今天给各位分享预付款(kuǎn)税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释，如(rú)果能碰(pèng)巧解决你现在面临的问题，别忘了关注(zhù)本站(zhàn) ，现在开(kāi)始吧！<兔子一年生几窝，兔子一年生几窝,一窝几只/p>

本(běn)文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预(yù)付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避(bì)问题(tí)
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会(huì)计处理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增值税(shuì),企业所得税(shuì)如(rú)何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗(ma)?还(hái)是(shì)要作为预(yù)付(fù)款?
• 5、房地产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多(duō)少(shǎo)...

有关大型(xíng)设(shè)备(bèi)预(yù)付(fù)款(kuǎn)收(shōu)据的会(huì)计处(chù)理及税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关系(xì)，而是与什么发票有关。只要是增值(zhí)税(shuì)发票，都可以抵扣 。对(duì)于预(yù)付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实现收入的(de)依据(jù) ，它不用(yòng)开具销售(shòu)票据，只要开收(shōu)据(jù)就好。

2、暂(zàn)时(shí)入(rù)其他(tā)资产：如(rú)果预(yù)付货(huò)款是用于支付(fù)服务费(fèi)用或购买固(gù)定资产等情(qíng)况，则需要将预付(fù)款暂时(shí)入(rù)其他资(zī)产(chǎn) ，待相关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在发票(piào)开来了出纳不必要(yào)办(bàn)理手续，会计直接(jiē)根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有时会误用预付账款科目或利(lì)用(yòng)该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业(yè)所得税，一般来说(shuō)有以下(xià)几种情形： (一) 购置(zhì)机器(qì)设备 、购(gòu)建厂房的预付款或预付在建(jiàn)工程款(kuǎn)等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业(yè)主单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具发(fā)票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企业(yè)会计准则中,如何要(yào)求对(duì)应收及预付款项坏(huài)账的会计处(chù)理(lǐ)?

小企业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)坏(huài)账应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应当于实际发生时(shí)计入(rù)营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及预(yù)付款项。

按小企(qǐ)业会计准则(zé)核算的(de)企业(yè)发生的坏(huài)账损失应计入营业外支出 。

不是的(de)，应(yīng)收及预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时计(jì)入营(yíng)业外支出，同时(shí)冲减(jiǎn)应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计(jì)准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条 应收及预付(fù)款项，是指小企业在日常生产经营活动中发生(shēng)的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业(yè)所得税如何确认(rèn)申报建筑监

根据查询企(qǐ)查(chá)查得知 。企业所得税收入的确(què)认方法有按(àn)照(zhào)开具发(fā)票明确认收入(rù)以及按照工程(chéng)结(jié)算法确认收入。按(àn)照工程结算(suàn)法确认收(shōu)入 ，完工百分比法确(què)认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得(dé)知(zhī)，《消费(fèi)税(shuì)暂行条(tiáo)例实施(shī)细(xì)则》(财政部令第51号)第(dì)八条规定，采取预收货款结算方式的(de) ，其(qí)消费税纳税义务(wù)发生时间(jiān)为(wèi)发出应税消费品的当天。

同(tóng)时，按照(zhào)提供(gōng)劳务估计总成本乘(chéng)以完工进度扣除以前(qián)纳税(shuì)期间(jiān)累计已(yǐ)确认劳务成本后的(de)金(jīn)额(é)，结转为当期(qī)劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业(yè)的(de)预收收(shōu)入(rù)应按上述规定确认收(shōu)入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一次(cì)性收(shōu)取(qǔ)的租金收(shōu)入 ，虽然没有开具(jù)增值税发(fā)票，但是纳税义务(wù)已经(jīng)发生，需要按照(zhào)取得的(de)租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预(yù)付款(kuǎn)是指在合同履行过程中，业(yè)主预付给承包商的(de)款项，用于承(chéng)包商在履行(xíng)合同过程(chéng)中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金(jīn)，则是(shì)指在(zài)合同(tóng)履行过程(chéng)中 ，承包商需要支付的(de)税费(fèi) 、行政费用和(hé)监(jiān)理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资扣(kòu)除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保险 、公积(jī)金中(zhōng)的个(gè)人交(jiāo)纳部(bù)分、个人(rén)所(suǒ)得税后，实际(jì)到手的工资收(shōu)入。社会保险中的个人交(jiāo)纳部(bù)分、住房公积金中的(de)个人(rén)交纳部(bù)分是税前(qián)列支的。

3、计提的(de)不可以(yǐ)企业所得(dé)税税前(qián)扣除(chú)。实际(jì)发生坏账(zhàng)的，需(xū)要专项(xiàng)申报：企业发(fā)生的(de)与生产经(jīng)营相关(guān)的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项(xiàng)目(mù)未开工，不(bù)具备收入确认条(tiáo)件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计(jì)入预(yù)收账(zhàng)款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在(zài)流转过(guò)程中产生的(de)增值额(é)作为计税依据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得(dé)额的递减因素。在税法允许的范围(wéi)内(nèi) ，应尽(jǐn)可能地列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳(nà)的所得(dé)税，合法(fǎ)递延纳税(shuì)时(shí)间来获得税(shuì)收(shōu)利(lì)益 。

房(fáng)地产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税(shuì)法第多(duō)少...

房地(dì)产企业所(suǒ)得税预缴税率房地产企(qǐ)业(yè)所得(dé)税提前(qián)预缴的税率是(shì)25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴所得税主(zhǔ)要(yào)考虑预缴(jiǎo)的(de)毛利(lì)率(lǜ) ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛利*税(shuì)率。

根(gēn)据查询会(huì)计(jì)学(xué)堂网、中国(guó)会计网(wǎng)显示，预收账款超过3年征收企业所(suǒ)得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民共和国(guó)企业(yè)所得(dé)税法》第十六(liù)条规(guī)定，超过(guò)三年的预收(shōu)账款(kuǎn)应当在税前收入(rù)中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款(kuǎn)账(zhàng)面余(yú)额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及(jí)附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计提(tí)7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的教育(yù)费附加 ，有些(xiē)地方还(hái)有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾(wān)的企业所得(dé)税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税率中(zhōng)位数为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业所得税(shuì)计算方法扣除项目企业所(suǒ)得税(shuì)法定(dìng)扣除项(xiàng)目是据以确定(dìng)企业所得税(shuì)应纳(nà)税所得(dé)额的项目(mù)。

对年(nián)应纳(nà)税所得额超过(guò)100万元(yuán)但不超过(guò)300万(wàn)元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì)。

应按规定申请退税或抵扣以后年(nián)度的应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企业应于本月进行第四季度企业所得税预缴申报时将在外地(dì)预(yù)缴的税款填入预交申(shēn)报表第十四(sì)行，漏填、误填避(bì)免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

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