今天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款(kuǎn)纳(nà)税义务进行解(jiě)释，如果(guǒ)能碰(pèng)巧解决你现在面临(lín)的(de)问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本(běn)文(wén)目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预(yù)付款收据的(de)会计处(chù)理及税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计(jì)准则中,如何(hé)要(yào)求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会(huì)计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企业所得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可(kě)以税前列支(zhī)吗?还是(shì)要(yào)作为预(yù)付款(kuǎn)? <迪丽热巴男朋友，迪丽热巴全名/li>
• 5、房地产企业营(yíng)改(gǎi)增(zēng)后(hòu)企(qǐ)业预(yù)付账款漏记企业(yè)所(suǒ)得(dé)税应(yīng)按企(qǐ)业(yè)所得(dé)税法第多少(shǎo)...

有关大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有关系，而(ér)是与(yǔ)什么发票有关。只要是增值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其并不是确认(rèn)交(jiāo)易完成实(shí)现收入的依(yī)据 ，它不用开具(jù)销售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产(chǎn)：如(rú)果预付(fù)货(huò)款是用于支付(fù)服务费用或购买固定资(zī)产等情况，则需要将预付款暂时(shí)入(rù)其(qí)他资产 ，待相关的支出发生(shēng)后(hòu)再处(chù)理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现(xiàn)在发票开来了出纳不(bù)必(bì)要办理手续(xù)，会计直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意(yì)和客(kè)观原因 ，有时会(huì)误(wù)用预付账(zhàng)款(kuǎn)科目或利用该(gāi)科(kē)目(mù)隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得(dé)税，一般来说(shuō)有以(yǐ)下(xià)几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购置(zhì)机(jī)器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在(zài)建工程款等误记入(rù)预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中(zhōng)业主单(dān)位预(yù)付(fù)工(gōng)程(chéng)款 ，建设方(fāng)应该开具发(fā)票；否则建设(shè)方可能(néng)涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业(yè)会计准则中,如何(hé)要求对应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项坏(huài)账的(de)会计处(chù)理(lǐ)?

小企(qǐ)业会计准则坏账(zhàng)应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预(yù)付款(kuǎn)项。

按小企业会计(jì)准则核算的企(qǐ)业发生的(de)坏账损失应计入营业外(wài)支出 。

不是的，应收及(jí)预(yù)付(fù)款项(xiàng)的坏账损失(shī)应(yīng)当于(yú)实际发生时计入营业外(wài)支出，同时冲(chōng)减应(yīng)收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业(yè)会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)，是(shì)指小企业在日常生产经营活动中发(fā)生的各(gè)项债权。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监

根据(jù)查(chá)询企查查(chá)得知 。企业所得税收入的确认方(fāng)法(fǎ)有(yǒu)按照开(kāi)具发票明(míng)确(què)认收入以及按照工(gōng)程结算法(fǎ)确认收(shōu)入。按照工程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据(jù)查询(xún)华律网得知，《消费税暂行条例实施(shī)细(xì)则》(财政部令第51号(hào))第(dì)八条(tiáo)规定(dìng)，采取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生时间为(wèi)发出(chū)应(yīng)税消费(fèi)品的当天。

同时，按照提供劳(láo)务估计总成本乘(chéng)以完工进度扣除以前纳税期间累计(jì)已确认劳(láo)务(wù)成(chéng)本后的(de)金额，结转为当(dāng)期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入(rù)应按上述规定确(què)认收(shōu)入(rù)，缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税 。

因(yīn)此，企业(yè)一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票(piào)，但(dàn)是纳税义务已经发生，需要按照(zhào)取得的租金收入缴纳(nà)增值税(shuì)。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在(zài)合同履(lǚ)行过程中，业(yè)主预付给承包商(shāng)的款项(xiàng)，用于承包商(shāng)在(zài)履行(xíng)合同过(guò)程(chéng)中的资金周转。而规(guī)费税金(jīn)，则(zé)是指在合(hé)同(tóng)履行过程中 ，承包(bāo)商需要支(zhī)付的税费 、行政费用和监理(lǐ)费用(yòng)等(děng) 。

2、税后工资(zī)指的是税(shuì)前工(gōng)资扣除五险一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工(gōng)伤(shāng)保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积金中的个人交纳部(bù)分、个人所得税后(hòu)，实(shí)际到手的工资收入。社会保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房公(gōng)积(jī)金(jīn)中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业(yè)所得税税前扣除。实际发(fā)生(shēng)坏账的，需要专项申报(bào)：企业发生(shēng)的与生产经营相关的 、真实合理的(de)资(zī)产损失 ，可以在企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的(de)项(xiàng)目未(wèi)开工，不具(jù)备收入确(què)认条件(jiàn)，不需就该预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值(zhí)税。有(yǒu)其他(tā)处理办(bàn)法(fǎ) ，预(yù)付(fù)款没有开具发票的，计入预(yù)收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务(wù))在流(liú)转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税(shuì)所(suǒ)得额的递减(jiǎn)因(yīn)素。在税(shuì)法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支(zhī)当(dāng)期费用，减少(shǎo)应(yīng)缴(jiǎo)纳(nà)的所得税，合法递(dì)延(yán)纳税时间(jiān)来获得税收(shōu)利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记(jì)企(qǐ)业所得税应按企业所得(dé)税法第(dì)多少...

房(fáng)地产企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)税率房地产企业所得税提前(qián)预缴的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴所得税(shuì)主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根据查询会计学(xué)堂网、中国会计网显示，预收账(zhàng)款超过(guò)3年征收企业所得税(shuì)的法律依据(jù)有(yǒu)：《中华(huá)人民(mín)共和国(guó)企(qǐ)业所(suǒ)得税法(fǎ)》第十六(liù)条规定，超(chāo)过三(sān)年的预收账款应当在税前收入中调整(zhěng)，并且(qiě)需(xū)要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其(qí)他流动资产(chǎn)\主营(yíng)业务(wù)税金及附加 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提(tí)7%的(de)城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业(yè)所(suǒ)得税计算方(fāng)法(fǎ)扣除(ch迪丽热巴男朋友，迪丽热巴全名ú)项(xiàng)目企业(yè)所得税法定扣(kòu)除项目是据(jù)以确定企业(yè)所(suǒ)得税应纳(nà)税所得(dé)额(é)的(de)项目。

对年(nián)应(yīng)纳税所得额超过100万元但(dàn)不超过300万元的(de)部(bù)分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣(kòu)以后年(nián)度的应缴企业所(suǒ)得税 上述建(jiàn)筑企(qǐ)业应(yīng)于(yú)本月进行第(dì)四(sì)季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外(wài)地(dì)预(yù)缴的税款填入预交申报(bào)表第十(shí)四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴时无法(fǎ)办理抵减或(huò)者退(tuì)税。

关于预付款纳税(shuì)义(yì)务的(de)介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到(dào)你需(xū)要(yào)的信(xìn)息了(le)吗 ？如果你还想了(le)解更多这(zhè)方(fāng)面的信息，记得(dé)收藏关注本站 。

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