日前(qián)，财政部会计(jì)司(sī)、国(guó)务(wù)院国资(zī)委财(cái)管运行局(jú)、证监会会计(jì)部有关负责(zé)人就《国有企业、上市公(gōng)司选聘会计师(shī)事务所管理(lǐ)办法(fǎ)》（财会〔2023〕4号(hào)，以下(xià)简称(chēng)《选聘办法》）有关问题，回答了记者(zhě)提问。

　　问：制定《选聘五斤等于多少克，五斤等于多少克千克(pìn)办法(fǎ)》的背景是(shì)什么？

　　答：审计质量关乎公(gōng)众利益。企(qǐ)业通过规(guī)范的流程、科学(xué)的评价，选聘专业胜任(rèn)能力强(qiáng)、执业(yè)质量高的(de)会计师事务所，有利(lì)于(yú)保证(zhèng)审计报告的质量(liàng)。当前，国有企业(yè)、上市公(gōng)司选(xuǎn)聘会计(jì)师事(shì)务所(suǒ)相关(guān)工作尚存在(zài)制度不完善、流程(chéng)不规范等问(wèn)题，制约审计质(zhì)量(liàng)的提高。一是会计(jì)师事务所选聘流程亟待规范。部分企业选聘(pìn)会(huì)计师(shī)事(shì)务所(suǒ)时，未(wèi)明确具体评分标准(zhǔn)。二是恶性竞争现象仍有发(fā)生(shēng)。个(gè)别企业在招标(biāo)过程中简单把低价作为选聘的首要条件，个别会计师事(shì)务所以远低(dī)于项目(mù)成本为代价承(chéng)接业(yè)务，引发恶性竞争，导致审计资(zī)源投(tóu)入不足，审计质量难以得到有效保证。三是(shì)会计师事务所轮换政策有待健全完善。各类国企做(zuò)法不一，执行(xíng)尺度不一，亟需形成统一规范的(de)轮换制度，实现轮(lún)换年限和审计(jì)成本、审计(jì)风险之间的(de)合理平衡(héng)。四(sì)是审计委员会责(zé)任有待进一(yī)步(bù)压实。

　　《国务院办公(gōng)厅关(guān)于进一步规范财(cái)务审计秩序(xù) 促进注册会计(jì)师(shī)行业健康(kāng)发展的意见》（国办(bàn)发〔2021〕30号(hào)，以下简称国办(bàn)发30号文）明确要求推(tuī)进以质量为导向的会计师事(shì)务所选聘机制建设(shè)。为落(luò)实上(shàng)述要(yào)求，保护五斤等于多少克，五斤等于多少克千克会计师事务所和利益相关方的合法权益，规范国有企业(yè)、上(shàng)市公司选聘会计师事(shì)务所(suǒ)行为(wèi)，促进公平(píng)竞争，推动提升审计质(zhì)量，财(cái)政部会同国务院国资委、证(zhèng)监会(huì)制定印发了《选(xuǎn)聘(pìn)办法》。

　　问：《选聘办法》起草发布(bù)经历了(le)哪些(xiē)过程？

　　答：2021年7月国办发(fā)30号(hào)文印(yìn)发后，我们即启动了《选(xuǎn)聘办法》的制定工作，开展了(le)针对(duì)性的(de)调查研究，会同国务(wù)院国资委、证(zhèng)监会起草了《选(xuǎn)聘办法》讨(tǎo)论稿，在征求相关单位意见、组(zǔ)织专(zhuān)家专题研讨基础上，形成了征求意见稿。

　　2022年4月2日，我们印发了(le)《财政(zhèng)部办(bàn)公厅关(guān)于征(zhēng)求(qiú)〈国有企业、上市公司选聘(pìn)会(huì)计师事务所(suǒ)管理办法（征(zhēng)求意见稿）〉意见的函》（财办(bàn)会〔2022〕10号），面向社会公众征求意见(jiàn)，共收到书面(miàn)反馈(kuì)65份(fèn)，合计反(fǎn)馈意见319条(tiáo)。反(fǎn)馈意(yì)见总体认(rèn)为，《选(xuǎn)聘办法》重点突出、内容全(quán)面、指导(dǎo)性(xìng)强、可操作性高(gāo)，有助于推进(jìn)建(jiàn)立以质量为(wèi)导向的(de)会计师(shī)事务所(suǒ)选聘机制，有(yǒu)助于规范国(guó)有(yǒu)企业、上市公司选聘会(huì)计师(shī)事(shì)务所行为，促进(jìn)注(zhù)册会计师行业的公平(píng)竞争，提升审计质量(liàng)。同(tóng)时(shí)，部分反馈意见提(tí)出了一(yī)些具体的修改(gǎi)建议。我们对所(suǒ)有反馈意见(jiàn)进行了认真梳理，并充分吸收采纳。在反复研讨、征求相关部门(mén)意见(jiàn)的基础上，对(duì)征求意(yì)见(jiàn)稿作了进一步修(xiū)改(gǎi)完善。

　　问：《选聘办(bàn)法》的主要内容(róng)是什么？

　　答：《选聘办法》主(zhǔ)要包含五(wǔ)方面内(nèi)容：一是总体说明，主要包括制定依据(jù)、适用的企业范围、适用的选聘事项等。二是选聘重点流程(chéng)规范(fàn)，对(duì)选聘决策机(jī)构、选聘方式(shì)、公开选(xuǎn)聘的重点环节、评(píng)价(jià)要素、质量(liàng)管理(lǐ)水平和审(shěn)计费用的分值权重、具体评分标准、最高限价(jià)、审(shěn)计费(fèi)用浮动等事(shì)项(xiàng)进行规定。三是会计(jì)师事务所轮换、项(xiàng)目合伙人和(hé)注册(cè)会计师轮换(huàn)、信息披露等重点事项(xiàng)规范。四(sì)是监督(dū)检查。五是附则。

　　从具体内容看，主(zhǔ)要对四方面内容(róng)进行了(le)规范：

　　一是(shì)遏(è)制恶性(xìng)竞争，突出(chū)质量导(dǎo)向。《选聘办法》规定，质量(liàng)管理水平的分值权重应不低于40％，审(shěn)计费用报价(jià)的(de)分值权(quán)重应(yīng)不高(gāo)于15％。要求将所有会计(jì)师(shī)事务所的报价平均(jūn)值作(zuò)为选聘基准价，并给出了审计费(fèi)用报价得分公式。评(píng)价要(yào)素至少应当包括审计费用(yòng)报(bào)价(jià)、事务所资质条件、执业记录、质量(liàng)管理水平、工作方案(àn)、人力及(jí)其他资源配备、信(xìn)息安全(quán)管理、风险承担(dān)能(néng)力水平等(děng)。

　　二是(shì)完善轮(lún)换规定(dìng)，强化独(dú)立性要求。《选聘办(bàn)法》规定，国(guó)有企业（含国有控(kòng)股(gǔ)上(shàng)市公司）连(lián)续聘用同一会计(jì)师事务所(suǒ)的时间不(bù)超过8年，确(què)有(yǒu)需(xū)要(yào)的，可按规定延长至不超过10年(nián)，之后须开展(zhǎn)轮(lún)换。为(wèi)做(zuò)好平稳过(guò)渡(dù)，《选聘办法》规定(dìng)了衔接(jiē)方式，如(rú)果国有企业当前执行的轮换规定与《选聘办(bàn)法》存(cún)在不一致、或(huò)者没(méi)有规定的，由履(lǚ)行出(chū)资(zī)人职责的机构(gòu)统筹安(ān)排，两年内完成衔接工作。对于(yú)审计(jì)项目合伙人和(hé)签字注(zhù)册(cè)会计(jì)师，《选聘办法》规定了不同情形下(xià)的(de)轮换要求和冷(lěng)却(què)期(qī)制(zhì)度。

　　三是促进(jìn)公平(píng)竞争。根据《注册会(huì)计师法》等法律规定，会计师事务所承(chéng)接业务不(bù)受行(xíng)政区域、行业限制，各(gè)类(lèi)会计师事务(wù)所(suǒ)是平等经营(yíng)主(zhǔ)体，依法执(zhí)业受(shòu)法律保护。《选聘(pìn)办法》指标公开(kāi)、规(guī)则(zé)明(míng)确(què)，设定的各项标(biāo)准(zhǔn)适用(yòng)于中(zhōng)国境(jìng)内依法成立的所有会(huì)计师(shī)事务(wù)所，一视同仁。明确要求(qiú)企(qǐ)业在选(xuǎn)聘会计师事务(wù)所过程中，应当保障选聘(pìn)工作公(gōng)平、公正进行。企业(yè)采用(yòng)公开选聘方式的，应(yīng)当公开选聘(pìn)信息、评价要素和评分标准，保证合理的准备应(yīng)聘时间，公(gōng)示选聘结(jié)果。明确要求企业不得以不(bù)合理的条(tiáo)件限制或者排斥潜(qián)在拟应聘(pìn)会计师事务所，不(bù)得为个别(bié)会计师(shī)事务所量(liàng)身定制选聘条件。

　　四是压实审计(jì)委员(yuán)会责任。《选聘办(bàn)法(fǎ)》明确，审(shěn)计委员会的(de)职责包括：制定(dìng)选聘会(huì)计师事务所的政(zhèng)策、流程(chéng)及相关内(nèi)部控制制(zhì)度，提议启动选聘工(gōng)作(zuò)、审议(yì)选(xuǎn)聘文件、确定评价要素和具体评分标准、监督选聘过程、提出拟聘任会(huì)计师(shī)事务所和审计费用建议，监督(dū)及评估会计师事务(wù)所审计工作，定期向(xiàng)董事会提交会计(jì)师(shī)事务所(suǒ)履职情况报(bào)告和审计委员会(huì)监督情况报告(gào)等(děng)。审计委(wěi)员会应当重点关注的事(shì)项包括：企业可(kě)能存(cún)在不(bù)合(hé)理变更会(huì)计师事务所的情形、聘任(rèn)胜任能(néng)力(lì)不足的(de)会(huì)计师事五斤等于多少克，五斤等于多少克千克(shì)务所、审计独立性存疑(yí)、审计费(fèi)用(yòng)变动较大、轮换(huàn)会(huì)计师事务(wù)所和(hé)主要人员等。

　　问：如何做好《选聘办法》的贯(guàn)彻(chè)实施工作？

　　答(dá)：《选聘办法》是落实(shí)国办发30号(hào)文的重(zhòng)要(yào)制度安排，各级财(cái)政部门、国有(yǒu)资产监(jiān)督管理机构、证券监督(dū)管理机构应当高度重(zhòng)视(shì)，进一步增强(qiáng)责(zé)任意识，精(jīng)心组织(zhī)，周密部署，确保《选聘(pìn)办法》的有效实施。一是加(jiā)大(dà)宣传和指导(dǎo)力度，从企业和会(huì)计师事务(wù)所(suǒ)两个(gè)层面做(zuò)好培训(xùn)，做好(hǎo)过渡期衔接工作。各地可结合本(běn)地(dì)区实(shí)际(jì)情况进一步探索选聘(pìn)会计师事务所具体指引，指导企业规范选聘。二是加大(dà)监督检查力(lì)度，切(qiè)实做好事中事后监管，对违(wéi)反规定的企业(yè)和会计师(shī)事(shì)务所要依法严肃处理(lǐ)。三是(shì)各(gè)级财政(zhèng)部(bù)门、国有资产监(jiān)督管理机构、证券监督管理(lǐ)机(jī)构(gòu)要(yào)加强沟通(tōng)协调(diào)，健全完善工作机制，密(mì)切协作，形成合(hé)力，认(rèn)真做好贯(guàn)彻实施《选聘办法》的(de)各项工(gōng)作。

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