日前，财政部会(huì)计司、国务院国(guó)资(zī)委财管运行局、证监会会(huì)计部有(yǒu)关负责(zé)人(rén)就(jiù)《国(guó)有企(qǐ)业(yè)、上市公司选(xuǎn)聘会计师(shī)事务所管理办法》（财会〔2023〕4号，以下简称(chēng)《选聘办法(fǎ)》）有关问题，回答了记者提(tí)问。

　　问(wèn)：制定《选聘办法》的背景(jǐng)是(shì)什么？

　　答：审计质量关(guān)乎公(gōng)众利益(yì)。企业通过规范的流(liú)程、科学的(de)评价，选聘专业胜任能力(lì)强、执业质量高的(de)会(huì)计师事务所，有利于(yú)保证审计报告的质量。当前，国有企业、上市(shì)公司选(xuǎn)聘会计(jì)师事务所相(xiāng)关工作尚存(cún)在制度(dù)不(bù)完善、流程不规范等问题，制约(yuē)审计(jì)质量的提高。一是会(huì)计(jì)师事务所选聘(pìn)流程亟待规范。部(bù)分企业选(xuǎn)聘会计(jì)师(shī)事务所时，未明确具体评分(fēn)标(biāo)准。二是恶(è)性竞争现象仍有发生。个别企业在(zài)招(zhāo)标过程中简单把低价(jià)作为(wèi)选聘(pìn)的首要条件，个(gè)别会计师(shī)事(shì)务所以远低于项(xiàng)目成本为代(dài)价(jià)承接业务(wù)，引发恶性竞(jìng)争(zhēng)，导致审(shěn)计资源投入(rù)不(bù)足，审计质量难以得(dé)到有效保证。三是会计师事务所轮换政(zhèng)策有待健全完善。各类国(guó)企做法不一(yī)，执行(xíng)尺度不一，亟需形成统一规范的轮换(huàn)制度，实现轮换(huàn)年限和审(shěn)计(jì)成本、审计(jì)风险之间的合理平(píng)衡。四是审计委(wěi)员(yuán)会责任有待进(jìn)一步压实。

　　《国务院办公厅(tīng)关于进一(yī)步(bù)规范(fàn)财(cái)务审计秩序(xù) 促进注册会计师行业(yè)健康发展(zhǎn)的(de)意见》（国办发〔2021〕30号，以下简称国办(bàn)发30号文）明确(què)要求推(tuī)进以质量为导向(xiàng)的会计师事务(wù)所(suǒ)选聘(pìn)机制建设。为(wèi)落实上(shàng)述(shù)要求，保护(hù)会计师(shī)事务所和利益(yì)相(xiāng)关方的合法权益，规范国有企业、上市(shì)公(gōng)司选聘会(huì)计师事务所行为(wèi)，促进(jìn)公平竞争，推(tuī)动提升审计质量，财(cái)政部(bù)会同(tóng)国务(wù)院国(guó)资委、证监(jiān)会(huì)制定印发了《选聘办法》。

　　问：《选聘办(bàn)法(fǎ)》起草发(fā)布经历了哪些过程？

　　答：2021年7月国(guó)办发30号(hào)文印发后，我们即启动了(le)《选聘办法》的(de)制定工作，开展(zhǎn)了(le)针对性的调查研究(jiū)，会同(tóng)国(guó)务院国资委、证监会起草(cǎo)了(le)《选(xuǎn)聘办法》讨论(lùn)稿(gǎo)，在征求相关单位意见、组织(zhī)专(zhuān)家专题(tí)研讨(tǎo)基础上，形成了征求意见稿。

　　2022年4月2日(rì)，我们印(yìn)发了《财政部(bù)办公厅关于(yú)征求〈国(guó)有(yǒu)企(qǐ)业、上市公司(sī)选(xuǎn)聘会计师事务所管理办法(fǎ)（征求(qiú)意(yì)见稿）〉意见的函》（财办会(huì)〔2022〕10号），面向社会公(gō乌蒙山连着山外山是什么歌，乌蒙山连着山外山是什么歌曲ng)众(zhòng)征求意见，共收到书面反馈65份，合(hé)计反馈意见319条。反馈意见总(zǒng)体认为(wèi)，《选(xuǎn)聘办(bàn)法》重点(diǎn)突(tū)出(chū)、内容全面、指导性强(qiáng)、可(kě)操(cāo)作性(xìng)高，有(yǒu)助于推进建(jiàn)立以质量(liàng)为(wèi)导向的(de)会计师事务所选聘(pìn)机制，有(yǒu)助于规范国有企业、上市公司选聘会计(jì)师事(shì)务所行为，促进注册会计师行业的公平竞(jìng)争，提升审计质量。同时，部(bù)分反(fǎn)馈意(yì)见(jiàn)提(tí)出了一(yī)些具(jù)体的修改建议。我们对(duì)所有反馈意(yì)见进行了认真梳理(lǐ)，并充分吸收采纳。在反复研(yán)讨、征求相关部门意见的基础上，对征求意见稿作(zuò)了(le)进一(yī)步修改完善(shàn)。

　　问(wèn)：《选聘办法》的主要内容是什么？

　　答：《选(xuǎn)聘办法》主要包含五方面内容：一是总体说(shuō)明，主要(yào)包括制(zhì)定依(yī)据、适用的企业(yè)范(fàn)围、适用(yòng)的(de)选聘事项等。二是选聘重点流程规(guī)范，对选聘决策机构、选聘(pìn)方式、公开选聘的重点环节、评价要(yào)素(sù)、质量管理水平和审计(jì)费(fèi)用的分值(zhí)权重、具体(tǐ)评分(fēn)标准(zhǔn)、最高限价、审计费用浮动等事(shì)项进行(xíng)规(guī)定。三是会(huì)计师事(shì)务所轮换、项(xiàng)目合伙(huǒ)人和注册会计师(shī)轮换、信息(xī)披露(lù)等重点事(shì)项规范。四是监督检查。五是附则。

　　从具(jù)体内容看，主要对(duì)四(sì)方面内容进行(xíng)了规范：

　　一(yī)是(shì)遏制恶(è)性竞争，突出质量导向(xiàng)。《选(xuǎn)聘办法》规(guī)定，质量(liàng)管理水平的分值权(quán)重应不低(dī)于40％，审(shěn)计费用(yòng)报价的分值权(quán)重应不高于15％。要(yào)求将所有会计师事务所的报价平均值(zhí)作为选聘(pìn)基准价，并(bìng)给(gěi)出了审计费用报价得分公(gōng)式。评价(jià)要素至少应当包括审计(jì)费用(yòng)报价、事务所(suǒ)资质(zhì)条(tiáo)件、执业记录、质量管理水平(píng)、工(gōng)作方案、人力(lì)及其他资源配备、信息安全(quán)管理(lǐ)、风险承担(dān)能力水平等。

　　二(èr)是完善轮换规定(dìng)，强(qiáng)化独立性要求。《选聘办法》规定(dìng)，国有(yǒu)企业（含国有控(kòng)股上市公司）连续聘用同(tóng)一(yī)会计师事(shì)务(wù)所(suǒ)的时间不超(chāo)过8年，确有需要的(de)，可按(àn)规定(dìng)延长至不(bù)超过10年，之后须(xū)开展轮换。为做好平稳过渡，《选聘办法》规定了衔(xián)接方(fāng)式，如果(guǒ)国有(yǒu)企(qǐ)业(yè)当(dāng)前执行的轮换规定与《选聘办法》存在不一致(zhì)、或者(zhě)没有规定的，由(yóu)履行出资人职责的机构(gòu)统(tǒng)筹安排，两年(nián)内完成(chéng)衔(xián)接(jiē)工(gōng)作。对于审(shěn)计项目合伙人和(hé)签字(zì)注册(cè)会计师，《选聘办法》规(guī)定(dìng)了不同情形下(xià)的轮换要求和冷却期制度。

　　三是促进公平竞争。根据《注册会(huì)计师法(fǎ)》等法(fǎ)律规定，会计师事(shì)务所承接业务不受(shòu)行政区域、行(xíng)业(yè)限(xiàn)制，各类会计师事务(wù)所是平等经营主体(tǐ)，依(yī)法执业受法律(lǜ)保护。《选聘办法(fǎ)》指标公开(kāi)、规则明确，设定的各项标(biāo)准适用于中国境内(nèi)依(yī)法成(chéng)立的所有会计师事(shì)务所，一视同仁。明(míng)确要求企(qǐ)业在选聘会计师事(shì)务所(suǒ)过程中，应(yīng)当保障选聘工(gōng)作公平(píng)、公正(zhèng)进行。企业采(cǎi)用公开选聘方式的，应当公开选(xuǎn)聘信息、评价要素和(hé)评分标准，保证合理的准备应聘时(shí)间，公示选聘结果。明确要(yào)求企业不得以不合理的(de)条件限(xiàn)制或(huò)者排(pái)斥潜在拟应(yīng)聘会(huì)计师(shī)事务(wù)所，不(bù)得为(wèi)个别会计师事务所量(liàng)身定(dìng)制选聘条件(jiàn)。

　　四是(shì)压实审计委员会责任。《选聘办法》明确，审计委(wěi)员(yuán)会(huì)的职(zhí)责包括：制定选(xuǎn)聘(pìn)会计师事(shì)务所的政策、流程及(jí)相关内部(bù)控制制(zhì)度，提议启动选聘工作(zuò)、审议选聘文件(jiàn)、确(què)定评价要素和(hé)具体评(píng)分标(biāo)准、监督选聘过程、提出拟(nǐ)聘任会计师(shī)事务所和(hé)审计费用建议，监督及评估(gū)会(huì)计师(shī)事务所审计工作，定期向董事会提(tí)交会计师事务所履职情(qíng)况报告和(hé)审(shěn)计委(wěi)员会监督情(qíng)况(kuàng)报告等。审(shěn)计委(wěi)员会应当重(zhòng)点关注的事项包括：企(qǐ)业可能存在(zài)不合理变更会计(jì)师事务(wù)所的(de)情(qíng)形、聘任胜任能力不足的(de)会计师事(shì)务所、审计(jì)独立性(xìng)存疑、审(shěn)计费用变动较大、轮换会计师事务所和(hé)主要人(rén)员等(děng)。

　　问：如(rú)何做好乌蒙山连着山外山是什么歌，乌蒙山连着山外山是什么歌曲《选聘办法(fǎ)》的贯彻实(shí)施工(gōng)作(zuò)？

　　答：《选聘办法(fǎ)》是落实国办发30号文的重(zhòng)要制度安排，各级财(cái)政(zhèng)部门、国有资(zī)产监督管理(lǐ)机(jī)构、证券监(jiān)督管(guǎn)理(lǐ)机构(gòu)应当(dāng)高度(dù)重视(shì)，进一(yī)步增强责任意(yì)识，精心(xīn)组织，周密部(bù)署，确(què)保(bǎo)《选聘办(bàn)法》的有效实(shí)施。一是加(jiā)大宣传和指导力度，从企业和会计师(shī)事(shì)务(wù)所两个(gè)层(céng)面做好(hǎo)培训，做(zuò)好过(guò)渡期衔(xián)接工作(zuò)。各(gè)地(dì)可结合(hé)本地区实际情况进一步(bù)探索(suǒ)选聘会计(jì)师事务所(suǒ)具体指引(yǐn)，指导企业规范选聘。二是加大监督(dū)检查力(lì)度(dù)，切(qiè)实做好(hǎo)事中事后(hòu)监管，对违(wéi)反(fǎn)规定(dìng)的(de)企业和会计师事务所(suǒ)要依(yī)法严肃(sù)处理。三是各级财政部门、国有资(zī)产监督(dū)管(guǎn)理(lǐ)机(jī)构(gòu)、证券监督管(guǎn)理机构(gòu)要加强(qiáng)沟通(tōng)协调，健全完善工作机制，密切协作，形成(chéng)合力，认真(zhēn)做好贯彻实施《选聘办(bàn)法》的各项工作(zuò)。

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