今天(tiān)给各位分享预付款税法怎么(me)定(dìng)性的 ，其中也会对预付款纳税(shuì)义务进行解释，如果能碰巧解(jiě)决你现在面临的问(wèn)题，别忘(wàng)了关(guān)注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本(běn)文(wén)目录一览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大型设(shè)备预(yù)付款收(shōu)据的(de)会计(jì)处理及税务风(fēng)险规避问(wèn)题(tí)
• 2、小企业会(huì)计准则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收(shōu)及预付款项坏(huài)账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可(kě)以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记企业(yè)所得税应按企业所得税法第多少...

有关大型设(shè)备预付款收据的会计处理及税务风险规避问(wèn)题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有关系，而是与什么发(fā)票有关。只要是(shì)增值(zhí)税发票(piào)，都可以抵扣 。对于(yú)预(yù)付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实(shí)现(xiàn)收(shōu)入的依据 ，它不用开具(jù)销(xiāo)售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入(rù)其(qí)他资产：如果预付货款是用于支(zhī)付服务费用或购买固定资产(chǎn)等情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待(dài)相关的(de)支出发生后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发票开来了(le)出(chū)纳(nà)不必要办理手续(xù)，会计(jì)直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基(jī)于主观故(gù)意和客观原因 ，有时会(huì)误用预付账(zhàng)款科(kē)目(mù)或利(lì)用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳(nà)税(shuì)、偷逃企业所得税，一般(bān)来说有以下几种情(qíng)形(xíng)： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建(jiàn)设中业主单位预付(fù)工程款 ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税(shuì)，而(ér)业主(zhǔ)可能涉(shè)嫌违反《发票(piào)管(guǎn)理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会(huì)计准则(zé)中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏(huài)账(zhàng)损失应当于实际发生时计入(rù)营业(yè)外支出 ，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预付款项。

按(àn)小企(qǐ)业(yè)会(huì)计准则核算的(de)企业发生(shēng)的坏(huài)账损失应计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营业外支出，同时冲减应(yīng)收及预付(fù)款项。根据《小企(qǐ)业会计准则(zé)》：第(dì)九条(tiáo) 应收及预付款(kuǎn)项，是(shì)指小企业在日(rì)常(cháng)生产经(jīng)营活动中发(fā)生的(de)各项债权。

2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得(dé)税如何确认申报建筑监

根据(jù)查询企查查得(dé)知 。企(qǐ)业(yè)所得(dé)税收入的确认方法有按照开(kāi)具(jù)发票(piào)明(míng)确(què)认收入以(yǐ)及按照工程结算法确认(rèn)收入(rù)。按照工程(chéng)结算法确认收(shōu)入 ，完工百分比(bǐ)法(fǎ)确认(rèn)收入。

消费税 。根据查(chá)询(xún)华律网得(dé)知，《消费税暂行条例实(shí)施细则》(财(cái)政部令第51号(hào))第八(bā)条规定(dìng)，采(cǎi)取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费(fèi)税纳(nà)税义务发生时(shí)间为发(fā)出应(yīng)税消费品的(de)当天。

同时(shí)，按照提(tí)供劳务估计总(zǒng)成(chéng)本乘以完工进度扣除以前纳税(shuì)期间累计(jì)已(yǐ)确认劳务成本(běn)后的(de)金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收(shōu)收入应(yīng)按上述规定确认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税(shuì) 。

因此，企业一(yī)次性收取的租金(jīn)收(shōu)入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发票，但是(shì)纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增(zēng)值税(shuì)。

...请问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可(kě)以税前(qián)列支吗(ma)?还是要(yào)作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付款(kuǎn)是指(zhǐ)在合同履行过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包(bāo)商在履(lǚ)行合同(tóng)过程中的资金(jīn)周转。而规费税(shuì)金，则是指在合(hé)同履行过程中(zhōng) ，承(chéng)包(bāo)商需要(yào)支付(fù)的税费 、行(xíng)政费用(yòng)和监理(lǐ)费用等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资指的是(shì)税(shuì)前工资扣除五险一金养(yǎng)老(lǎo)保险、医(yī)疗(liáo)保险 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部(bù)分、个人(rén)所得税后，实际到(dào)手的(de)工资收入(rù)。社会保险中的个(gè)人交纳部分、住(zhù)房公(gōng)积(jī)金中的个人交(jiāo)纳(nà)部分是税前(qián)列支(zhī)的(de)。

3、计(jì)提的不可以企业所(suǒ)得(dé)税税前(qián)扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业发生的与(yǔ)生产经(jīng)营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收取(qǔ)工程预收款对应(yīng)的项目未开工，不(bù)具备(bèi)收入确认条件(jiàn)，不需就该预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该申报缴纳(nà)增(zēng)值税。有其他(tā)处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发票的，计入预收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在(zài)流转过程中产生(shēng)的增(zēng)值额作为计税依据(jù)而征收的(de)一种流(liú)转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额(é)的递减因素(sù)。在税法(fǎ)允(yǔn)许的范围内 ，应尽可(kě)能地列支(zhī)当期费用(yòng)，减少应缴纳的所得(dé)税，合法递延纳税时间来获得税收利益(yì) 。

房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏记企业(yè)所得税应(yīng)按(àn)企业所(suǒ)得税法第多少...

房地产企(qǐ)业(yè)所得(dé)税预缴(jiǎo)税率房地产(chǎn)企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所(suǒ)得税主(zhǔ)要考虑预缴(jiǎo)的毛(máo)利率(lǜ) ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询(xún)会计学堂网、中国会(huì)计网显示，预(yù)收账款超过(guò)3年征收企业所(suǒ)得税的法律依据有(yǒu)：《中华(huá)人民共和国企业所得税法(fǎ)》第(dì)十六条规定，超过三年的预收(shōu)账款应当在(zài巾帼不让须眉的意思下一句是什么，巾帼不让须眉是什么意思)税前收入中调整，并且(qiě)需要(yào)交纳(nà)增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余(yú)额的5%计提 ，计提(tí)时(shí)：借 其他(tā)流动资(zī)产\主营业务税金及附加 贷(dài) 应交税费\营业(yè)税，同时计(jì)提7%的城建(jiàn)税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还有2%的(de)地方教育费附加(jiā)。

台湾地(dì)区：台湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经(jīng)税收(shōu)减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除(chú)项目企业所得税法定扣(kòu)除项目是据(jù)以确定企业(yè)所得(dé)税(shuì)应纳税(shuì)所得额的项(xiàng)目。

对(duì)年(nián)应纳税所得(dé)额超过(guò)100万元但不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业(yè)所得税。

应(yīng)按(àn)规(guī)定(dìng)申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业所得(dé)税 上(shàng)述(shù)建筑企业应(yīng)于本月(yuè)进行第(dì)四季度企业所得(dé)税预(yù)缴申报时将(jiāng)在外地预缴的税款填入预(yù)交(jiāo)申(shēn)报表第十(s巾帼不让须眉的意思下一句是什么，巾帼不让须眉是什么意思hí)四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时(shí)无法办理抵(dǐ)减或者退税。

关(guān)于预付款(kuǎn)纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你(nǐ)需(xū)要的信(xìn)息了(le)吗 ？如果你还想了解更多(duō)这方面的信息，记得收藏关注(zhù)本站 。

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