今天给(gěi)各位分享(xiǎng)预(yù)付款税法怎么定性(xìng)的 ，其中也(yě)会对预(yù)付款(kuǎn)纳税义务进(jìn)行解释，如果能碰巧(qiǎo)解(jiě)决你现在(zài)面临的问题，别忘(wàng)了关(guān)注(zhù)本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预(yù)付(fù)款收据的会计处理(lǐ)及税务(wù)风险(xiǎn)规(guī)避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则(zé)中(zhōng),如何(hé)要求对应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税如(rú)何(hé)确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可以税前列(liè)支(zhī)吗?还是(shì)要作(zuò)为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增(zēng)后(hòu)企业预(yù)付账款漏记(jì)企业所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

有关大(dà)型设备预付款收据的会计处(chù)理及税务风险规(guī)避问题(tí)

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与付(fù)款时间没有(yǒu)关系(xì)，而是(shì)与什么发票有关(guān)。只要是增(zēng)值税发票，都可以(yǐ)抵扣(kòu) 。对于(yú)预付款(kuǎn)，其并不是确(què)认交易完成实现收入的依据 ，它(tā)不用开具销售(shòu)票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付货(huò)款是用于支(zhī)付服(fú)务费用或购买固定资产(chǎn)等情况(kuàng)，则需要将预付(fù)款暂时入其(qí)他资产 ，待相关的支出发生后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到对方打的(de)收条，现在(zài)发票(piào)开来了出纳(nà)不必(bì)要办(bàn)理手续，会计直接根据发(fā)票(piào)做分(fēn)录(lù)：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主观(guān)故意(yì)和客观原因 ，有时会误(wù)用(yòng)预付账款(kuǎn)科目(mù)或利(lì)用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税(shuì)，一般(bān)来说有(yǒu)以下(xià)几种情形(xíng)： (一) 购置(zhì)机器(qì)设(shè)备 、购建厂房的预(yù)付款或(huò)预付(fù)在建工程款等(děng)误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单(dān)位预付工(gōng)程(chéng)款(kuǎn) ，建设方应该开具(jù)发票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷(tōu)漏(lòu)税，而业主可(kě)能(néng)涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险的(de)。

小企业会计准则中,如何(hé)要求对应(yīng)收及预(yù)付款项坏账的会(huì)计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收(shōu)及预付款项的(de)坏(huài)账损失应当于实际(jì)发(fā)生时计(jì)入(rù)营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项。

按小企业会计准则核算的企(qǐ)业发生的坏(huài)账(zhàng)损失(shī)应计入营(yíng)业(yè)外支出(chū) 。

不是的(de)，应收及预(yù)付款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时计入(rù)营业外支出，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预付款项。根据《小企业会计(jì)准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是(shì)指小企业(yè)在日常生(shēng)产经(jīng)营活(huó)动中发生的各(gè)项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企(qǐ)业(yè)所得税如(rú)何确认(rèn)申报建(jiàn)筑监(jiān)

根据(jù)查询企查查(chá)得知 。企业所得税收(shōu)入的(de)确认方(fāng)法有按照开(kāi)具发票明确认收(shōu)入以及按(àn)照工程结算法确认(rèn)收(shōu)入。按照工程(chéng)结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分(fēn)比法确(què)认收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网(wǎng)得(dé)知(zhī)，《消费税暂行(xíng)条(tiáo)例实施细则(zé)》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采取预收货款(kuǎn)结算方式(shì)的 ，其消费税纳税义(yì)务(wù)发生时(shí)间为发出应税消费品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总成(chéng)本乘以完工进(jìn)度扣(kòu)除以前纳税期间累计已确(què)认劳务成本后的(de)金额，结转(zhuǎn)为当(dāng)期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入(rù)应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业(yè)一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有(yǒu)开具(jù)增值税发票(piào)，但是纳税(shuì)义务已经发生(shēng)，需要按(àn)照取得的租金收(shōu)入(rù)缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税(shuì)前列支吗?还是要作(zuò)为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所了(le)解的(de)情况 ，预(yù)付(fù)款(kuǎn)是(shì)指在合(hé)同履行(xíng)过程中，业主预付(fù)给承包商的(de)款项，用于(yú)承包商在履(lǚ)行合同过程(chéng)中(zhōng)的资(zī)金周转。而规(guī)费税金，则(zé)是(shì)指在合同履行(xíng)过程(chéng)中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理费用(yòng)等(děng) 。

2、税(shuì)后工资指(zhǐ)的(de)是税(shuì)前工(gōng)资扣除五险(xiǎn)一(yī)金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生育(yù)保险、失业(yè)保(bǎo)险(xiǎn) 、公积金中(zhōng)的(de)个人交纳部分、个人所(suǒ)得税(shuì)后，实际到手的工资收入。社会保险中(zhōng)的个(gè)人交纳部分、住房(fáng)公积金中的个人交纳部分(fēn)是税前列(liè)支的(de)。

3、计提的不可(kě)以企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税税前扣除。实际发生(shēng)坏账的(de)，需要专项申报(bào)：企业发(fā)生的与(yǔ)生产经(jīng)营相关的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以在企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工(gōng)程预收款对应的项目未(wèi)开工，不(bù)具(jù)备收入确(què)认条件，不需(xū)就该预收款预(yù)缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴纳增值(zhí)税。有其他处理办(bàn)法 ，预付款(kuǎn)没有开(kāi)具(jù)发票的，计入预收账款，不需(xū2023年中国贫困地区有哪些，中国贫困地区有哪些县)要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程(chéng)中产生的增值额作为计税依据(jù)而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的(de)递减(jiǎn)因素。在税(shuì)法(fǎ)允(yǔn)许的范围内(nèi) ，应尽(jǐn)可能地列(liè)支当期费(fèi)用，减(jiǎn)少应缴纳的(de)所得税，合法递延纳税时间来(lái)获得税收利益(yì) 。

房地(dì)产企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业预(yù)付账款漏记企业(yè)所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

房地产(chǎn)企业所得税预缴税率房地(dì)产企业所得税提(tí)前预缴的税(shuì)率是(shì)25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴所得税(shuì)主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学堂网、中国(guó)会计网(wǎng)显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业所(suǒ)得税(shuì)的法律依据(jù)有：《中(zhōng)华人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过(guò)三年(nián)的预收账款应当(dāng)在税前(qián)收入中调(diào)整(zhěng)，并且(qiě)需要(yào)交纳(nà)增值税 。

每月(yuè)按(àn)预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产(chǎn)\主营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育(yù)费附(fù)加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教育(yù)费附加(jiā)。

台(tái)湾地区：台湾的(de)企业(yè)所(suǒ)得税税(shuì)率(lǜ)为25%。经税(shuì)收(shōu)减免后，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而(ér)跨国公司(sī)为18% 。企业所得(dé)税计算(suàn)方法扣除项目企业(yè)所得税法定扣除项(xiàng)目是(shì)据以确定企业所得(dé)税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额(é)超过100万元但不超(chāo)过300万元的部(bù)分(fēn) ，减按(àn)50%计入(rù)应(yīng)纳税所得额，按20%的(de)税率(lǜ)缴(jiǎo)纳(nà)企(qǐ)业所得(dé)税。

应按(àn)规定申请退税或抵(dǐ)扣(kòu)以后年度的应缴企(qǐ)业(yè)所得税(shuì) 上述建筑企业应于(yú)本月进行第四季度(dù)企业(yè)所(suǒ)得(dé)税预(yù)缴申报时将在外地预缴的税款(kuǎn)填入预交申报(bào)表(biǎo)第十四(sì)行，漏填、误(wù)填(tián)避(bì)免造成汇(huì)算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退税。

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