今天给各(gè)位分享预付款税法(fǎ)怎(zěn)么定(dìng)性的 ，其(qí)中也会对预付款纳税义务进行(xíng)解释，如果能碰巧解决(jué)你现在面临的问题，别忘(wàng)了关注本(běn)站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大型设备预(yù)付款收据的会计(jì)处理(lǐ)及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何(hé)要求对应收及预付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增(zēng)后企业(yè)预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业(yè)所得税应按企业(yè)所得税法第(dì)多少(shǎo)...

有关大型设备预(yù)付(fù)款收据的会计处理及税务(wù)风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是(shì)与什(shén)么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其(qí)并不(bù)是确(què)认(rèn)交(jiāo)易完成实(shí)现收入的(de)依(yī)据(jù) ，它(tā)不(bù)用开具销售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付(fù)货款是用于支付服务费用或购买固(gù)定(dìng)资产等情(qíng)况(kuàng)，则(zé)需(xū)要(yào)将预付款(kuǎn)暂时入其他资产(chǎn) ，待相关(guān)的支出发(fā)生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条(tiáo)，现在发票开来(lái)了出纳不(bù)必要办理手续，会计直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误(wù)用预(yù)付账款科目或利用该(gāi)科(kē)目隐瞒利(lì)润推迟(chí)纳税(shuì)、偷(tōu)逃企业所得税，一般来(lái)说有(yǒu)以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂(chǎng)房的预付款或预付在建工程款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程(chéng)建设中业(yè)主单(dān)位预(yù)付工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则(zé)建设(shè)方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管(guǎn)理(lǐ)办法(fǎ)》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企业(yè)会计准(zhǔn)则中(zhōng),如(rú)何要(yào)求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会(huì)计准则坏账应收及预(yù)付(fù)款项的坏账(zhàng)损失(shī)应(yīng)当于实际(jì)发生(shēng)时计入营业(yè)外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业(yè)会(huì)计准则(zé)核算(suàn)的企业发生的(de)坏(huài)账损失应计入(rù)营业(yè)外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失(shī)应当于实际发生(shēng)时计入营业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据(jù)《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日常生产(chǎn)经营活(huó)动中发生的各项(xiàng)债权(quán)。

2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所得税(shuì)如(rú)何(hé)确认申(shēn)报建筑监

根(gēn)据查询企查查(chá)得(dé)知 。企业所(suǒ)得(dé)税收入的确认方法(fǎ)有按(àn)照开具发(fā)票明确(què)认收入以及按照工程结算(suàn)法确(què)认收入(rù)。按照工程结算(suàn)法确认(rèn)收入(rù) ，完工百分比法确认(rèn)收入(rù)。

消费税 。根据查询华律网得(dé)知，《消费税暂行(xíng)条例实(shí)施细则(zé)》(财政(zhèng)部令(lìng)第(dì)51号)第八条规定(dìng)，采取预收(shōu)货款结(jié)算(suàn)方式的(de) ，其消费税(shuì)纳税义(yì)务(wù)发(fā)生时(shí)间为发(fā)出应税(shuì)消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提(tí)供劳务估计总成本乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳税(shuì)期间累计已(yǐ)确(què)认劳务(wù)成本后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本(běn)。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企(qǐ)业(yè)一次性收取的(de)租金收(shōu)入 ，虽(suī)然(rán)没有开具增值税发(fā)票(piào)，但是纳(nà)税义务已(yǐ)经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问(wèn):所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根据(jù)我所了(le)解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中(zhōng)，业主预付(fù)给承包商(shāng)的款(kuǎn)项，用于(yú)承包商(shāng)在履行合同(tóng)过程中的资金(jīn)周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合同履行过程中(zhōng) ，承(chéng)包商需要支付的(de)税费(fèi) 、行政费(fèi)用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是(shì)税前工资扣除五(wǔ)险一金养老(lǎo)保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失(shī)业保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部分、个人所得(dé)税(shuì)后，实(shí)际到手的工资收(shōu)入。社会保(bǎo)险中(zhōng)的个人交纳部(bù)分、住(zhù)房公积金中的个人(rén)交纳(nà)部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以(yǐ)企(qǐ)业所(suǒ)得税税前(qián)扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要专项申报：企业发(fā)生(shēng)的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得(dé)税(shuì)税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预收款对(duì)应的项目(mù)未(wèi)开工，不具备收入确认条件，不需就该预收(shōu)款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其(qí)他处理办(bàn)法(fǎ) ，预(yù)付款(kuǎn)没有开具发票的，计(jì)入预收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在(zài)流(liú)转过程中产(chǎn)生的增(zēng)值额(é)作为计税依据(jù)而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支气概和气慨哪个正确些，气概与气概的区别是应纳(nà)税所(suǒ)得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地(dì)列支(zhī)当期(qī)费(fèi)用，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳(nà)税时(shí)间来获(huò)得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得(dé)税应按企业(yè)所得(dé)税法(fǎ)第多少(shǎo)...

房地产企业所得(dé)税预缴税率房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地(dì)产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预(yù)缴(jiǎo)的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据(jù)查询会(huì)计学堂网、中国会计网显示，预收账款超(chāo)过3年征收企业所得税(shuì)的法律依据(jù)有：《中华人民共(gòng)和国(guó)企(qǐ)业所得税(shuì)法(fǎ)》第十(shí)六(liù)条(tiáo)规定(dìng)，超(chāo)过三年的预收账款应当在税前收入(rù)中调整，并(bìng)且需要交纳(nà)增值税(shuì) 。

每月按预收账(zhàng)款(kuǎn)账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的(de)教育(yù)费附(fù)加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育(yù)费附加(jiā)。

台湾(wān)地区：台湾的(de)企业所得税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公司(sī)税率(lǜ)中(zhōng)位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项(xiàng)目企业所得(dé)税法定扣除项目是据以(yǐ)确(què)定企业所得(dé)税(shuì)应(yīng)纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得(dé)额超过100万元但不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳(nà)企业所得税。

应(yīng)按规定申请(qǐng)退税或抵扣(kòu)以后年(nián)度(dù)的应缴企(qǐ)业所(suǒ)得税 上述建(jiàn)筑企业(yè)应于本(běn)月进行第四季(jì)度(dù)企业所得税预缴申报时(shí)将在外地预(yù)缴的税款填入预交(jiāo)申报表第十四行(xíng)，漏填(tián)、误(wù)填避(bì)免造成(chéng)汇(huì)算清缴时无法办理抵减或者退税。

关于预付款纳(nà)税义务的(de)介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你需要(yào)的信息了吗 ？如(rú)果你还想了解(jiě)更多这方面的信(xìn)息，记得收藏关(guān)注本站 。

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