今天给各位分享预付款税法怎(zěn)么定性的 ，其中也(yě)会对预(yù)付款纳税义务进(jìn)行解释(shì)，如(rú)果能碰巧解决你现在面临的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备预付款收(shōu)据的会计处理及税务(wù)风险规(guī)避(bì)问(wèn)题(tí)
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如(rú)何(hé)要求对应收及(jí)预付(fù)款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税(shuì)前列(liè)支吗?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得(dé)税应按企业所得税法第多(duō)少...

有关大型(xíng)设备预(yù)付(fù)款收(shōu)据的会计(jì)处理及税务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与(yǔ)付款时间没有关系，而是(shì)与什么发票有(yǒu)关。只要是增值税发丁二醇和丙二醇是不是酒精票，都可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对(duì)于(yú)预付款(kuǎn)，其并不是确(què)认交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售(shòu)票据(jù)，只要开收据(jù)就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预(yù)付货款是用于支付服务费用(yòng)或购(gòu)买固定资产等情况，则需要将预付款暂时(shí)入其(qí)他(tā)资产 ，待(dài)相(xiāng)关的(de)支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了(le)出纳不必要办理手(shǒu)续，会计直接根据发(fā)票做分录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于(yú)主观(guān)故意和客观原因 ，有时(shí)会误用预(yù)付账款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳(nà)税、偷(tōu)逃企(qǐ)业所得(dé)税，一般(bān)来说(shuō)有以(yǐ)下(xià)几种情形： (一(yī)) 购(gòu)置(zhì)机器设备 、购(gòu)建厂房的预付(fù)款或预付在建(jiàn)工程(chéng)款等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业(yè)主单(dān)位预付工程款 ，建设方应(yīng)该开具发(fā)票；否则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉(shè)嫌违(wéi)反《发票管理(lǐ)办(bàn)法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中(zhōng),如何要求对(duì)应收(shōu)及预付(fù)款项坏(huài)账的会计处理?

小企业(yè)会计准则坏账(zhàng)应收(shōu)及预付(fù)款项的坏账损失应当于实际发生时计入(rù)营(yíng)业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准则核算的企业发(fā)生的坏账(zhàng)损失应(yīng)计入营业外(wài)支出 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当于(yú)实际发生(shēng)时计入营(yíng)业外支出，同(tóng)时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会(huì)计准则》：第九条 应收及(jí)预付(fù)款项，是指小企(qǐ)业在日常生(shēng)产经营活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所得税收入(rù)的确(què)认方法有按照开(kāi)具发票明(míng)确认收入以及按照(zhào)工(gōng)程结算法确认收入。按照工程结算法确认(rèn)收(shōu)入 ，完工百分(fēn)比法确认收(shōu)入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施细(xì)则》(财政(zhèng)部(bù)令第51号(hào))第八条规(guī)定，采取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务发生时(shí)间(jiān)为(wèi)发(fā)出(chū)应税(shuì)消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进(jìn)度扣除以前纳税期间累计已确(què)认劳务成本后的(de)金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业(yè)的预收收入应按上(shàng)述规定确(què)认收入，缴(jiǎo)纳(nà)企业所(suǒ)得(dé)税 。

因此，企业一次(cì)性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有开(kāi)具(jù)增(zēng)值税发(fā)票，但是纳税义(yì)务已经发(fā)生，需要按照取得(dé)的租金收入缴纳(nà)增值(zhí)税。

...请问(wèn):所交(jiāo)的税款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情(qíng)况 ，预付款是指(zhǐ)在(zài)合同履行过程(chéng)中，业主预付给(gěi)承(chéng)包商(shāng)的款项(xiàng)，用于(yú)承(chéng)包商(shāng)在履行合同过程中的资(zī)金周转。而(ér)规费税金(jīn)，则(zé)是指在合同履行过(guò)程(chéng)中 ，承包商需要支付的税费 、行政(zhèng)费用和监理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指的是税前(qián)工资(zī)扣除五险(xiǎn)一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保险(xiǎn)、失业保(bǎo)险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手(shǒu)的(de)工资收入。社会保(bǎo)险中(zhōng)的(de)个人交纳部分、住房(fáng)公(gōng)积金(jīn)中的个人交纳部分(fēn)是税(shuì)前列(liè)支的(de)。

3、计提(tí)的不可以企业所得(dé)税(shuì)税前(qián)扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要(yào)专(zhuān)项申报(bào)：企业发生的(de)与生产经营相关的(de) 、真实合(hé)理的资产(chǎn)损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工(gōng)程(chéng)预收款对(duì)应(yīng)的(de)项目(mù)未开工，不具备(bèi)收入(rù)确(què)丁二醇和丙二醇是不是酒精认条件，不需就该预收款预(yù)缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳(nà)增值(zhí)税(shuì)。有(yǒu)其(qí)他处(chù)理(lǐ)办(bàn)法 ，预付(fù)款没有开具发票的(de)，计入(rù)预收账款(kuǎn)，不需要缴纳(nà)税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳务)在流转过(guò)程中产生的增值额作(zuò)为计(jì)税(shuì)依据而征(zhēng)收的一种流(liú)转税。

6 、费用(yòng)列支是应(yīng)纳税所得额的(de)递减因素(sù)。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当(dāng)期费用，减少应缴纳的(de)所(suǒ)得税，合法递延(yán)纳税时(shí)间来获得(dé)税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税应(yīng)按(àn)企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)法第多(duō)少...

房地产(chǎn)企业所得(dé)税预缴税率房(fáng)地产企业所(suǒ)得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地(dì)产预缴所得税主要考虑预(yù)缴的毛利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示(shì)，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所得(dé)税(shuì)的(de)法律依据有：《中华人民共和国企业(yè)所得(dé)税法》第十六条(tiáo)规定，超(chāo)过三(sān)年的预收账款应当(dāng)在税前收入中调整，并且需要交纳增(zēng)值税(shuì) 。

每月按预收(shōu)账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税(shuì)金(jīn)及(jí)附加 贷 应交(jiāo)税费(fèi)\营业税(shuì)，同时计(jì)提7%的城(chéng)建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地(dì)方(fāng)还有2%的地方教育费附加。

台湾地(dì)区：台湾(wān)的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免后，本(běn)土公司(sī)税率(lǜ)中位(wèi)数为(wèi)20%，而跨国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣除项目企业所(suǒ)得税法定扣除项目是据以确定企(qǐ)业所得税应纳税(shuì)所(suǒ)得额的(de)项(xiàng)目。

对年应(yīng)纳税所得额(é)超过(guò)100万元(yuán)但(dàn)不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税(shuì)率缴纳(nà)企业(yè)所得税(shuì)。

应按规(guī)定申请退税(shuì)或(huò)抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进行(xíng)第四季度(dù)企业所得税预缴(jiǎo)申报时将(jiāng)在外地预缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填入预交申报表(biǎo)第十(shí)四行，漏填、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退税。

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