今天给各位分享预(yù)付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也(yě)会对预付款纳税义务进行(xíng)解(jiě)释，如果能碰巧解决(jué)你(nǐ)现在面临的问(wèn)题(tí)，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧(ba)！

本(běn)文目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型设备预付(fù)款收据的会计处理及(jí)税务风险(xiǎn)规避问题(tí)
• 2、小企业(yè)会计(jì)准则(zé)中(zhōng),如(rú)何要求对应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业(yè)所得(dé)税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交的税款可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企业(yè)营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第多少...

有关大型设备预(yù)付(fù)款收据的会计处(chù)理及税务(wù)风险(xiǎn)规避问题(tí)

1、抵扣通常与付(fù)款时间没有关(guān)系，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不(bù)用开具销售票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付(fù)货(huò)款是用于支付服务费用(yòng)或购买固(gù)定资产等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂(zàn)时入其他资(z空气炸锅是不是一定要放烤架上 空气炸锅没有烤架能用吗ī)产 ，待(dài)相关(guān)的(de)支出(chū)发(fā)生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发票开来了出纳(nà)不必(bì)要(yào)办理手续，会计直接根据发票(piào)做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误(wù)用预付账款科目或利用该科目隐瞒(mán)利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般(bān)来说(shuō)有以下几(jǐ)种情形(xíng)： (一(yī)) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的预(yù)付款或预付在建工(gōng)程款等误记(jì)入预付账款。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在工程建设(shè)中业主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建设方(fāng)可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都(dōu)有税务风(fēng)险(xiǎn)的。

小企业会计(jì)准则中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏(huài)账的(de)会计处理?

小企业会计准则坏账应(yīng)收及预付款项(xiàng)的(de)坏账损失应当于(yú)实际发生时计入营(yíng)业(yè)外(wài)支出 ，同时(shí)冲(chōng)减应收及(jí)预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核算(suàn)的(de)企业发生的坏账损失应计(jì)入营业(yè)外支出(chū) 。

不是的，应收及预付款项的坏(huài)账(zhàng)损失应当(dāng)于(yú)实(shí)际发生时计(jì)入营业(yè)外(wài)支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则(zé)》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项(xiàng)，是指小企业在日常生产经营活(huó)动中发生的各项债权。

2021年(nián)收预(yù)付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企业(yè)所得税如何确认申报建(jiàn)筑监(jiān)

根据查询企查查(chá)得知 。企业所(suǒ)得税收(shōu)入的确认方法有(yǒu)按照(zhào)开具发票明确(què)认收(shōu)入以及按照工程(chéng)结算法(fǎ)确(què)认收入。按照工程结(jié)算法确认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条(tiáo)例(lì)实(shí)施(shī)细则(zé)》(财政部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货款结(jié)算方式的 ，其(qí)消费税纳税(shuì)义务发(fā)生时间为发出(chū)应税消费品的当(dāng)天。

同时，按照提供(gōng)劳务(wù)估计(jì)总成本乘以完工进度扣除(chú)以前纳税期间累计已确认劳务(wù)成本后的金额(é)，结转为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业(yè)的预收收入(rù)应(yīng)按上述(shù)规定确认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业(yè)一次(cì)性(xìng)收取的(de)租(zū)金(jīn)收入 ，虽(suī)然没有(yǒu)开具(jù)增值(zhí)税(shuì)发票，但是纳税(shuì)义(yì)务已(yǐ)经发生，需要按照取得(dé)的(de)租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税(shuì)前列(liè)支吗?还(hái)是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预(yù)付款是指在合同履行过程中，业主预付给承包商的款项，用(yòng)于承包商在履(lǚ)行合(hé)同过程中(zhōng)的资金周转。而(ér)规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付(fù)的税费 、行政费(fèi)用和监(jiān)理(lǐ)费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前(qián)工资(zī)扣(kòu)除五(wǔ)险一金(jīn)养老保险、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保(bǎo)险 、公(gōng)积(jī)金中(zhōng)的个(gè)人交纳部分、个人所得税(shuì)后(hòu)，实际到手的(de)工资收入。社(shè)会保(bǎo)险中(zhōng)的个人交纳部分、住房公积金中的个人(rén)交纳部分是税前列(liè)支的。

3、计提的(de)不可以企业所得税(shuì)税前扣除(chú)。实际发生坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业发生的与(yǔ)生产经营相关的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款对(duì)应(yīng)的项(xiàng)目未开工(gōng)，不具(jù)备收(shōu)入确认条件，不需(xū)就该预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付(fù)款没有开具发票的，计入(rù)预(yù)收账(zhàng)款(kuǎn)，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务(wù))在流(liú)转过程中(zhōng)产生的增值额作为计税依据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额的递减(jiǎn)因素。在税法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能(néng)地列(liè)支当(dāng)期费(fèi)用，减少应缴(jiǎo)纳(nà)的所得税，合法递(dì)延纳税时间来获得(dé)税(shuì)收利益 。

房地产企业营改增后企业(yè)预付账(zhàng)款漏记企业(yè)所得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多(duō)少(shǎo)...

房地(dì)产企业(yè)所得税预(yù)缴税(shuì)率房地(dì)产企业所得税提前预(yù)缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会(huì)计(jì)学堂网、中国会计网显示，预收账(zhàng)款超过3年征收企业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人(rén)民共和国企(qǐ)业所得税法(fǎ)》第十六条规(guī)定，超过三年的预收账(zhàng)款应当(dāng)在(zài)税前收入中调整，并(bìng)且需要交(jiāo)纳(nà)增值税(shuì) 。

每(měi)月按预(yù)收账款账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营业务(wù)税金及(jí)附加 贷(dài) 应交税费(fèi)\营业税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费附(fù)加(jiā)。

台(tái)湾(wān)地区：台湾的企业(yè)所得税税率为(wèi)25%。经税收减免后(hòu)，本(běn)土公(gōng)司税率中(zhōng)位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计(jì)算方法扣除项(xiàng)目企(qǐ)业所得税法定扣(kòu)除项(xiàng)目是据以(yǐ)确(què)定企业所(suǒ)得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所(suǒ)得额超(chāo)过100万元但不超过300万(wàn)元的(de)部(bù)分(fēn) ，减按50%计入应(yīng)纳(nà)税所得额(é)，按(àn)20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵(dǐ)扣(kòu)以后(hòu)年度(dù)的应(yīng)缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业应于本月进行第四(sì)季度企业(yè)所得税预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴(jiǎo)的税款填入预(yù)交申报(bào)表第十(shí)四行(xíng)，漏填、误填避免造(zào)成(chéng)汇(huì)算清缴时(shí)无法办理抵减或者退税。

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