今天给各位(wèi)分享预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其(qí)中也会对预(yù)付款纳税义务(wù)进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问题，别忘(wàng)了(le)关注本站 ，现(xiàn)在开始吧(ba)！

本文目录(lù)一(yī)览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据的会计(jì)处理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计(jì)准则(zé)中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏账的(de)会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报(bào)建筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业(yè)营改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得(dé)税应按企业所得税(shuì)法第多(duō)少...

有关(guān)大型设(shè)备预付款(kuǎn)收据的会(huì)计处(chù)理及税务风险(xiǎn)规避(bì)问(wèn)题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间(jiān)没有(yǒu)关系(xì)，而是与什么发票(piào)有(yǒu)关。只要是(shì)增值税发(fā)票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是确认交(jiāo)易完成实现收入(rù)的依(yī)据 ，它(tā)不用开(kāi)具销售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付(fù)货款是用(yòng)于(yú)支付(fù)服务(wù)费用或购买固定(dìng)资产等情况，则需要(yào)将预(yù)付款暂时入(rù)其他(tā)资产 ，待相关的支出(chū)发生后(hòu)再处理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打的(de)收条，现(xiàn)在发票开来了出纳不必要办理手(shǒu)续，会计直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观故意和客观(guān)原(yuán)因 ，有时会误用预付(fù)账款科目或利用该(gāi)科(kē)目(mù)隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃(táo)企(qǐ)业(yè)所得税，一般来说有(yǒu)以(yǐ)下(xià)几种情形： (一) 购(gòu)置(zhì)机(jī)器设(shè)备 、购建厂房的(de)预付款(kuǎn)或预(yù)付在(zài)建工程款等误(wù)记入预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主(zhǔ)单位预付(fù)工程款(kuǎn) ，建设方应该开(kāi)具(jù)发票；否则建设(shè)方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业会计准则(zé)中,如何要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?

小企业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则坏账应(yīng)收(shōu)及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计入营业(yè)外(wài)支出(chū) ，同时冲减应收及(jí)预付款项(x福建省面积多少万平方公里 福建省是南方吗iàng)。

按小企业(yè)会计准则核算(suàn)的企业(yè)发(fā)生的坏账损(sǔn)失应(yīng)计(jì)入营业外支出(chū) 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及预付款项的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于实际(jì)发生时计(jì)入营业外支出，同时(shí)冲减应收及预付款项(xiàng)。根(gēn)据(jù)《小企业会计准则(zé)》：第(dì)九条 应收及预付(fù)款项，是(shì)指小企业在日(rì)常生产经营活动中发生的各(gè)项债(zhài)权。

2021年(nián)收(shōu)预付款(kuǎn),已交(jiāo)增(zēng)值税(shuì),企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监

根(gēn)据查询企(qǐ)查查(chá)得知 。企业(yè)所得税收入(rù)的确认方(fāng)法有按照(zhào)开具发票(piào)明确认(rèn)收入(rù)以(yǐ)及(jí)按照工程结算法确认(rèn)收入。按照(zhào)工程结(jié)算(suàn)法确(què)认(rèn)收入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消费(fèi)税 。根据(jù)查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂(zàn)行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预(yù)收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费(fèi)税纳税义务发生时间为(wèi)发出应(yīng)税(shuì)消费品的当天。

同时，按(àn)照提供劳(láo)务估计总(zǒng)成(chéng)本乘以(yǐ)完(wán)工进(jìn)度扣除(chú)以前纳税期间累(lèi)计已确(què)认劳务成本后的金(jīn)额，结转为(wèi)当期劳务(wù)成本。因(yīn)此 ，建筑企(qǐ)业的(de)预收收入应按上述规定确(què)认收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企业一次性收取的(de)租金收(shōu)入 ，虽然没有开具增(zēng)值(zhí)税发(fā)票，但是纳税义(yì)务已经发(fā)生(shēng)，需(xū)要(yào)按照取(qǔ)得的(de)租金收入缴(jiǎo)纳(nà)增(zēng)值税。

...请(qǐng)问(wèn):所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税(shuì)前(qián)列支吗?还是(shì)要作为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款是(shì)指在合同履(lǚ)行过(guò)程中，业主预付给承(chéng)包商的款项，用(yòng)于承包商(shāng)在履行合同过程中的资(zī)金周转。而规费税(shuì)金，则是指在合同(tóng)履行(xíng)过程中 ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后(hòu)工资(zī)指的是(shì)税前工(gōng)资扣除(chú)五(wǔ)险一金(jīn)养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业(yè)保(bǎo)险 、公积金中的个(gè)人交纳部分、个人所得(dé)税后(hòu)，实际到手(shǒu)的工(gōng)资收入。社会保险中(zhōng)的(de)个人交纳部分(fēn)、住房公积金中的个(gè)人交纳部分是税前列(liè)支的。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得(dé)税税前扣(kòu)除。实(shí)际发生坏账的，需要专项申报：企业(yè)发生的与生(shēng)产经营相(xiāng)关的(de) 、真实(shí)合(hé)理的资产损失 ，可以在(zài)企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预(yù)收款对(duì)应的项目未开(kāi)工，不具备收入确认(rèn)条件，不需(xū)就该预(yù)收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申(shēn)报缴纳(nà)增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计(jì)入(rù)预收账款，不需要(yào)缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据(jù)而征(zhēng)收的(de)一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是(shì)应纳税(shuì)所得额的递减因素。在(zài)税法允许的(de)范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳税时间来获(huò)得税(shuì)收利益 。

房地产企业营改增(zēng)后企业预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税(shuì)应按企业所得税法第(dì)多少...

房(fáng)地产企(qǐ)业所得税(shuì)预缴(jiǎo)税率房(fáng)地产(chǎn)企业所得(dé)税提前预(yù)缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所得税主要(yào)考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国会计(jì)网显示(shì)，预收账款超过3年征(zhēng)收(shōu)企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)的法律依据有：《中华人(rén)民共和国(guó)企业所得税法》第十六条规定，超过三年的预收账款应(yīng)当在(zài)税前(qián)收入中调整，并且需(xū)要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主营业务税(shuì)金及附加 贷(dài) 应(yīng)交税费\营业(yè)税，同时计(jì)提7%的城建(jiàn)税，3%的教(jiào)育(yù)费附加(jiā) ，有些地方还有(yǒu)2%的(de)地方教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收(shōu)减免后(hòu)，本土公(gōng)司税率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣除(chú)项目企业所得税(shuì)法定扣除(chú)项(xiàng)目(mù)是据以(yǐ)确定企业所(suǒ)得(dé)税应福建省面积多少万平方公里 福建省是南方吗纳税所得额的项目。

对年应纳税所得(dé)额(é)超过100万元(yuán)但不超过300万元的部(bù)分 ，减按(àn)50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得(dé)税。

应按规定申请退税或(huò)抵扣以(yǐ)后年(nián)度(dù)的(de)应缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税 上述(shù)建筑企业应(yīng)于本月进(jìn)行第四季度企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)预缴申报(bào)时将在外(wài)地(dì)预缴的(de)税款填入预交申报表第十四行(xíng)，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴(jiǎo)时无(wú)法办(bàn)理(lǐ)抵减或者(zhě)退(tuì)税(shuì)。

关于预付(fù)款纳税(shuì)义务的介绍(shào)到此就结束了 ，不知道你从中找到你需(xū)要的信息了吗 ？如果(guǒ)你还想了解更多这方面的信(xìn)息，记(jì)得(dé)收藏关注本站 。

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