今天给(gěi)各位分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法怎么定性的(de) ，其中也会对预付款纳税义(yì)务进行解释，如(rú)果能碰巧(qiǎo)解决你现在面(miàn)临(lín)的(de)问题，别忘了关(guān)注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设(shè)备预付(fù)款(kuǎn)收据的会计处理及税务风(fēng)险规(guī)避问题(tí)
• 2、小企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款,已交增值税,企业所(suǒ)得税(shuì)如何(hé)确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税法第多少...

有(yǒu)关大型设(shè)备(bèi)预付款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣通常与(yǔ)付款时间没有关(guān)系，而是与什么发票有关。只要(yào)是(shì)增(zēng)值税发票(piào)，都可以抵扣(kòu) 。对于预(yù)付款，其(qí)并(bìng)不是确认交(jiāo)易完成实现(xiàn)收入的依据(jù) ，它不(bù)用开具(jù)销售票据(jù)，只要开收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂时(shí)入其他资产：如(rú)果预付货款是用于支(zhī)付服务费(fèi)用或购(gòu)买固定资(zī)产等情况，则需要(yào)将预付款暂时(shí)入其(qí)他资产(chǎn) ，待相关的(de)支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发票开来了出纳不必要办(bàn)理手续，会(huì)计直接(jiē)根据发票做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷(dài)”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因 ，有(yǒu)时(shí)会误用(yòng)预(yù)付账款(kuǎn)科目或利用(yòng)该(gāi)科目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业(yè)所得税(shuì)，一般(bān)来说(shuō)有(yǒu)以下几(jǐ)种情形： (一(yī)) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预(yù)付款或预付在建(jiàn)工程款等(děng)误记入(rù)预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位预(yù)付工程款 ，建(jiàn)设方应该开(kāi)具(jù)发票(piào)；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票管理(lǐ)办(bàn)法》，双方都有税(shuì)务风险的(de)。

小(xiǎo)企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对应收及(jí)预(yù)付(fù)款项(xiàng)坏账的(de)会(huì)计(jì)处理(lǐ)?

小企(qǐ)业(yè)会青岛农业大学专科在哪个校区，青岛农业大学专科在哪里？计(jì)准则坏(huài)账应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应当于(yú)实际发生(shēng)时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预付款项。

按(àn)小企(qǐ)业会计准则核算的(de)企(qǐ)业发生的坏账损失应计(jì)入营业(yè)外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的(de)坏账损失应当于实际发(fā)生(shēng)时计入营业外支出，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及(jí)预付款项。根(gēn)据《小企业会计准则(zé)》：第九条(tiáo) 应收及预付(fù)款(kuǎn)项，是指小企业在日常生产经(jīng)营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业(yè)所得(dé)税如何确认申(shēn)报(bào)建筑监

根据查询企查查(chá)得知 。企业(yè)所得(dé)税(shuì)收入的确认方法有(yǒu)按照开具(jù)发票明(míng)确认收入以及按照工程结算(suàn)法确认收入。按(àn)照工程结算法确认收入(rù) ，完工百(bǎi)分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询(xún)华律网得知，《消费税(shuì)暂行条(tiáo)例(lì)实施细则(zé)》(财(cái)政部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款结算(suàn)方式(shì)的(de) ，其消(xiāo)费税(shuì)纳税(shuì)义务发生时间为发出(chū)应(yīng)税消费品的当(dāng)天。

同时(shí)，按照提供(gōng)劳务估计总成本乘以完(wán)工(gōng)进度扣除以前(qián)纳税期间累计已确认劳务成(chéng)本(běn)后的金额(é)，结(jié)转为青岛农业大学专科在哪个校区，青岛农业大学专科在哪里？当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应按上述规(guī)定确(què)认收入，缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得(dé)税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一次性(xìng)收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有开具(jù)增值税发票，但是纳(nà)税(shuì)义务已经发(fā)生，需要(yào)按照取得的租金收(shōu)入缴纳(nà)增值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的(de)税款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付(fù)款?

1、根据我所了(le)解(jiě)的(de)情况 ，预付款是指在合同(tóng)履(lǚ)行(xíng)过程中(zhōng)，业主预(yù)付(fù)给(gěi)承包商的(de)款项，用于承包(bāo)商在履(lǚ)行(xíng)合同过程中(zhōng)的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同履行(xíng)过(guò)程中(zhōng) ，承包商需要(yào)支付的税费 、行(xíng)政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金(jīn)养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、个人(rén)所(suǒ)得税后，实际(jì)到(dào)手的工资(zī)收入。社会保险中的个人(rén)交(jiāo青岛农业大学专科在哪个校区，青岛农业大学专科在哪里？)纳部分、住房公积金中的个(gè)人交纳部分是(shì)税(shuì)前列支的。

3、计提(tí)的不(bù)可以企业所得税税前扣除。实际(jì)发生坏账的(de)，需要(yào)专(zhuān)项申报：企业(yè)发生的(de)与(yǔ)生(shēng)产经营相关(guān)的(de) 、真实合理的资(zī)产损失 ，可(kě)以(yǐ)在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取(qǔ)工程(chéng)预收款对应(yīng)的(de)项目未开工，不具备(bèi)收入确认条件，不需就(jiù)该预收款(kuǎn)预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其(qí)他处理办法 ，预(yù)付款(kuǎn)没有开(kāi)具发票的，计入预(yù)收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而(ér)征收的一(yī)种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列支是(shì)应纳税所(suǒ)得额的递减(jiǎn)因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费用，减(jiǎn)少(shǎo)应缴纳的(de)所得税，合法递延纳(nà)税时间来获得税收利益(yì) 。

房地产企业营(yíng)改增(zēng)后企业预付(fù)账(zhàng)款漏记企业(yè)所得税应按企业所得税法第多少...

房(fáng)地产企业所得税预缴税(shuì)率房地产企业所得税(shuì)提(tí)前预缴的税率是25％。房地产预缴所得(dé)税主要考(kǎo)虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查(chá)询会计学堂网、中国会计(jì)网(wǎng)显(xiǎn)示，预收(shōu)账款超过(guò)3年(nián)征收企(qǐ)业所(suǒ)得税的法律(lǜ)依据有：《中华(huá)人民共和国企业(yè)所得税(shuì)法》第(dì)十六条规定，超过三年的预收账款应(yīng)当在税前收入中调整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他(tā)流动(dòng)资产\主营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提(tí)7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方教育费附加(jiā)。

台湾(wān)地区(qū)：台湾的企业所(suǒ)得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本土公司(sī)税率中位数为(wèi)20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除项目企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税法定扣除(chú)项(xiàng)目是(shì)据以确定企业所得(dé)税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额(é)超(chāo)过100万元但不(bù)超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑(zhù)企业应于(yú)本(běn)月(yuè)进行第(dì)四季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时(shí)将在外地预缴的(de)税款(kuǎn)填入预(yù)交申(shēn)报表第十四行(xíng)，漏填、误填(tián)避免造(zào)成汇算清缴(jiǎo)时(shí)无法办(bàn)理抵(dǐ)减或者退税。

关于(yú)预付(fù)款纳税义(yì)务的介绍到此(cǐ)就结束了 ，不知(zhī)道你从中找到你(nǐ)需要(yào)的信(xìn)息了(le)吗(ma) ？如果(guǒ)你(nǐ)还想了(le)解更(gèng)多(duō)这(zhè)方(fāng)面的信息(xī)，记得收藏关注本站 。

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