今(jīn)天给各位分享预(yù)付款税法怎么定性的(de) ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义务进行解(jiě)释，如果能碰巧解决你现在面临的(de)问题，别忘了(le)关注本(běn)站 ，现在(zài)开始吧！

本(běn)文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预(yù)付款收据(jù)的会计处理(lǐ)及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则(zé)中,如何要(yào)求对(duì)应收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏(huài)账(zhàng)的会计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得(dé)税如何确认申报建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的(de)税款可(kě)以(yǐ)税(shuì)前列支吗(ma)?还(hái)是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企业所得税(shuì)法第(dì)多少...

有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣通常(cháng)与付款(kuǎn)时间没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发(fā)票，都可(kě)以抵扣(kòu) 。对于预(yù)付款(kuǎn)，其并(bìng)不是(shì)确认交易完成实(shí)现收入的依据 ，它不(bù)用开具销(xiāo)售票据，只要开(kāi)收(shōu)据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付(fù)货款是(shì)用于支付服务费用或购买固定资产等情(qíng)况(kuàng)，则需要(yào)将(jiāng)预付(fù)款暂时入其他(tā)资产 ，待相关的支出(chū)发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票(piào)开来了出纳(nà)不(bù)必要(yào)办理(lǐ)手续，会计直接根据发票(piào)做分录(lù)：“借(jiè) ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有时会误用预付账款科(kē)目(mù)或利用该(gāi)科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税(shuì)，一般来说有以下几(jǐ)种情(qíng)形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂(chǎng)房的(de)预付(fù)款或预付(fù)在建(jiàn)工(gōng)程款等误记(jì)入预(yù)付账款。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工程建设(shè)中(zhōng)业(yè)主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则(zé)建(jiàn)设方可能涉嫌偷(tōu)漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的(de)会计处(chù)理?

小企业(yè)会计(jì)准则坏账应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项的(de)坏账损失应(yīng)当(dāng)于(yú)实(shí)际发生时计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款项。

按小企业会计准则核算(suàn)的企业发生的坏账损(sǔn)失应计(jì)入(rù)营业(yè)外(wài)支出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的坏账损失应当(dāng)于实际(jì)发生时计入营(yíng)业外支出(chū)，同时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款项。根据(jù)《小企业会(huì)计(jì)准则(zé)》：第(dì)九条 应收及预付款项(xiàng)，是指(zhǐ)小企业(yè)在日常生(shēng)产经营活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得税如何确认(rèn)申报建筑(zhù)监

根据查询企查(chá)查得知 。企(qǐ)业所得税收入的确认方(fāng)法(fǎ)有按照开具发票明确认收入(rù)以及按照工程结算法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工(gōng)百(bǎi)分(fēn)比法(fǎ)确认(rèn)收(shōu)入。

消费税(shuì) 。根据(jù)查询华律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施细(xì)则》(财政部令第51号(hào))第八条(tiáo)规定，采取预(yù)收货款结算方(fāng)式(shì)的 ，其消费税纳税义(yì)务发(fā)生时间为(wèi)发(fā)出应(yīng)税(shuì)消费品的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务(wù)估计(jì)总成本乘以(yǐ)完(wán)工进(jìn)度(dù)扣除以前纳税期间累(lèi)计已确(què)认(rèn)劳务成本后的(de)金额(é)，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的(de)预收收入应按上(shàng)述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此，企业一次(cì)性收取的租(zū)金(jīn)收入(rù) ，虽然(rán)没有开(kāi)具增值税发票，但是纳税义(yì)务已(yǐ)经(jīng)发生，需要按照取得(dé)的租(zū)金收入(rù)缴纳(nà)增值税。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的(de)税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款是(shì)指在合同履行(xíng)过程中，业主预付给(gěi)承包商的(de)款项，用于承包商在(zài)履行合同(tóng)过程中的资(zī)金周转。而规费税金，则(zé)是指在合(hé)同履行(xíng)过程中 ，承包(bāo)商(shāng)需(xū)要支付的税费 、行政(zhèng)费用和监理费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业(yè)保(bǎo)险 、公积金(jīn)中的个(gè)人交(jiāo)纳部分、个(gè)人所得税后，实际(jì)到手的工资收(shōu)入。社会保(bǎ过河的卒子歇后语是什么意思，过河卒子歇后语下一句o)险中(zhōng)的个(gè)人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是税(shuì)前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际发(fā)生坏账的(de)，需要专(zhuān)项申(shēn)报：企业发生的与生产(chǎn)经营(yíng)相(xiāng)关的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以在企业所得(dé)税税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项(xiàng)目未开工，不具备收入确(què)认条件，不(bù)需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没有开具(jù)发票的，计入(rù)预收(shōu)账(zhàng)款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是(shì)以商品(含应税劳(láo)务)在流转过程中(zhōng)产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额的(de)递减因素。在税(shuì)法允许的范围内(nèi) ，应(yīng)尽(jǐn)可能(néng)地(dì)列支当期费用，减(jiǎn)少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递延纳(nà)税时间来获得(dé)税收利益(yì) 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

房地产企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)税率房地产企业所得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地(dì)产预(yù)缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的(de)毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查(chá)询会计学堂(táng)网、中国会计网(wǎng)显示，预收账款超过3年征收企业(yè)所得税的法(fǎ)律(lǜ)依(yī)据有(yǒu)：《中(zhōng)华人(rén)民共和国企业所得税(shuì)法》第十六条(tiáo)规定，超(chāo)过三(sān)年(nián)的预收账款应当在(zài)税(shuì)前收入中调整，并(bìng)且需(xū)要交纳增值税 。

每月(yuè)按预收(shōu)账款账面余(yú)额的5%计(jì)提 ，计提时：借(jiè) 其他流动(dòng)资产\主营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些(xiē)地方还有2%的地方(fāng)教育费附(fù)加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本(běn)土(tǔ)公司税率(lǜ)中位数(shù)为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所(suǒ)得税计(jì)算方法扣除项(xiàng)目企业所得税法定扣除项(xiàng)目(mù)是据(jù)以确(què)定企业所得(dé)税应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但(dàn)不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳企业所得(dé)税。

应按规(guī)定申请退(tuì)税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于本月(yuè)进行第(dì)四季度企(qǐ)业所得税预缴申报时(shí)将在外地预缴的税(shuì)款填入预交申报(bào)表第十四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办(bàn)理(lǐ)抵减或者退(tuì)税。

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