今天给各位分享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付(fù)款纳税义务进行解(jiě)释(shì)，如果(guǒ)能碰(pèng)巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本(běn)站 ，现(x长征有多长公里 红军长征一共用了几年iàn)在(zài)开始吧！

本(běn)文目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设(shè)备(bèi)预付款(kuǎn)收据(jù)的(de)会(huì)计处理及税(shuì)务风险规避问(wèn)题(tí)
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何(hé)要(yào)求(qiú)对(duì)应收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得(dé)税法第多少...

长征有多长公里 红军长征一共用了几年id="有关大型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处(chù)理及(jí)税务风险规避问题(tí)">有关(guān)大型设(shè)备预付款收据的会(huì)计处理及税(shuì)务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没(méi)有关系，而(ér)是与什么发票有(yǒu)关(guān)。只要是增(zēng)值(zhí)税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于(yú)预付款，其并不是(shì)确认交易完成实现收入(rù)的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票(piào)据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预(yù)付货(huò)款是用(yòng)于(yú)支付服务费用或购买固定资产等情(qíng)况，则需要(yào)将预付款暂时入(rù)其(qí)他资产(chǎn) ，待相关(guān)的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到(dào)对方打(dǎ)的(de)收条，现在发票开来了出纳不必要(yào)办理手(shǒu)续，会计直接根据(jù)发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因 ，有时会(huì)误用预付(fù)账款科目或(huò)利用该(gāi)科目隐瞒利润推(tuī)迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一(yī)般来说有(yǒu)以(yǐ)下几种情形(xíng)： (一) 购(gòu)置机(jī)器设备 、购(gòu)建厂(chǎng)房(fáng)的(de)预(yù)付款或预付在建工程(chéng)款(kuǎn)等误(wù)记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业(yè)主单位预(yù)付工程款(kuǎn) ，建设方应该(gāi)开具发票；否则建设(shè)方可能涉嫌(xián)偷漏(lòu)税，而(ér)业(yè)主可(kě)能涉嫌违反《发(fā)票管理办法(fǎ)》，双方都(dōu)有税务风(fēng)险的。

小企(qǐ)业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则(zé)坏账应收及(jí)预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应当于实际(jì)发生时计入营(yíng)业外(wài)支(zhī)出 ，同时(shí)冲减应收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)。

按小企业会计准则核算的企业(yè)发生的坏账损失应计入(rù)营业外支出 。

不(bù)是的，应收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当于(yú)实际发(fā)生时计入(rù)营(yíng)业外支出，同时(shí)冲减应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准则》：第九条 应收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)，是指小企业在日常生产(chǎn)经营活(huó)动中发生的各项债(zhài)权(quán)。

2021年收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监

根据查询(xún)企查(chá)查得知 。企业所得税收入的确认(rèn)方法有按照开具发票(piào)明(míng)确认收入以及按照工程结(jié)算(suàn)法确认收(shōu)入(rù)。按照(zhào)工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认收入。

消费税 。根据查询(xún)华律网得知，《消费税暂行(xíng)条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规(guī)定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务(wù)发生时间为发出(chū)应税消费品的当天。

同时(shí)，按照提供劳(láo)务(wù)估计总成本乘以完工(gōng)进度扣除(chú)以前(qián)纳税期(qī)间累计(jì)已确认劳务成本(běn)后的金额，结(jié)转(zhuǎn)为(wèi)当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应按上述(shù)规定确认(rèn)收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一次(cì)性收取的(de)租金(jīn)收(shōu)入 ，虽(suī)然没有开具增值税发票，但是纳(nà)税义务已经发生，需要按照取得的租金(jīn)收(shōu)入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还是(shì)要作为预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所了解的(de)情况(kuàng) ，预付款是指在合(hé)同履行过程(chéng)中(zhōng)，业(yè)主(zhǔ)预付给承包商的款项，用(yòng)于承包商在履行合(hé)同过程中的资金周(zhōu)转。而(ér)规费税金，则是指(zhǐ)在合(hé)同履行过程中(zhōng) ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行政费(fèi)用(yòng)和监理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税后工资(zī)指的(de)是税前工资扣除五险一金(jīn)养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积(jī)金中的(de)个人交纳(nà)部分(fēn)、个人(rén)所(suǒ)得税后，实际到手的工资收入。社会保险中的个(gè)人交纳部(bù)分、住房公积金(jīn)中的个人交纳部分是(shì)税前列(liè)支的。

3、计(jì)提的不可以企业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除。实际发生(shēng)坏账的(de)，需(xū)要专项申报：企(qǐ)业发生的(de)与(yǔ)生产经营相关(guān)的 、真实合理的(de)资(zī)产损失(shī) ，可以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程(chéng)预收款(kuǎn)对应的项(xiàng)目(mù)未开工，不具备收(shōu)入确认(rèn)条件，不需就(jiù)该预收款预缴企业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增(zēng)值税(shuì)。有其他处理(lǐ)办(bàn)法 ，预付款没有开具发票的(de)，计入预收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流转过程中产(chǎn)生的增(zēng)值额作为(wèi)计税依(yī)据而征收(shōu)的一种(zhǒng)流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额的(de)递(dì)减因素。在税法允(yǔn)许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列(liè)支当期费用，减少(shǎo)应缴纳(nà)的所得(dé)税，合法递延纳税时间(jiān)来(lái)获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记企业(yè)所得(dé)税应按企业(yè)所得税法第多少...

房地产(chǎn)企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)预(yù)缴税(shuì)率房地(dì)产企业(yè)所得税(shuì)提前(qián)预缴的税率(lǜ)是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要(yào)考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税(shuì)款=毛利(lì)*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国会(huì)计网显(xiǎn)示(shì)，预收账款超过3年征收企业所得税的法律(lǜ)依(yī)据有(yǒu)：《中(zhōng)华人民共和(hé)国企(qǐ)业所(suǒ)得税法》第十六条规定，超过三年的预收(shōu)账款应当(dāng)在税前收入中(zhōng)调整，并且(qiě)需(xū)要交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地(dì)方(fāng)还(hái)有2%的地方教育(yù)费附(fù)加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免后，本(běn)土公司税率中(zhōng)位数为(wèi)20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)计算方法扣除项目企(qǐ)业所得(dé)税法(fǎ)定扣除项目(mù)是据(jù)以(yǐ)确定企业所得税应(yīng)纳税所得额的(de)项目。

对(duì)年应纳税所得额(é)超过100万(wàn)元但不超过300万(wàn)元(yuán)的部分(fēn) ，减按50%计入应纳(nà)税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣以后年度的应(yīng)缴企业所得(dé)税 上述建筑企业应于本月进(jìn)行第四季度企业所得税预缴申报时将(jiāng)在外地(dì)预缴的税款填入预交申报(bào)表第十(shí)四行，漏(lòu)填、误(wù)填避免(miǎn)造成汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减或者退税。

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