今天给各位分享预付款税法(fǎ)怎么定性(xìng)的 ，其中也会对预付(fù)款纳税义务进行解释(shì)，如(rú)果能碰巧解(jiě)决你现在面(miàn)临的问题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开始吧(ba)！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大(dà)型(xíng)设(shè)备(bèi)预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计准则中,如(rú)何要求对应(yīng)收及预付款项坏(huài)账的(de)会计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前列(liè)支吗(ma)?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业(yè)营改增后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少...

有关大型设备预付(fù)款收据的(de)会计处理及税务风险规避(bì)问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常与(yǔ)付款(kuǎn)时间没(méi)有关系，而是与(yǔ)什么发票有(yǒu)关。只要是(shì)增值税(shuì)发票(piào)，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不是(shì)确认交易完成实现(xiàn)收入的(de)依据 ，它不(bù)用开具销(xiāo)售票据(jù)，只要开(kāi)收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产(chǎn)：如果预付(fù)货款是(shì)用(yòng)于支付服务费用(yòng)或购(gòu)买固定资产等情(qíng)况，则需(xū)要将预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关(guān)的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对(duì)方打的(de)收(shōu)条，现在(zài)发(fā)票开来了出(chū)纳(nà)不必要办理手(shǒu)续，会计直接根(gēn)据(jù)发票做分录(lù)：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科目或利用该(gāi)科目隐瞒利(lì)润推(tuī)迟纳(nà)税、偷逃(táo)企业所得税，一般(bān)来(lái)说(shuō)有以(yǐ)下几(jǐ)种情(qíng)形(xíng)： (一) 购置机器设备(bèi) 、购(gòu)建厂房的预付款或预(yù)付在建工程(chéng)款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主单位预付(fù)工程款 ，建设(shè)方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业(yè)主(zhǔ)可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账的(de)会(huì)计处理?

小企(qǐ)业会计准则(zé)坏账应(yīng)收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时音乐风格pop什么意思啊，pop 音乐风格计入(rù)营业外支出 ，同时冲减应收及预(yù)付款项。

按(àn)小企(qǐ)业会计(jì)准则核算(suàn)的(de)企业发(fā)生的坏账损失应计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收及(jí)预(yù)付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营(yíng)业外支(zhī)出，同时(shí)冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预(yù)付(fù)款项，是指小企业(yè)在日常(cháng)生(shēng)产经营(yíng)活动中发生的(de)各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业(yè)所得税如何(hé)确认申报建(jiàn)筑监

根(gēn)据(jù)查询(xún)企查(chá)查得知 。企业所(suǒ)得税收(shōu)入的确认方法(fǎ)有按照开具发票明确认(rèn)收入(rù)以及(jí)按(àn)照(zhào)工程结(jié)算法确(què)认收入。按(àn)照工程结(jié)算法确认收(shōu)入(rù) ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得(dé)知，《消费税(shuì)暂行(xíng)条例实施细则》(财政部令第51号)第八(bā)条(tiáo)规定(dìng)，采(cǎi)取预(yù)收货款(kuǎn)结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出应(yīng)税消费品的当天(tiān)。

同时(shí)，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前(qián)纳税期(qī)间累(lèi)计已(yǐ)确(què)认劳(láo)务成本(běn)后的(de)金(jīn)额(é)，结(jié)转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预(yù)收(shōu)收入应按(àn)上述规定确认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企(qǐ)业(yè)一次性收(shōu)取(qǔ)的租金(jīn)收(shōu)入 ，虽然没有开具(jù)增值(zhí)税发票(piào)，但是(shì)纳税(shuì)义务已经发生，需要按(àn)照取得的租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问(wèn):所交的税款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付(fù)款是指在合同履(lǚ)音乐风格pop什么意思啊，pop 音乐风格行过(guò)程中(zhōng)，业主预付给承(chéng)包商的(de)款项(xiàng)，用于承包商在履行(xíng)合同过程(chéng)中的(de)资金周转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需(x音乐风格pop什么意思啊，pop 音乐风格ū)要支(zhī)付的税费 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资扣除五(wǔ)险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险、失业保险 、公积金中的个人交纳(nà)部分、个人(rén)所(suǒ)得税后，实际(jì)到手的工资(zī)收入(rù)。社会保(bǎo)险中的个人交纳部(bù)分、住房公积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提(tí)的不可以企业所得税税前(qián)扣除。实际(jì)发生坏账的，需要专项(xiàng)申(shēn)报：企业(yè)发生的与生产(chǎn)经营(yíng)相关(guān)的 、真实合(hé)理的资产(chǎn)损失 ，可以在(zài)企(qǐ)业所得(dé)税税前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收(shōu)款对应(yīng)的项目未(wèi)开(kāi)工(gōng)，不具备收(shōu)入确认条件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业所得税(shuì)。

5、应该(gāi)申(shēn)报(bào)缴纳增值税。有其(qí)他(tā)处理办法 ，预付款没有开(kāi)具发(fā)票的，计入(rù)预收账款，不需(xū)要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过(guò)程中产生的增值(zhí)额作为计税依据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额的递减因素(sù)。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时(shí)间(jiān)来获(huò)得(dé)税收利益 。

房地产企业(yè)营改增后企业预付(fù)账款漏记企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)应按企业所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

房地产企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)预缴税率房地产企业所得税提前预缴的税率是(shì)25％。房(fáng)地产预(yù)缴所得税主要考虑预缴的(de)毛利率(lǜ) ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会(huì)计(jì)学(xué)堂网、中国会计网显示，预(yù)收(shōu)账款超过3年征(zhēng)收企业(yè)所(suǒ)得税的法律(lǜ)依据(jù)有(yǒu)：《中华(huá)人民共和(hé)国企(qǐ)业所得税(shuì)法》第(dì)十六(liù)条规(guī)定，超过三年的预(yù)收账款应当在(zài)税前收入中调整，并且需要交纳增值(zhí)税(shuì) 。

每月按预(yù)收账款账面(miàn)余额(é)的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他(tā)流(liú)动资产\主(zhǔ)营业(yè)务税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计(jì)提(tí)7%的城建税，3%的教育(yù)费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税税率为25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除(chú)项目(mù)企业所(suǒ)得税法定(dìng)扣除项目是据以(yǐ)确定企(qǐ)业所得(dé)税应纳税所得额(é)的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超(chāo)过100万(wàn)元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入(rù)应纳(nà)税所得(dé)额，按20%的(de)税率(lǜ)缴纳企业所得(dé)税。

应(yīng)按规定(dìng)申请退税或抵(dǐ)扣以后(hòu)年度的应缴企业所得税(shuì) 上述(shù)建筑(zhù)企业(yè)应(yīng)于本(běn)月进行第(dì)四(sì)季(jì)度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将(jiāng)在外地预缴的税款(kuǎn)填入预(yù)交(jiāo)申报表第十四行，漏填、误填(tián)避免(miǎn)造成汇算清缴时无(wú)法办理(lǐ)抵减或者退税(shuì)。

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