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的(de)与(yǔ)生产经营相关的(de) 、真(zhēn)实合理的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程(chéng)预收款对应的项目未(wèi)开工，不具备收入确认条(tiáo)件，不需就(jiù)该预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增(zēng)值税。有其(qí)他处理(lǐ)办(bàn)法 ，预付款没有(yǒu)开具发票(piào)的(de)，计入预收(shōu)账款，不(bù)需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(pǐn)(含(hán)应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为(wèi)计税依据而征收的(de)一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额的递减(jiǎn)因素。在税法允许的(de)范围内 ，应尽可能(néng)地列支当期费用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法递延纳(nà)税时(shí)间来(lái)获得税(shuì)收利(lì)益 。

房(fáng)地(dì)产企业(yè)营改(gǎi)增(zēng)后(hòu)企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税(shuì)法第(dì)多少...

房(fáng)地产企业(yè)所得税(shuì)预缴税(shuì)率房(fáng)地产企业所得税提前(qián)预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所得税主要考虑(lǜ)预(yù)缴的(de)毛利率(lǜ) ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根(gēn)据查询(xún)会计学堂网、中国会计网显示(shì)，预收(shōu)账(zhàng)款超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第(dì)十六条规定，超过三年的预收账(zhàng)款应当在税前(qián)收入(rù)中调整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每(měi)月(yuè)按预收账(zhàng)款(kuǎn)账面(miàn)余额(é)的5%计(jì)提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资产\主营(yíng)业(yè)务(wù)税金及附加(jiā) 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得税税(shuì)率为(wèi)25%。经税收减(jiǎn)免后(hòu)，本土公司税(shuì)率中(zhōng)位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计(jì)算(suàn)方法扣除项目企业所得税法(fǎ)定扣除(chú)项(xiàng)目是(shì)据以(yǐ)确(què)定企业所得税应纳税(shuì)所得(dé)额的(de)项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税(shuì)所得额，按(àn)20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税(shuì)。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企(qǐ)业所得(dé)税 上(shàng)述建筑企(qǐ)业应于本月(yuè)进行(xíng)第(dì)四季度企业所得(dé)税预缴申报时将在外(wài)地预(yù)缴的(de)税款填(tián)入预(yù)交申报表第十(shí)四行，漏填、误填避(bì)免造成汇(huì)算(suàn)清缴(jiǎo)时无法(fǎ)办理抵减或者(zhě)退税。

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