今天给各位分享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义(yì)务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在(zài)面临(lín)的问题，别(bié)忘了关注(zhù)本站 ，现在开(kāi)始(shǐ)吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收(shōu)据的会计(jì)处理及税务风险(xiǎn)规(guī)避问题
• 2、小企业(yè)会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预(yù)付款项坏(huài)账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得税如(rú)何确(què)认(rèn)申报建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得(dé)税法第(dì)多(duō)少...

有关(guān)大型设备预(yù)付款收据(jù)的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付(fù)款时间没有关系，而是与什么(me)发(fā)票有关。只要是(shì)增值税发票，都可以抵扣 。对于(yú)预付款(kuǎn)，其并不是(shì)确认交(jiāo)易完成(chéng)实现收入的依据 ，它(tā)不用开具销(xiāo)售票据，只要开收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付货款是用于支付服务费(fèi)用或购(gòu)买固(gù)定(dìng)资产等情况，则需要将预付(fù)款暂时入(rù)其他(tā)资产 ，待相关(guān)的(de)支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开(kāi)来了出(chū)纳(nà)不(bù)必(bì)要办理手续(xù)，会计直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预(yù)付(fù)账款 。

4、基于主观故意和(hé)客(kè)观(guān)原(yuán)因 ，有时会误(wù)用预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)科目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃(táo)企业所得税(shuì)，一般(bān)来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款(kuǎn)或预付在建工程(chéng)款(小舞去掉所有衣服是什么样子的kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建(jiàn)设中业主单位预(yù)付工程款 ，建设方应该(gāi)开(kāi)具发票；否则(zé)建(jiàn)设(shè)方(fāng)可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方都(dōu)有税务(wù)风险(xiǎn)的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的(de)会计处理?

小企业(yè)会计准则(zé)坏账应(yīng)收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入(rù)营业外支(zhī)出(chū) ，同时冲(chōng)减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业(yè)会计准(zhǔn)则核算的企业发生的坏账损失应计入营(yíng)业外支(zhī)出 。

不是(shì)的，应收(shōu)及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损(sǔn)失(shī)应(yīng)当于实际(jì)发生(shēng)时(shí)计入营业(yè)外支(zhī)出，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预付款项。根据《小企业会计准则》：第(dì)九条 应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项，是指小企业在日常生产经营活动(dòng)中(zhōng)发生的各(gè)项(xiàng)债(zhài)权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监(jiān)

根据(jù)查询企查(chá)查得知 。企(qǐ)业(yè)所得税收入的(de)确(què)认(rèn)方(fāng)法有按照开(kāi)具发票(piào)明确(què)认(rèn)收入以及按照工程结算(suàn)法(fǎ)确(què)认收(shōu)入(rù)。按(àn)照(zhào)工(gōng)程结算法确认(rèn)收入 ，完工百分(fēn)比(bǐ)法确认收入(rù)。

消费(fèi)税 。根据(jù)查询(xún)华律网得知，《消费税暂行(xíng)条例实(shí)施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收(shōu)货(huò)款结(jié)算方式(shì)的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品(pǐn)的当(dāng)天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总成本乘以完(wán)工进(jìn)度扣除以前纳税期(qī)间累计已(yǐ)确认劳务成(chéng)本后(hòu)的金额，结转(zhuǎn)为(wèi)当(dāng)期(qī)劳(láo)务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入(rù)应(yīng)按上(shàng)述规(guī)定确认收入，缴纳(nà)企业(yè)所得税 。

因此，企业一次性收取的(de)租金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税(shuì)发(fā)票(piào)，但(dàn)是(shì)纳(nà)税义务已(yǐ)经发生，需要(yào)按照取(qǔ)得的(de)租(zū)金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可(kě)以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付款是指(zhǐ)在(zài)合同履行过程中，业(yè)主预付给承包商的款项，用于(yú)承包商在(zài)履行合同过程中的资金周转。而规(guī)费(fèi)税金，则是指(zhǐ)在(zài)合同履行过程中 ，承(chéng)包商需要(yào)支(zhī)付的(de)税费 、行政(zhèng)费用(yòng)和监(jiān)理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的(de)是(shì)税前工资扣(kòu)除(chú)五(wǔ)险一金养老(lǎo)保险、医(yī)疗保险 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公(gōng)积金(jīn)中的个人交纳部(bù)分、个人所(suǒ)得税后，实(shí)际(jì)到手的工资收(shōu)入。社会保险中的个人(rén)交纳部(bù)分、住房公积金中的个人交(jiāo)纳(nà)部(bù)分是税前列支的(de)。

3、计提的不(bù)可以企业所得税税前扣除(chú)。实际发生坏账(zhàng)的(de)，需要专项(xiàng)申报：企业发生的与生产经营相关(guān)的(de) 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税(shuì)税前(qián)扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对应的项目未开(kāi)工，不具(jù)备收入确认条件(jiàn)，不需就该(gāi)预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴(jiǎo)纳(nà)增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开(kāi)具发(fā)票的(de)，计入预(yù)收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税(shuì) 是以商(shāng)品(含应(yīng)税劳(láo)务)在流转过程中产生的增(zēng)值(zhí)额作为计税(shuì)依(yī)据而(ér)征(zhēng)收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额的递减因素。在税(shuì)法允(yǔn)许的(de)范围内(nèi) ，应尽可能地列(liè)支(zhī)当(dāng)期费(fèi)用，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳(nà)的所得(dé)税，合(hé)法递延纳税时间(jiān)来(lái)获得税收利益 。

房地产企业(yè)营改(gǎi)增后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏记(jì)企业所得税(shuì)应按企业所得税法(fǎ)第多少...

房地产企业所得税预(yù)缴税(shuì)率房地(dì)产企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所(suǒ)得税主要考虑(lǜ)预(yù)缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询(xún)会(huì)计(jì)学堂网、中国会计(jì)网显示(shì)，预(yù)收(shōu)账款超过(guò)3年征(zhēng)收(shōu)企业所得税的法律依据有：《中华人民(mín)共和国(guó)企业所得税法》第十六条规定，超过(guò)三年的预收(shōu)账款应(yīng)当在税前收入中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按(àn)预收账款账(zhàng)面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应(yīng)交税费(fèi)\营业(yè)税，同(tóng)时计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有(yǒu)2%的(de)地方(fāng)教(jiào)育费附加(jiā)。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公司税(shuì)率(lǜ)中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税(shuì)计算方法扣除(chú)项目(mù)企业所得税(shuì)法定扣除项目是(shì)据以确定企(qǐ)业所得税应纳税所得额的(de)项目(mù)。

对(duì)年应纳税所(suǒ)得额超过100万元(yuán)但(dàn)不(bù)超过(guò)300万元(yuán)的(de)部分 ，减按50%计(jì)入应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得(dé)税。

应按规定(dìng)申请(qǐng)退(tuì)税或抵扣以后年度的(de)应(yīng)缴企业(yè)所得税 上述建筑企(qǐ)业应于本(běn)月进行第四季度企业(yè)所得税预(yù)缴(jiǎo)申(shēn)报时将在外地(dì)预(yù)缴的(de)税(shuì)款填(tián)入预交(jiāo)申报表第十四行，漏填、误(wù)填避免(miǎn)造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退(tuì)税(shuì)。

关于预付款纳税义(yì)务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如果你还(hái)想了(le)解更多这方(fāng)面的信(xìn)息，记得收藏关注本站 。

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