今天(tiān)给各位分享预付款税法怎么定性的(de) ，其中也会对(duì)预(yù)付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现(xiàn)在(zài)面临(lín)的问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款收据(jù)的(de)会计(jì)处理及(jí)税务(wù)风险规避问题(tí)
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何(hé)要(yào)求对应收及预付款项(xiàng)坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产(chǎn)企(qǐ)业营改增(zēng)后(hòu)企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第(dì)多少...

有(yǒu)关大型设备(bèi)预付款收(shōu)据(jù)的会计处理及税(shuì)务风险规避(bì)问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什(shén)么(me)发票有关。只(zhǐ)要(yào)是(shì)增值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于(yú)预付款，其(qí)并不是确认交易完成实现收入的(de)依据 ，它不用开具销售票(piào)据，只(zhǐ)要开收(shōu)据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如(rú)果(guǒ)预付货款是用于(yú)支付服(fú)务费用或购买固定(dìng)资产等情况，则需要(yào)将(jiāng)预付款暂时(shí)入(rù)其他资产 ，待相关的支出(chū)发生后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对方打的(de)收条，现在发(fā)票(piào)开来了出纳不必要(yào)办理手续，会(huì)计直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主观故(gù)意(yì)和(hé)客观原(yuán)因 ，有时会误用预付账款科目或利用(yòng)该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一(yī)般(bān)来(lái)说有以下(xià)几(jǐ)种情形： (一(yī)) 购(gòu)置机器设备 、购(gòu)建厂房的预(yù)付款或预付(fù)在建工程款等误记入(rù)预(yù)付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主单位预付工程(chéng)款 ，建设(shè)方应(yīng)该开具发(fā)票；否则建设(shè)方可能涉嫌(xián)偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌(xián)违(wéi)反(fǎn)《发票(piào)管理(lǐ)办法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准则中(zhōng),如何(hé)要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会计(jì)准(zhǔn)则坏(huài)账应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于(yú)实际(jì)发生(shēng)时计入营业(yè)外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款项(xiàng)。

按小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准则核算的企业发生的坏账损失应(yīng)计(jì)入营业外(wài)支出 。

不(bù)是的，应收及(jí)预付款项的坏账损失(shī)应当于(yú)实际发生时计入营(yíng)业外(wài)支(zhī)出，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会(huì)计(jì)准则》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是指小企业在日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企(qǐ)业所得税如何确(què)认申报建(jiàn)筑监

根据查询(xún)企查查(chá)得知 。企业(yè)所得税收入的确(què)认(rèn)方法有按照开具(jù)发票明确认(rèn)收入以及(jí)按照工程结算法确(què)认收入。按照(zhào)工程结算(suàn)法确(què)认收入 ，完工百分(fēn)比法(fǎ)确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查(chá)询华(huá)律(lǜ)网得知，《消(xiāo)费税(shuì)暂行条例实(shí)施细(xì)则》(财政部令第51号(hào))第八(bā)条(tiáo)规定，采取预收货款(kuǎn)结算方(fāng)式(shì)的 ，其消费税纳税义务(wù)发生时间为发出(chū)应税消费品的当(dāng)天。

同时，按照(zhào)提供劳务(wù)估计总成(chéng)本(běn)乘(chéng)以(yǐ)完工(gōng)进(jìn)度扣(kòu)除以前纳(nà)税期间累计已确认劳(láo)务成本后的金额，结转为当(dāng)期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税 。

因此，企业一(yī)次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然(rán)没有开具增值税发(fā)票，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要按(àn)照(zhào)取得(dé)的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了(le)解(jiě)的情况(kuàng) ，预付款是(shì)指在合同履行(xíng)过程中，业主(zhǔ)预(yù)付给承包商的(de)款项(xiàng)，用于承包商在(zài)履行合同过程中的资金周转。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付的(de)税费(fèi) 、行政费用和(hé)监(jiān)理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生育保险(xiǎn)、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个人(rén)交纳部(bù)分、个人所得税后，实际到手的工资收入(rù)。社会(huì)保险中的个人交纳(nà)部分、住房公积金中的个(gè)人(rén)交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提的不(bù)可(kě)以企业所(suǒ)得税税(shuì)前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专项(xiàng)申报：企业发生的与(yǔ)生(shēng)产(chǎn)经营相(xiāng)关的(de) 、真实合理的(de)资产损(sǔn)失 ，可以在企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收(shōu)取工程预收款(kuǎn)对应的项(xiàng)目未(wèi)开(kāi)工，不具备收入确认条件，不需就该预(yù)收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该申报(bào)缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。有其他处理办(bàn)法 ，预付款没有开具发票的(de)，计入(rù)预(yù)收账款，不需要缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增(zēng)值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务(wù))在流转过程(chéng)中产生的增值额作为计税依据而征收(shōu)的(de)一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是(shì)应纳税所得额的(de)递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得(dé)税，合法递延纳税时间(jiān)来获得税收(shōu)利益 。

房地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应(yīng)按企业所(suǒ)得税法第(dì)多少...

房地产企业所得(dé)税(shuì)预(yù)缴税(shuì)率房地产企业(yè)所得税提(tí)前预(yù)缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计(jì)学堂(táng)网、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业(yè)所得(dé)税(shuì)的(de)法律依据有(yǒu)：《中(zhōng)华人民共和国(guó)企业所得税法(fǎ)》第(dì)十六(li新人进拘留所会挨打吗，拘留所新人进去受欺负吗ù)条规定，超过三年的预收账款应当在(zài)税前(qián)收入中调整，并(bìng)且需要(yào)交纳增(zēng)值税(shuì) 。

每月按(àn)预收(shōu)账款(kuǎn)账面余(yú)额的5%计提 ，计提(tí)时(shí)：借 其他流动资产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时(shí)计提7%的城(chéng)建税，3%的教(jiào)育(yù)费附加 ，有些地(dì)方还有2%的(de)地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的(de)企业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免(miǎn)后，本土(tǔ)公司税(shuì)率中位(wèi)数为20%，而跨国(guó)公司(sī)为18% 。企业(yè)所得(dé)税计算方法扣(kòu)除项目(mù)企业所得税法定扣除项目(mù)是据以(yǐ)确定企业(yè)所得(dé)税应纳(nà)税所得额的项目。

对年(nián)应纳税(shuì)所得额超过(guò)100万(wàn)元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应(yīng)纳(nà)税所得额(é)，按20%的(de)税(shuì)率(lǜ)缴纳企(qǐ)业(yè)所得税。

应(yīng)按(àn)规(guī)定(dìng)申请退税(shuì)或抵扣以后(hòu)年度的应(yīng)缴(jiǎo)企业所(suǒ)得(dé)税(shuì) 上述建筑(zhù)企业应于本月(yuè)进(jìn)行第四(sì)季度企业(yè)所得(dé)税预缴申报时将在外(wài)地预缴的税款填入(rù)预(yù)交(jiāo)申报(bào)表第十(shí)四(sì)行，漏填、误填(tián)避(bì)免造成汇(huì)算清缴时无法办理抵减或者退税(shuì)。

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