今天(tiān)给各位分(fēn)享(xiǎng)预付款(kuǎn)税(shuì)法怎么定性的 ，其中也(yě)会对(duì)预付(fù)款纳(nà)税义务(wù)进(jìn)行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题(tí)，别忘了关(guān)注本站 ，现在(zài)开始(shǐ)吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)利口酒是什么意思，利口酒可以直接喝吗大型设(shè)备(bèi)预付(fù)款收据的会计处理及(jí)税务风险规避(bì)问题(tí)
• 2、小企业会计(jì)准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值(zhí)税,企业所得税(shuì)如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记企业所得税应按企业(yè)所得税法第多少...

有关大型(xíng)设备预付(fù)款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什么发票有(yǒu)关(guān)。只要是增值税发票，都可以抵扣(kòu)利口酒是什么意思，利口酒可以直接喝吗 。对(duì)于预付款，其(qí)并不(bù)是确(què)认交易(yì)完成实现(xiàn)收入的依据(jù) ，它不用(yòng)开具销售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付货(huò)款是(shì)用(yòng)于支付服务(wù)费(fèi)用或购买固定资(zī)产等情况(kuàng)，则需(xū)要将预付款暂时入其他(tā)资产(chǎn) ，待相关的支出发(fā)生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现(xiàn)在发票开(kāi)来了出纳(nà)不必要(yào)办理(lǐ)手续，会计直接根(gēn)据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和(hé)客观原(yuán)因(yīn) ，有时会误用预付账(zhàng)款科(kē)目(mù)或利用(yòng)该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说(shuō)有以下几种情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房(fáng)的(de)预付款或预付在建工程款等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程(chéng)建设中业主单(dān)位预付(fù)工程款 ，建设(shè)方应该开具发票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷(tōu)漏(lòu)税(shuì)，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都(dōu)有税务风险的(de)。

小企业会计(jì)准则(zé)中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会(huì)计准则坏账应收(shōu)及预付款项(xiàng)的坏(huài)账(zhàng)损(sǔn)失应当于实(shí)际(jì)发(fā)生时计(jì)入营业外(wài)支出 ，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项。

按(àn)小企业会计准则(zé)核算的企业发生的坏账(zhàng)损失(shī)应计入营业外支出 。

不是(shì)的，应(yīng)收及预付款项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。根据(jù)《小企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)》：第九条 应收及预付款项，是(shì)指小企业在日(rì)常生产经营活动中发(fā)生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业(yè)所得税如何(hé)确(què)认(rèn)申报(bào)建筑监(jiān)

根据查询(xún)企查查得知 。企业所得税(shuì)收入的确认方(fāng)法有按照(zhào)开具发票明确(què)认(rèn)收入以及按照工程结(jié)算法确认收(shōu)入。按照(zhào)工程结算(suàn)法确认收入 ，完(wán)工百分比(bǐ)法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消费(fèi)税(shuì)暂行条(tiáo)例(lì)实施(shī)细则(zé)》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务发生时间(jiān)为发出应税(shuì)消(xiāo)费品的当天。

同时，按(àn)照提供劳务估计总成本乘(chéng)以完工进度扣除(chú)以前纳税期间累计已确(què)认劳务成本后的金额(é)，结转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应(yīng)按上述规定确认收入，缴纳(nà)企(qǐ)业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租(zū)金收入 ，虽(suī)然没有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税义务(wù)已经(jīng)发(fā)生，需要按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗?还是要(yào)作为(wèi)预付款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付款是指在合(hé)同(tóng)履行过(guò)程中，业主预付给承(chéng)包商的款项，用于承包(bāo)商在(zài)履行合(hé)同过(guò)程中的资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而(ér)规费税金(jīn)，则是(shì)指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金(jīn)养老保险、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金(jīn)中的个人交纳部分、个人所得税(shuì)后，实(shí)际到手的工(gōng)资(zī)收入。社(shè)会(huì)保(bǎo)险中的(de)个人交(jiāo)纳部分(fēn)、住房公积(jī)金中的个人交纳(nà)部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的(de)不可以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发生坏(huài)账的，需要专(zhuān)项(xiàng)申报：企业发生(shēng)的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预(yù)收款对应的项目未开(kāi)工，不具备收(shōu)入确认条(tiáo)件(jiàn)，不需(xū)就该预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应(yīng)该申报(bào)缴纳增值税。有其他(tā)处理办法 ，预付款没(méi)有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是(shì)以商品(pǐn)(含(hán)应税劳(láo)务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而(ér)征(zhēng)收(shōu)的一(yī)种流转税(shuì)。

6 、费用列支是(shì)应纳(nà)税所得额的递减因素。在税(shuì)法允许的范围内(nèi) ，应尽(jǐn)可能地列(liè)支当期费(fèi)用，减少(shǎo)应缴纳的(de)所(suǒ)得(dé)税，合法递延纳税时间来(lái)获得税收利(lì)益 。

房地(dì)产企业营(yíng)改增(zēng)后(hòu)企业预付账款漏记(jì)企(qǐ)业所得税应按企业(yè)所得税法第多少...

房(fáng)地产企(qǐ)业所得税预缴税率房(fáng)地(dì)产企业所得税提前(qián)预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得(dé)税(shuì)主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根(gēn)据(jù)查询(xún)会(huì)计学堂(táng)网、中(zhōng)国会计网显示，预收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)超过(guò)3年征收(shōu)企业(yè)所得税的法(fǎ)律依(yī)据有：《中华人民(mín)共和国(guó)企业(yè)所得税法》第十六条(tiáo)规定(dìng)，超过三年的(de)预收账款(kuǎn)应(yīng)当在税前收入(rù)中调(diào)整，并且需要交纳(nà)增(zēng)值税 。

每(měi)月(yuè)按(àn)预收账款(kuǎn)账(zhàng)面(miàn)余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主(zhǔ)营业务税金(jīn)及(jí)附加 贷(dài) 应交税(shuì)费\营业(yè)税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教(jiào)育费附(fù)加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税税(shuì)率为25%。经(jīng)税收减免后(hòu)，本土(tǔ)公司税率中(zhōng)位(wèi)数为20%，而跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企业所(suǒ)得税计算(suàn)方法扣(kòu)除项目企业所得税法定扣除项(xiàng)目(mù)是据(jù)以确(què)定企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)应纳税所得额的项目。

对(duì)年应纳税(shuì)所得(dé)额超过100万元但不超过300万元的部(bù)分(fēn) ，减按50%计(jì)入(rù)应纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税(shuì)。

应按规(guī)定(dìng)申请退税或抵扣以后(hòu)年度的(de)应缴企业(yè)所得税(shuì) 上述建筑企业应于本(běn)月(yuè)进行第四季(jì)度企业所得(dé)税预缴申(shēn)报时(shí)将在外地预缴的税款填入预交申报表第(dì)十四(sì)行(xíng)，漏(lòu)填、误(wù)填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

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