今天给(gěi)各(gè)位分享预付(fù)款税法怎(zěn)么定性的 ，其中(zhōng)也(yě)会对预(yù)付款纳税义务进行(xíng)解释，如(rú)果能碰巧解决(jué)你现在面临的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现(xiàn)在(zài)开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预(yù)付款收(shōu)据的会计处理及(jí)税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何要求对应收及(jí)预付(fù)款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的(de)税款可以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企业预付(fù)账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得税应按(à颗粒状藕粉是假的吗，十块钱一罐的藕粉能吃吗n)企业所得税法(fǎ)第多少...

有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计处理及(jí)税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与付款(kuǎn)时间没有关(guān)系(xì)，而(ér)是与(yǔ)什么(me)发(fā)票有关。只要是增(zēng)值税发票(piào)，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付(fù)款(kuǎn)，其并不是确认(rèn)交易完(wán)成实现收入的依据 ，它不(bù)用开具销售票(piào)据(jù)，只要(yào)开收据(jù)就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预付(fù)货款(kuǎn)是用于支付服(fú)务费用(yòng)或购(gòu)买固定资产等情(qíng)况，则需要将(jiāng)预付款暂时入其(qí)他资(zī)产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打(dǎ)的收条，现在发(fā)票开来(lái)了出纳不(bù)必(bì)要办理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款或预付在建工程(chéng)款等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付(fù)工程款 ，建设方应该(gāi)开具发票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发(fā)票管理办法(fǎ)》，双方都有税务风险的(de)。

小企业会计(jì)准(zhǔn)则(zé)中,如何(hé)要求对应收(shōu)及预付(fù)款项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会计准则(zé)坏(huài)账应收(shōu)及预付款项的坏(huài)账损失应当于实际发(fā)生时计入营业外支(zhī)出 ，同时冲(chōng)减应收及预(yù)付款项。

按(àn)小企业(yè)会计(jì)准则核算的企业发生的坏账损失应计(jì)入(rù)营业外(wài)支出(chū) 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于(yú)实际(jì)发生时计入营(yíng)业外支出，同时冲减应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项。根据《小企业会计(jì)准则》：第九条 应收及预付款项，是(shì)指小企业在日(rì)常生产经(jīng)营活动中发(fā)生的各项(xiàng)债权。

2021年(nián)收预付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业所得税如何(hé)确认(rèn)申报(bào)建筑监

根据(jù)查询(xún)企查查得(dé)知(zhī) 。企业所得税收入的确(què)认方法有按(àn)照开具发票明确认收入以(yǐ)及按照工(gōng)程(chéng)结(jié)算法确认收入。按照工(gōng)程结算法确(què)认(rèn)收入 ，完工百分比法确认收(shōu)入。

消费税(shuì) 。根据(jù)查询华律网得(dé)知，《消费税暂行(xíng)条例实施(shī)细(xì)则》(财政(zhèng)部(bù)令第(dì)51号)第(dì)八条规(guī)定，采取预收(shōu)货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生时间为发出应(yīng)税消费品的当天。

同(tóng)时，按照(zhào)提供劳(láo)务估计(jì)总成本乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳税(shuì)期间累计已确认劳务成本(běn)后的金额，结转为当期(qī)劳务(wù)成本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑(zhù)企业的预收收入应按上述规(guī)定(dìng)确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性收取的租金收入(rù) ，虽然没有开具增值税(shuì)发(fā)票，但(dàn)是纳(nà)税义务已(yǐ)经发生，需要按照取得的租金收入(rù)缴纳(nà)增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的(de)情况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过程(chéng)中，业主预付给承包商(shāng)的(de)款项(xiàng)，用于承包商在履行合同过(guò)程中的资金周转。而规费税金，则是(shì)指在合同(tóng)履行过程(chéng)中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政(zhèng)费(fèi)用(yòng)和监理费(fèi)用(yòng)等(děng) 。

2、税后(hòu)工资指的是(shì)税前工资扣除(chú)五险(xiǎn)一金养(yǎng)老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育(yù)保(bǎo)险、失(shī)业保险(xiǎn) 、公积金中的(de)个人交纳(nà)部(bù)分(fēn)、个(gè)人所得(dé)税后，实际到手的(de)工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住(zhù)房公(gōng)积金(jīn)中的(de)个人交纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税税前(qián)扣除(chú)。实际发生坏账的，需(xū)要专项申报：企业发生的(de)与生产经(jīng)营相关(guān)的 、真实合(hé)理的(de)资产(chǎn)损失 颗粒状藕粉是假的吗，十块钱一罐的藕粉能吃吗，可以(yǐ)在企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款对应的项目未开工，不具备收入(rù)确认条件，不需就该预收(shōu)款预缴(jiǎo)企(qǐ)业所得(dé)税。

5、应该(gāi)申报(bào)缴纳增(zēng)值(zhí)税。有其他处(chù)理办法(fǎ) ，预(yù)付款没有开(kāi)具发(fā)票的(de)，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值(zhí)额作为计税(shuì)依据而(ér)征收(shōu)的一种(zhǒng)流转税。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是应纳税所得额的递减因素。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当(dāng)期(qī)费用，减少(shǎo)应(yīng)缴(jiǎo)纳的所得税(shuì)，合法递延纳税时间来(lái)获得税收利益 。

房地产企业(yè)营改(gǎi)增后(hòu)企业预(yù)付账款漏记企(qǐ)业(yè)所得税应按(àn)企业所得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

房地产(chǎn)企业(yè)所得税预(yù)缴(jiǎo)税率(lǜ)房地产企业所(suǒ)得税提(tí)前预缴的税率是(shì)25％。房地(dì)产预缴所(suǒ)得税主要考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的毛(máo)利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利*税率。

根据(jù)查询(xún)会计(jì)学堂网、中(zhōng)国会计网显示(shì)，预收账款超过3年征收企业所得税的法律(lǜ)依据有：《中(zhōng)华(huá)人民(mín)共和国企业所得税(shuì)法》第十六条规定，超过三年的预收账(zhàng)款应当在税前收入(rù)中调(diào)整，并且(qiě)需(xū)要交(jiāo)纳增(zēng)值税 。

每月按(àn)预收(shōu)账款账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资产\主营(yíng)业务税金及附(fù)加 贷 应(yīng)交税(shuì)费\营业税，同时计(jì)提7%的(de)城(chéng)建(jiàn)税，3%的(de)教育(yù)费(fèi)附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育费附(fù)加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得(dé)税税率(lǜ)为25%。经税(shuì)收减免后，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企(qǐ)业所得税(shuì)计(jì)算(suàn)方法扣除项目企业(yè)所(suǒ)得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应(yīng)纳税所得额的项目。

对年应(yīng)纳(nà)税所得额超过100万元但不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按(àn)20%的税率缴纳(nà)企业(yè)所得税(shuì)。

应按(àn)规(guī)定申请退税(shuì)或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于(yú)本月(yuè)进行第四季(jì)度企业所(suǒ)得税(shuì)预(yù)缴申报时将在外地(dì)预缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填(tián)入预交(jiāo)申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或者退税。

关(guān)于预付款(kuǎn)纳税义(yì)务的介绍(shào)到此就结束了 ，不知道你从中找(zhǎo)到你(nǐ)需(xū)要的信(xìn)息了吗(ma) ？如果你(nǐ)还(hái)想了解更多(duō)这方面的信(xìn)息，记得收藏关注本站 。

未经允许不得转载：橘子百科-橘子都知道 颗粒状藕粉是假的吗，十块钱一罐的藕粉能吃吗