今天给各(gè)位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面临的问题，别忘了(le)关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本(běn)文目录一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设备预付款收据(jù)的会计处理及(jí)税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应(yīng)收及预付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何(hé)确认申(shēn)报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问(wèn):所交(jiāo)的税款可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业(yè)所得(dé)税应按企业(yè)所得税法第多少...

有(yǒu)关大型(xíng)设备(bèi)预付款收(shōu)据(jù)的会计(jì)处理及税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付(fù)款时间(jiān)没有(yǒu)关系，而是与什(shén)么发票有关。只要是增值(zhí)税(shuì)发票，都(dōu)可以抵扣 。对于(yú)预付款，其(qí)并不是确(què)认交易(yì)完成实现收入的依据(jù) ，它不用开(kāi)具(jù)销售票据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是用(yòng)于支付服(fú)务费(fèi)用或(huò)购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入其他(tā)资产 ，待相关(guān)的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方打的(de)收条，现在发(fā)票开来(lái)了出纳不必要办理手续，会(huì)计(jì)直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于(yú)主观(guān)故意(yì)和客观(guān)原因 ，有时(shí)会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳(nà)税(shuì)、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购(gòu)置机器设(shè)备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在建工程款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发(fā)票管理办法》，双(shuāng)方都(dōu)有税(shuì)务(wù)风险的。

小企业会计准则中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会(huì)计准则坏账(zhàng)应收及预付款项的坏账损失(shī)应当于(yú)实际发(fā)生时计入(rù)营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及预(yù)付款项。

按小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准则核算的企业发生(shēng)的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营业外支(zhī)出(chū)，同时冲(chōng)减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款项，是指小企(qǐ)业在日(rì)常(cháng)生产经营活(huó)动中发生的各项债(zhài)权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确(què)认申报建(jiàn)筑监

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所得税(shuì)收(shōu)入(rù)的确(què)认方破晓是什么意思 破晓和拂晓分别是几点法(fǎ)有按照开具发票明确认收入以(yǐ)及按照工(gōng)程结(jié)算法确(què)认(rèn)收入(rù)。按(àn)照工程结算法(fǎ)确认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消费(fèi)税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规(guī)定，采取预(yù)收货款结算方式的 ，其(qí)消(xiāo)费税纳税义务发生时(shí)间为发出应税(shuì)消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完工进(jìn)度扣除(chú)以前纳税期间累计已确认劳务成本(běn)后的金(jīn)额(é)，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预(yù)收收入应按上述规定确认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳(nà)企(qǐ)业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租金收(shōu)入 ，虽然没有开(kāi)具(jù)增值(zhí)税发票，但是纳税义务已(yǐ)经(jīng)发(fā)生，需(xū)要按照取得(dé)的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所了解(jiě)的情况 ，预付款是指在(zài)合同履(lǚ)行过(guò)程中，业主预付给承(chéng)包(bāo)商的款项(xiàng)，用(yòng)于承包商在(zài)履(lǚ)行(xíng)合(hé)同过程中的资金周转。而规费税金，则是(shì)指在合同履行(xíng)过程中 ，承包商需要(yào)支付(fù)的税费 、行(xíng)政(zhèng)费用和监(jiān)理(lǐ)费用等 。

2、税后工资(zī)指(zhǐ)的是税前工资扣(kòu)除五险一金养老(lǎo)保险、医疗(liáo)保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业(yè)保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部(bù)分、个(gè)人所得税后，实际到手的工资收入(rù)。社会保险中的个人交纳(nà)部分、住房公积金中的(de)个人(rén)交纳部分是税(shuì)前(qián)列(liè)支的。

3、计(jì)提的不可(kě)以企业所得税税(shuì)前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要(yào)专(zhuān)项申报：企业发生的(de)与生产经营相关(guān)的 、真实合理的资(zī)产损(sǔn)失 ，可(kě)以在企业所(suǒ)得税税前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收(shōu)取(qǔ)工程预收款对(duì)应的(de)项目未开(kāi)工，不具备收入确认条件，不需(xū)就该预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该(gāi)申报缴纳(nà)增值税(shuì)。有其他处(chù)理办法 ，预(yù)付款没有开具发票(piào)的(de)，计入(rù)预(yù)收账款，不需(xū)要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在(zài)流转过程中产(chǎn)生的增值额作(zuò)为计税依据而(ér)征收的一种流(liú)转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额的递减因素。在税(shuì)法允许(xǔ)的范围(wéi)内 ，应尽可(kě)能地(dì)列(liè)支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来(lái)获得税收利益 。

房地(dì)产企业(yè)营改增后企业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得(dé)税法(fǎ)第多(duō)少(shǎo)...

房地产(chǎn)企业所得税(shuì)预(yù)缴税(shuì)率房地产企业所(suǒ)得税(shuì)提前预(yù)缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所(suǒ)得税主要考虑预缴的(de)毛利(lì)率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会(huì)计网显示，预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)超过3年征(zhēng)收企业所得税的法律依(yī)据有：《中(zhōng)华(huá)人民共和国企业所得税法》第十六条(tiáo)规定，超(chāo)过三(sān)年的(de)预收账款应(yīng)当在(zài)税前收(shōu)入中(zhōng)调整(zhěng)，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业(yè)务(wù)税金及附(fù)加 贷 应交税(shuì)费\营业(yè)税，同(tóng)时计提7%的(de)城(chéng)建(jiàn)税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育费附加(jiā)。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公(gōng)司(sī)税率(lǜ)中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税计算方法扣除项目企业所得税法定(dìng)扣除项目是据以确定(dìng)企业所得(dé)税应纳税所得额的项目。

对年(nián)应(yīng)纳税所得额超过100万元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计(jì)入(rù)应纳税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣以(yǐ)后年度(dù)的(de)应缴企业所得税 上述(shù)建(jiàn)筑企(qǐ)业应于(yú)本月进行第(dì)四季度(dù)企业(yè)所得税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴的税款填入预交申报表第十四(sì)行，漏填(tián)、误(wù)填避免造成汇算清(qīng)缴时无法(fǎ)办理抵减或者退税(shuì)。

关于(yú)预付款(kuǎn)纳税义务的介(jiè)绍到此就结束了 ，不(bù)知道(dào)你从中找(zhǎo)到你需要的信息了吗 ？如果你(nǐ)还想了解更多(duō)这(zhè)方面的信息，记得(dé)收藏关注本站(zhàn) 。

未经允许不得转载：橘子百科-橘子都知道 破晓是什么意思 破晓和拂晓分别是几点