今天给各位分享预(yù)付款(kuǎn)税(shuì)法(fǎ)怎么(me)定性的(de) ，其中(zhōng)也(yě)会对预付款纳税义务进行解(jiě)释，如(rú)果能碰巧(qiǎo)解决你现在(zài)面(miàn)临的问题(tí)，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预(yù)付(fù)款收(shōu)据的(de)会计(jì)处理(lǐ)及税务风险规(guī)避问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支(zhī)吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营(yíng)改增(zēng)后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所(suǒ)得税(shuì)应按企业所得(dé)税法(fǎ)第多少...

有关大型设备预付款收据(jù)的会(huì)计处(chù)理(lǐ)及(jí)税务风险规避(bì)问(wèn)题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关系，而(ér)是与什么发票有关(guān)。只要是增值税发票(piào)，都(dōu)可以抵扣(kòu) 。对于预(yù)付款，其并不是确(què)认交易(yì)完(wán)成实现收(shōu)入的依(yī)据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要开收(shōu)据(jù)就好。

2、暂时(shí)入其(qí)他资产(chǎn)：如果(guǒ)预付货款是用于支付服务费用(yòng)或购(gòu)买固定(dìng)资产等情况，则需要将预(yù)付(fù)款暂时入其他资产(chǎn) ，待(dài)相(xiāng)关的支出发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收(shōu)条，现在发票开来了出纳不必要(yào)办(bàn)理手(shǒu)续，会计直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关(guān)科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利(lì)用该科(kē)目(mù)隐瞒(mán)利润推迟(chí)纳税(shuì)、偷逃(táo)企业所得税挂号信几天能到，一般什么情况会用挂号信，一(yī)般来说有以下几种情形： (一) 购置机(jī)器设备(bèi) 、购建厂房的预付款或预(yù)付在建工程(chéng)款等误(wù)记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业(yè)主单(dān)位(wèi)预付工(gōng)程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应(yīng)该(gāi)开具发票(piào)；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可(kě)能(néng)涉嫌违反《发票管(guǎn)理办(bàn)法》，双方都有税(shuì)务风(fēng)险(xiǎn)的(de)。

小企(qǐ)业(yè)会计准则中(zhōng),如何(hé)要求(qiú)对应收及预付款项坏账的(de)会计处理(lǐ)?

小企业(yè)会计准(zhǔn)则坏账应收及(jí)预(yù)付款项的坏账损失(shī)应当于实际发生时(shí)计(jì)入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业会计准(zhǔn)则核(hé)算的企业发生的(de)坏账损失应计入营(yíng)业外(wài)支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计(jì)入(rù)营业(yè)外(wài)支(zhī)出，同时冲(chōng)减应收及预付款(kuǎn)项。根(gēn)据(jù)《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生(shēng)产经营活动(dòng)中(zhōng)发(fā)生的各(gè)项(xiàng)债权。

2021年收预(yù)付(fù)款,已交增值税,企业(yè)所得税如何确认申(shēn)报(bào)建筑监

根(gēn)据查询企查查得知 。企(qǐ)业所得税收入的确认方法有按照开具发票明确认(rèn)收入(rù)以及按(àn)照工(gōng)程结算法确认(rèn)收入。按照工程结(jié)算法(fǎ)确(què)认收入 ，完工百(bǎi)分比法(fǎ)确认收入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据查询华(huá)律网得知，《消费税暂行(xíng)条(tiáo)例实施(shī)细则(zé)》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发生时间为(wèi)发出(chū)应税消费(fèi)品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完(wán)工进(jìn)度(dù)扣除(chú)以前纳税期间累计(jì)已确认劳务成本(běn)后的(de)金额，结转为当(dāng)期(qī)劳务成(chéng)本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收(shōu)入应按上述(shù)规(guī)定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因(yīn)此，企业一次性收取的(de)租(zū)金收(shōu)入 ，虽(suī)然(rán)没有开具增值税发票，但是纳税义务(wù)已经发生，需要按照取得的租金(jīn)收入缴纳增(zēng)值税。

...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预(yù)付款?

1、根据我所了(le)解的情况(kuàng) ，预付款是指在(zài)合(hé)同履行(xíng)过程(chéng)中，业主(zhǔ)预付给承包商的款项，用(yòng)于承(chéng)包商在(zài)履行合(hé)同过程(chéng)中的资金周转。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和(hé)监理费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工资(zī)指的是税前工资(zī)扣除(chú)五险一金养老(lǎo)保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保(bǎo)险、生育(yù)保险、失业保险 、公(gōng)积金中(zhōng)的个人交纳部分、个人所得税(shuì)后，实际(jì)到手的工(gōng)资收(shōu)入。社会保险中的个人交纳部分(fēn)、住(zhù)房(fáng)公(gōng)积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分是税前(qián)列支的(de)。

3、计提的不(bù)可以企业所得税(shuì)税前扣除。实际发(fā)生(shēng)坏(huài)账的，需要专项申报：企(qǐ)业发生的与(yǔ)生产经营相关的 、真(zhēn)实合理(lǐ)的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款对(duì)应(yīng)的(de)项目未开工，不具备收(shōu)入确认条(tiáo)件，不需就该预(yù)收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其他处理(lǐ)办(bàn)法 ，预(yù)付款没(méi)有(yǒu)开具发票(piào)的，计入预(yù)收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在(zài)流转过程中产(chǎn)生的增(zēng)值额作为(wèi)计税依据而(ér)征收的一(yī)种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递(dì)减因(yīn)素。在(zài)税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得税，合法递延(yán)纳税时间(jiān)来(lái)获得税收(shōu)利(lì)益 。

房地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企(qǐ)业(yè)所得税应(yīng)按企业所(suǒ)得税法第多少...

房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴税率房地产(chǎn)企业(yè)所得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主要(yào)考虑预(yù)缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询(xún)会(huì)计学堂网(wǎng)、中(zhōng)国会计网显示(shì)，预收账款超(chāo)过3年征收企业所得税的法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中华(huá)人民共和(hé)国(guó)企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)法》第十六条规定(dìng)，超过(guò)三年的预收账(zhàng)款应当在税(shuì)前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其(qí)他流(liú)动资产\主营(yíng)业务税金及附(fù)加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还有2%的(de)地方教育费(fèi)附(fù)加(jiā)。

台湾地区：台湾的(de)企业所得税(shuì)税(shuì)率(lǜ)为25%。经税收减免(miǎn)后(hòu)，本土公司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税计算方法扣(kòu)除项目企业所得(dé)税法定扣除项目是据(jù)以确定(dìng)企业所得税(shuì)应(yīng)纳(nà)税所得额的项目。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计(jì)入应(yīng)纳税(shuì)所得额(é)，按20%的(de)税率缴纳(nà)企业所得税(shuì)。

应按规定申(shēn)请退税(shuì)或抵扣以后年(nián)度的(de)应缴(jiǎo)企业(yè)所得税 上(shàng)述建筑企(qǐ)业(yè)应(yīng)于本月进行第四季(jì)度企业所得(dé)税预(yù)缴申(shēn)报(bào)时将在(zài)外地预缴的(de)税款填入(rù)预交申报表第(dì)十四行，漏填(tián)、误填避(bì)免造成汇算清(qīng)缴时(shí)无法办理抵减或者退(tuì)税。

关于预付款(kuǎn)纳税(shuì)义务(wù)的(de)介绍到此就结束(shù)了 ，不知道你从中找(zhǎo)到你需要(yào)的信(xìn)息了(le)吗(ma) ？如果你(nǐ)还想(xiǎng)了(le)解更多这(zhè)方(fāng)面(miàn)的信息(xī)，记得收藏关注本站 。

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