日(rì)前(qián)，财政(zhèng)部会计(jì)司、国务院国资委财管运行局、证监会会计部有关负(fù)责人就《国有企业、上市公司(sī)选(xuǎn)聘会计师事务所管理办法》（财会〔2023〕4号(hào)，以下(xià)简(jiǎn)称《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》）有关问题(tí)，回答了记者(zhě)提问(wèn)。

　　问(wèn)：制定《选聘办法》的(de)背景是什么？

　　答：审(shěn)计质量关乎(hū)公众利益。企业通(tōng)过(guò)规范的流(liú)程、科学的评价，选聘专业(yè)胜任能(néng)力强、执业(yè)质量高的会(huì)计师事务所，有利(lì)于保(bǎo)证审(shěn)计报告的质量(liàng)。当前，国有企业(yè)、上(shàng)市公司选聘会计师事务所相(xiāng)关(guān)工作尚存(cún)在制度不完善(shàn)、流程不规范等问题，制约审计质量的(de)提高(gāo)。一是会计师(shī)事务所选聘(pìn)流程亟待规范。部(bù)分企业选聘会计(jì)师(shī)事务所时，未明确具体评分标准(zhǔn)。二是恶性竞争现象仍有(yǒu)发(fā)生(shēng)。个(gè)别企业(yè)在招标过程中简单把低价(ji位卑未敢忘忧国,什么意思，位卑未敢忘忧国下一句怎么念à)作(zuò)为选聘的首要条件(jiàn)，个(gè)别会计师事(shì)务所(suǒ)以远低(dī)于项目成本为代价承接业务，引发(fā)恶性竞争，导(dǎo)致审计资源投入(rù)不足，审计质量难以得到有效保证。三是(shì)会(huì)计师事务所轮(lún)换政策(cè)有待健全完善。各类国(guó)企做(zuò)法不一，执行尺度不一(yī)，亟需形成(chéng)统一规范的轮(lún)换制度(dù)，实现轮换年(nián)限和审(shěn)计(jì)成本、审计风险(xiǎn)之间的合理平衡。四是审计委员会责任有(yǒu)待进一步(bù)压实。

　　《国务院办公(gōng)厅关于进一步规范(fàn)财务审计秩序 促(cù)进注(zhù)册(cè)会计师(shī)行业健康发展的意(yì)见》（国办(bàn)发〔2021〕30号，以下简称国办发30号(hào)文）明确要求推进以质量为导向的(de)会(huì)计(jì)师事(shì)务(wù)所选(xuǎn)聘(pìn)机制建设。为(wèi)落实上述要(yào)求，保护(hù)会(huì)计师事(shì)务所和利益相关(guān)方的合法(fǎ)权益，规范(fàn)国有(yǒu)企业、上市公司选聘会计师事务所行(xíng)为，促(cù)进公平竞争，推动(dòng)提升审计质(zhì)量，财政部(bù)会同国务院国资委、证(zhèng)监会制定印发了《选聘办法》。

　　问：《选聘办(bàn)法》起草发布经历了哪(nǎ)些(xiē)过(guò)程(chéng)？

　　答：2021年7月国办发30号文印发后，我们即启(qǐ)动(dòng)了《选聘(pìn)办法》的制(zhì)定工作(zuò)，开展了(le)针(zhēn)对性的调查研究，会同(tóng)国务(wù)院国资委、证(zhèng)监会起草(cǎo)了《选聘办(bàn)法(fǎ)》讨论(lùn)稿，在征求相关单位意(yì)见、组织(zhī)专家(jiā)专题研(yán)讨(tǎo)基础上，形成了征求意见稿。

　　2022年4月2日(rì)，我们印发了《财政部办公厅(tīng)关于征求(qiú)〈国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法（征求(qiú)意(yì)见稿(gǎo)）〉意见的函(hán)》（财办会〔2022〕10号），面向社会(huì)公众征求意见，共收到书面反馈65份，合计反(fǎn)馈意见319条。反馈意(yì)见(jiàn)总体(tǐ)认为，《选聘办法(fǎ)》重点突出、内容全面(miàn)、指(zhǐ)导性强、可操作性(xìng)高(gāo)，有助于推(tuī)进建立以质(zhì)量为(wèi)导向的会计师事务所(suǒ)选(xuǎn)聘机(jī)制，有助于规范国有企业、上市公(gōng)司选(xuǎn)聘会计师(shī)事(shì)务所行为，促(cù)进注册会(huì)计师(shī)行业的公平(píng)竞(jìng)争，提升审计质量。同(tóng)时，部分反馈意见提出(chū)了一些具(jù)体(tǐ)的修(xiū)改建议。我们对所有反馈(kuì)意(yì)见进行了认真梳理(lǐ)，并充分吸收采(cǎi)纳。在反(fǎn)复研讨、征求相关部门(mén)意见的基础上，对征求意见稿作了进(jìn)一步修改(gǎi)完善。

　　问(wèn)：《选聘(pìn)办(bàn)法》的主要内容是什么？

　　答：《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》主(zhǔ)要(yào)包(bāo)含五方面内(nèi)容：一是总体说(shuō)明，主要包括制定依据、适用(yòng)的企业范围、适用的选聘事项等。二是选聘重(zhòng)点流程规范，对(duì)选聘决(jué)策(cè)机构、选聘方式、公开选聘的重(zhòng)点环(huán)节(jié)、评价(jià)要素、质量(liàng)管理水平和审计(jì)费用(yòng)的分值权(quán)重、具体评(píng)分标(biāo)准、最高(gāo)限价、审(shěn)计费用浮动等(děng)事项进行规定。三是会计师(shī)事务所轮换、项目合伙人(rén)和注册会计师(shī)轮换(huàn)、信息披露等重点事项(xiàng)规范。四是监督检(jiǎn)查。五是附则。

　　从具(jù)体内容看(kàn)，主要对四方面内容进行了规范：

　　一(yī)是遏制恶性竞争(zhēng)，突出质量(liàng)导(dǎo)向。《选聘办法》规定，质(zhì)量管理水平的分值权重应不低于40％，审计(jì)费用报价的(de)分值(zhí)权重应(yīng)不高于15％。要(yào)求将(jiāng)所(suǒ)有会计师事务(wù)所的报价平均值作为选聘基准价，并给出了审计费用报价得分公式。评价要(yào)素至(zhì)少(shǎo)应当包括(kuò)审计费用报(bào)价、事(shì)务所资质(zhì)条(tiáo)件、执(zhí)业记录(lù)、质量(liàng)管理(lǐ)水平、工作方案(àn)、人力及其(qí)他资(zī)源(yuán)配备、信息安全(quán)管(guǎn)理、风险承(chéng)担能力水(shuǐ)平等。

　　二(èr)是(shì)完善轮(lún)换规(guī)定(dìng)，强化独立(lì)性要求。《选聘(pìn)办法》规(guī)定，国有企业（含(hán)国有控(kòng)股上市公司）连续聘用(yòng)同一会计师事务(wù)所的时间不超过8年，确有需要的，可按(àn)规定延长至(zhì)不(bù)超过10年，之(zhī)后须开展轮(lún)换。为做(zuò)好平(píng)稳过渡，《选聘办法》规定了衔接方式，如果国有(yǒu)企业当前(qián)执行的轮换规定(dìng)与《选聘办(bàn)法》存在不一致、或者没有规定的，由履行出(chū)资(zī)人职责(zé)的机构统筹安排(pái)，两年内完成衔接工(gōng)作。对于(yú)审计项目合(hé)伙人和签(qiān)字注册会计师(shī)，《选聘办法》规定了不同情形(xíng)下的轮(lún)换要求和(hé)冷却期制度(dù)。

　　三是促进公平竞争。根据《注册会计师法》等法(fǎ)律(lǜ)规定，会计师(shī)事务所承(chéng)接业务(wù)不受行政区域、行业限制，各类会计师事务(wù)所是平(píng)等经营主体，依法执业(yè)受法律保护。《选聘(pìn)办法》指标公(gōng)开、规则明确，设定的各项(xiàng)标准适用于中国境内依法成立的所(suǒ)有会计师事务所，一视(shì)同仁。明确要求(qiú)企业在选聘(pìn)会计师事务所过(guò)程中，应当(dāng)保障选聘工作公平、公正(zhèng)进(位卑未敢忘忧国,什么意思，位卑未敢忘忧国下一句怎么念jìn)行。企(qǐ)业(yè)采用(yòng)公开选聘方式的(de)，应当公(gōng)开(kāi)选聘信息(xī)、评价要素和(hé)评分(fēn)标(biāo)准，保证合理的准(zhǔn)备应聘时间，公示选聘(pìn)结果(guǒ)。明(míng)确要求企(qǐ)业(yè)不得以不(bù)合理的(de)条件限制(zhì)或者排(pái)斥(chì)潜(qián)在拟应聘会计师事务所(suǒ)，不得为(wèi)个别会计师(shī)事务所量身定制选聘条件。

　　四是压实审计委员会(huì)责任(rèn)。《选(xuǎn)聘办法》明确，审计(jì)委(wěi)员会的(de)职责包括：制定选(xuǎn)聘会计师(shī)事务所的政策、流程及(jí)相关内(nèi)部控制(zhì)制度，提(tí)议启动(dòng)选(xuǎn)聘工作、审议(yì)选聘文(wén)件、确(què)定评价要素和(hé)具体评分(fēn)标(biāo)准(zhǔn)、监督选聘(pìn)过程、提出拟(nǐ)聘任会计师事务(wù)所(suǒ)和审计费用建议，监督(dū)及评估会(huì)计师事务所(suǒ)审计工作，定期向(xiàng)董(dǒng)事(shì)会提交会计(jì)师事务所履(lǚ)职情况报告和审计委员会监督情况(kuàng)报告等(děng)。审计委(wěi)员会应当(dāng)重点(diǎn)关注的事项(xiàng)包括：企业可能存(cún)在不合理变更会计师事务所的情形、聘任胜任能力不足的(de)会(huì)计师(shī)事务所(suǒ)、审计独立性存疑、审计费用变动较大(dà)、轮换会计师(shī)事务所和主(zhǔ)要人员等(děng)。

　　问：如何做(zuò)好《选聘办法》的贯彻实(shí)施工作？

　　答：《选聘办(bàn)法》是(shì)落实国(guó)办发30号文的重要制度(dù)安排，各级(jí)财政(zhèng)部门、国(guó)有资产监督管理机构、证(zhèng)券(quàn)监督管理机构应当(dāng)高度重视，进一步增(z位卑未敢忘忧国,什么意思，位卑未敢忘忧国下一句怎么念ēng)强责任意识，精(jīng)心组织，周密(mì)部署，确保《选聘办法(fǎ)》的有效实(shí)施。一是加(jiā)大宣传(chuán)和(hé)指导力度，从企业(yè)和会计(jì)师事(shì)务所两个层面做(zuò)好培(péi)训，做好过(guò)渡期衔接(jiē)工作。各地可(kě)结合本地(dì)区实际情况(kuàng)进一步探索选聘会计(jì)师事务所具体指引，指导企业规范(fàn)选聘。二是加大监督检查力度，切实做好(hǎo)事中事后监管，对违反规定的(de)企业(yè)和会计师事务(wù)所(suǒ)要依(yī)法严肃处理。三是(shì)各级财政部门、国有资产(chǎn)监督管(guǎn)理机构、证券监督管理机构要加强沟通(tōng)协调，健全(quán)完善工作机制，密切协作，形成合力，认真做好贯彻实施《选聘(pìn)办法》的各(gè)项工作。

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