今天给各位分(fēn)享预付款税法怎(zěn)么(me)定(dìng)性的 ，其中也(yě)会对预付款纳税义务(wù)进行解释(shì)，如果能(néng)碰巧解决你现(xiàn)在面临的问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧(ba)！

本文目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型设备预(yù)付(fù)款(kuǎn)收据的(de)会计(jì)处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税如何确(què)认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗(ma)?还是(shì)要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记企(qǐ)业(yè)所得税应按企业所(suǒ)得税(shuì)法第多(duō)少...

有关(guān)大型设备(bèi)预付款收据的会计处(chù)理及税务风险规避问(wèn)题(tí)

1、抵扣(kòu)通常与付款时(shí)间(jiān)没有关系，而是与什么发票(piào)有关。只(zhǐ)要(yào)是增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是(shì)确认交易完成实现收入的依(yī)据 ，它不用开具(jù)销售票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果(guǒ)预付(fù)货款是(shì)用于支付服务(wù)费用或购(gòu)买(mǎi)固定资产等情况，则需(xū)要将预付款暂时(shí)入其(qí)他资产(chǎn) ，待相关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方(fāng)打的收(shōu)条，现在发票开来了(le)出纳不必要(yào)办(bàn)理(lǐ)手续(xù)，会计(jì)直(zhí)接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关(guān)科(kē)目“贷(dài)”预付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观(guān)故意(yì)和(hé)客观原因(yīn) ，有时会误用预(yù)付账款科目(mù)或利用该科目隐瞒利(lì)润推迟(chí)纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建(jiàn)厂房的(de)预付款或预付在建工(gōng)程款等误(wù)记入预(yù)付(fù)账款。

5、综上(shàng)2点，在工(gōng)程建设中业主单位(wèi)预(yù)付工程款 ，建设方(fāng)应(yīng)该开具发票；否则建设方可能(néng)涉嫌(xián)偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风(fēng)险的。

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小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应(yīng)收及预付(fù)款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应(yīng)收(shōu)及预(yù)付(fù)款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于实际发生时计入营(yíng)业(yè)外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会(huì)计准则核算的企业发生的坏账损失(shī)应计(jì)入营业外支出 。

不是的，应收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应当于实(shí)际发(fā)生(shēng)时计(jì)入营(yíng)业(yè)外支出，同时(shí)冲减应收(shōu)及预付款项。根据《小企业会计(jì)准则(zé)》：第(dì)九(jiǔ)条 应收及预付款(kuǎn)项，是(shì)指小企业在日(rì)常生产经营(yíng)活动(dòng)中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)如(rú)何确认申报(bào)建(jiàn)筑监(jiān)

根据(jù)查询企查查得(dé)知 。企(qǐ)业所得税收入的确认方法(fǎ)有(yǒu)按(àn)照开(kāi)具发票明确认收入以及按照工(gōng)程(chéng)结算法确(què)认收入。按照工程结(jié)算法确认(rèn)收入 ，完(wán)工(gōng)百分比法确认(rèn)收(shōu)入。

消费(fèi)税 。根据(jù)查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂(zàn)行条(tiáo)例实(shí)施细则》(财政部令(lìng)第(dì)51号)第(dì)八条规(guī)定，采取(qǔ)预(yù)收货款结算(suàn)方(fāng)式的(de) ，其消费(fèi)税纳税义务发生时间为(wèi)发出应税(shuì)消费品的当天。

同时，按照(zhào)提供(gōng)劳(láo)务(wù)估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期(qī)间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当(dāng)期劳(láo)务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预(yù)收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然(rán)没有开(kāi)具增值税发票(piào)，但是纳税义务已(yǐ)经发生，需(xū)要(yào)按照取得的租金收入缴纳(nà)增值税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根(gēn)据我所了解的情(qíng)况 ，预(yù)付款是指(zhǐ)在合同履行过程(chéng)中，业主(zhǔ)预付给承包(bāo)商的款项(xiàng)，用于承(chéng)包(bāo)商在履(lǚ)行合同过(guò)程中(zhōng)的资金周转。而规费税金，则是指在合同履行过(guò)程中 ，承包(bāo)商需要支付的(de)税(shuì)费 、行政费(fèi)用和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是(shì)税前(qián)工资(zī)扣除五险一金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生(shēng)育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中的(de)个人交纳部(bù)分、个人(rén)所得税后(hòu)，实(shí)际到手的工资收入(rù)。社会保险中的个人交(jiāo)纳部分、住房公积金(jīn)中的个人(rén)交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的(de)不(bù)可以企业所(suǒ)得税税(shuì)前扣除。实际(jì)发生坏(huài)账的，需要专(zhuān)项申(shēn)报：企业发(fā)生的与生产经(jīng)营相(xiāng)关(guān)的 、真实合理(lǐ)的资产(chǎn)损失 ，可以在(zài)企业(yè)所得税税前(qián)扣37码鞋内长是多少厘米，37码鞋子内长是多少cm除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款对应的(de)项(xiàng)目(mù)未开工，不具备收入(rù)确(què)认(rèn)条件，不需(xū)就该(gāi)预收款预(yù)缴(jiǎo)企业所得(dé)税(shuì)。

5、应该申(shēn)报(bào)缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。有其他(tā)处理(lǐ)办法(fǎ) ，预(yù)付款没(méi)有开具发票的，计入(rù)预收账款(kuǎn)，不需(xū)要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在(zài)流转过程中产生的增值额作(zuò)为(wèi)计(jì)税(shuì)依据(jù)而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是应纳税(shuì)所(suǒ)得额的递减因(yīn)素。在(zài)税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地(dì)列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递(dì)延纳税时间来获(huò)得税(shuì)收利(lì)益 。

房地产企业(yè)营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业(yè)所得税(shuì)法第多(duō)少...

房地产企业所得税预(yù)缴税率房(fáng)地(dì)产企业所得税提前预(yù)缴的税率是(shì)25％。房地产预(yù)缴(jiǎo)所得(dé)税(shuì)主要考虑预缴(jiǎo)的(de)毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税(shuì)率。

根据查询会(huì)计学堂网、中国会(huì)计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收(shōu)企业所得税的法律依(yī)据有(yǒu)：《中(zhōng)华人民共(gòng)和国企业(yè)所得(dé)税法》第十六条规(guī)定，超过三(sān)年的预收账(zhàng)款(kuǎn)应当在税前收入中调(diào)整，并且需要交(jiāo)纳(nà)增值税(shuì) 。

每月按(àn)预收账款账(zhàng)面余额(é)的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时(shí)计(jì)提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方还(hái)有2%的地方(fāng)教育(yù)费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收(shōu)减免(miǎn)后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算(suàn)方法扣除(chú)项目企业所得税法定扣除项(xiàng)目是据以(yǐ)确定企业(yè)所得税应纳税所得额的项目。

对(duì)年(nián)应纳税(shuì)所得额超过100万元但不超(chāo)过300万元(yuán)的(de)部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业(yè)所(suǒ)得税。

应按规(guī)定(dìng)申请退税或抵扣以后年度(dù)的应缴(jiǎo)企业所得税 上(shàng)述建筑企(qǐ)业应于本月(yuè)进行第四季(jì)度企业所得税预缴申报(bào)时将(jiāng)在(zài)外地预缴的(de)税款填入预交申报表第十(shí)四行，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退税。

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