今天给各位分(fēn)享预付款税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会对(duì)预付款(kuǎn)纳税义(yì)务进(jìn)行解(jiě)释，如果能碰巧解决你现在面临的(de)问题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备预付款收据(jù)的会计(jì)处理及税务(wù)风险规(guī)避(bì)问(wèn)题(tí)
• 2、小企业会(huì)计准则中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏账的(de)会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可(kě)以税前列支吗?还(hái)是要(yào)作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增(zēng)后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏记(jì)企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所得税(shuì)法第多少...

有关大型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没有关系，而是与(yǔ)什(shén)么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确认交(jiāo)易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果(guǒ)预(yù)付货款是用于支付服务费用或购买固(gù)定资产(chǎn)等情况，则(zé)需(xū)要(yào)将预付款暂时(shí)入其他(tā)资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现(xiàn)在发(fā)票(piào)开来了出(chū)纳不必要办理(lǐ)手续，会计(jì)直接根据发票(piào)做(zuò)分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意(yì)和客观原因 ，有时会误用(yòng)预付(fù)账款科(kē)目(mù)或利(lì)用(yòng)该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一(yī)般来说有以下几(jǐ)种情形： (一(yī)) 购置(zhì)机器设备(bèi) 、购(gòu)建(jiàn)厂房的预付款或预付在建工(gōng)程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业(yè)主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该(gāi)开具发票(piào)；否(fǒu)则(zé)建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理(lǐ)办法》，双方邵阳学院是几本大学(fāng)都(dōu)有(yǒu)税务(wù)风险的。

小企业会计准则(zé)中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业(yè)会计(jì)准则(zé)坏账应收及(jí)预付款(kuǎn)项的(de)坏账(zhàng)损失应当于(yú)实际发生(shēng)时(shí)计入营业(yè)外(wài)支(zhī)出 ，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)。

按小企业会计准(zhǔn)则(zé)核算的企业发生(shēng)的坏账损(sǔn)失应计(jì)入(rù)营(yíng)业外支出 。

不(bù)是的(de)，应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲(chōng)减应收及预付款项。根(gēn)据《小企业会(huì)计准则(zé)》：第九条(tiáo) 应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常(cháng)生产经营(yíng)活动中发生(shēng)的(de)各项债(zhài)权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监

根(gēn)据查询企查查得(dé)知 。企业所得税收入的确认方(fāng)法有按照开具(jù)发(fā)票明(míng)确认收(shōu)入以及按照(zhào)工程结(jié)算法确(què)认收(shōu)入。按照工(gōng)程结算法确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收(shōu)入。

消费税 。根(gēn)据(jù)查询华律(lǜ)网得知，《消(xiāo)费税暂行条(tiáo)例实施(shī)细则》(财政部令第51号)第八条规定(dìng)，采取预收货款结算方式(shì)的(de) ，其(qí)消费税纳(nà)税义(yì)务发生时(shí)间为发出应(yīng)税消费品(pǐn)的当(dāng)天。

同时(shí)，按照提(tí)供劳务估计总成本(běn)乘以(yǐ)完工进度扣除以(yǐ)前纳税期间累(lèi)计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的(de)预收收入(rù)应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得(dé)税 。

因此，企(qǐ)业一次(cì)性(xìng)收取的租金收入 ，虽然没有开具(jù)增值税发票，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要按照取得(dé)的(de)租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问(wèn):所交(jiāo)的税款可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是(shì)要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所了解(jiě)的情(qíng)况 ，预付款是指在(zài)合同履行(xíng)过程中，业(yè)主预(yù)付给承(chéng)包商的款项，用于承包商在履行合同过(guò)程中(zhōng)的资金周转。而规费(fèi)税(shuì)金(jīn)，则是(shì)指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中 ，承包(bāo)商需(xū)要支付的税费 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工(gōng)资(zī)扣除(chú)五(wǔ)险一金养老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失业保险 、公(gōng)积金中的个(gè)人交纳(nà)部分、个人所得(dé)税后，实际到手的工资收入。社会保险中的个人交纳部分(fēn)、住房公积金中的个(gè)人交纳部分(fēn)是税前列支(zhī)的。

3、计(jì)提的不可以企业所得税(shuì)税(shuì)前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专项申报：企业(yè)发生的与生(shēng)产经营相关的(de) 、真实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在(zài)企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收(shōu)取(qǔ)工程预收款对(duì)应的项目未开工，不具备收入确认条件，不需就该预收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申(shēn)报(bào)缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具(jù)发(fā)票的，计入预收账(zhàng)款，不需要(yào)缴纳(nà)税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增(zēng)值(zhí)额作为(wèi)计税依据而征(zhēng)收的一种流(liú)转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能(néng)地邵阳学院是几本大学列支当期费用，减少应缴纳(nà)的所得税(shuì)，合法递延纳税时间来(lái)获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记(jì)企业(yè)所得税应(yīng)按企业所(suǒ)得税法第多(duō)少...

房地产企业所得税预缴税率房地产(chǎn)企(qǐ)业所得(dé)税提前预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所得(dé)税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中国(guó)会计网显示，预收账款超(chāo)过3年征收企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)的法律依据有(yǒu)：《中华(huá)人民共和国企(qǐ)业所得税法(fǎ)》第十(shí)六条规定(dìng)，超过三年的预收账款(kuǎn)应当在税前收入中调整，并且需(xū)要交(jiāo)纳(nà)增值税(shuì) 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额(é)的(de)5%计(jì)提(tí) ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提(tí)7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地(dì)方还有2%的(de)地(dì)方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业(yè)所得税(shuì)税(shuì)率为(wèi)25%。经(jīng)税收减(jiǎn)免(miǎn)后，本土公(gōng)司税(shuì)率(lǜ)中位(wèi)数(shù)为20%，而跨(kuà)国(guó)公(gōng)司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除(chú)项目(mù)企业所得税法定扣(kòu)除项目是(shì)据以确(què)定企业所得税应(yīng)纳税所得额(é)的项目。

对年应纳税所得(dé)额超(chāo)过100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得(dé)税。

应按规定申请退(tuì)税或抵(dǐ)扣(kòu)以(yǐ)后(hòu)年度的(de)应(yīng)缴企业(yè)所得税(shuì) 上述建筑企(qǐ)业应(yīng)于本月进(jìn)行(xíng)第四季度企业所得(dé)税预缴申(shēn)报时将在外地预(yù)缴的税款填(tián)入(rù)预交申报表第(dì)十(shí)四行，漏(lòu)填(tián)、误填避免(miǎn)造成汇算清缴(jiǎo)时无法(fǎ)办(bàn)理抵减或者退(tuì)税。

关于(yú)预付款纳(nà)税义务的介绍到(dào)此就结束了 ，不知道你从(cóng)中找(zhǎo)到你(nǐ)需要的信息(xī)了吗 ？如果(guǒ)你还想(xiǎng)了解更多这方面的信息，记得收藏(cáng)关注本(běn)站 。

未经允许不得转载：橘子百科-橘子都知道 邵阳学院是几本大学