今天给(gěi)各位分(fēn)享预付款税法怎(zěn)么(me)定(dìng)性的 ，其中也会(huì)对预(yù)付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现(xiàn)在面临的问题，别(bié)忘了关注(zhù)本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会(huì)计处理及(jí)税务风险规(guī)避(bì)问题(tí)
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应收及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税(shuì)款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业预付(fù)账款漏记(jì)企业所(suǒ)得(dé)税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

有关(guān)大型(xíng)设备(bèi)预付款收据的会计处理及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常与(yǔ)付(fù)款时间没(méi)有(yǒu)关系，而是与什么(me)发(fā)票有关。只要是增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款(kuǎn)，其并不是(shì)确认交易(yì)完成实现收(shōu)入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付(fù)货款是用于支付(fù)服(fú)务费用或购买固(gù)定(dìng)资产等(děng)情(qíng)况，则需要将预付款暂时入其他资(zī)产 ，待相关(guān)的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发票开(kāi)来了出纳不必要办理手续(xù)，会(huì)计(jì)直(zhí)接根据发票做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预(yù)付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有(yǒu)时会误(wù)用预付账(zhàng)款科目或(huò)利用该科目隐瞒(mán)利(lì)润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般(bān)来说有以下(xià)几种情形： (一(yī)) 购置机器(qì)设(shè)备 、购建厂房的预付(fù)款(kuǎn)或预付(fù)在建工程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业(yè)主单英红九号是名茶吗，英九红茶叶价格一览表位(wèi)预付(fù)工程(chéng)款 ，建设方应(yīng)该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方(fāng)都有税(shuì)务风险的。

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求(qiú)对应(yīng)收及(jí)预付款项(xiàng)坏账的会计处理?

小企业会计准则(zé)坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失应当于实际发(fā)生时计入营业(yè)外支出 ，同(tóng)时冲(chōng)减应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。

按小企业(yè)会计准则核算(suàn)的企业(yè)发(fā)生的坏(huài)账(zhàng)损失应计入营(yíng)业外支(zhī)出(chū) 。

不是的(de)，应收及(jí)预(yù)付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发(fā)生时计入营业外支出，同时冲减应收(shōu)及预付(fù)款项。根据《小企业(yè)会计(jì)准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营(yíng)活动中(zhōng)发生的各(gè)项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税(shuì),企业所得(dé)税如何(hé)确认申报建筑监(jiān英红九号是名茶吗，英九红茶叶价格一览表)

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业所得税收入(rù)的确认方法有按照开具(jù)发票明(míng)确认收入(rù)以及按照工程结算法确认收入。按照(zhào)工程结(jié)算法确认(rèn)收入 ，完工百(bǎi)分比法确认收(shōu)入。

消费税 。根(gēn)据查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第(dì)八条规(guī)定，采取预收货款(kuǎn)结算方式的(de) ，其消费税纳(nà)税义务发生时间为(wèi)发(fā)出应(yīng)税消费品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳务估计(jì)总成本乘以完(wán)工(gōng)进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的(de)金额，结转为当期(qī)劳务成(chéng)本(běn)。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应(yīng)按(àn)上述规定确(què)认(rèn)收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一次(cì)性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发票(piào)，但是纳税义务已(yǐ)经(jīng)发(fā)生，需(xū)要按照取(qǔ)得的(de)租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情况(kuàng) ，预付款是指在(zài)合同履行过(guò)程中，业(yè)主(zhǔ)预付给承包商的款项，用(yòng)于承(chéng)包商在履(lǚ)行合(hé)同过程中(zhōng)的资(zī)金(jīn)周转。而规费税金，则是(shì)指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程(chéng)中(zhōng) ，承包商需(xū)要(yào)支付的税费 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的(de)是税前工资(zī)扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金(jīn)中的个人交纳部分、个(gè)人所(suǒ)得税后(hòu)，实际到(dào)手的工资收入。社会保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房公积金中的个人(rén)交纳(nà)部分是税(shuì)前(qián)列支的。

3、计提(tí)的(de)不可以企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì)税前(qián)扣除。实(shí)际发生坏账的，需要专项申报(bào)：企业发生(shēng)的与生产经营相关的(de) 、真(zhēn)实合理(lǐ)的资(zī)产损(sǔn)失(shī) ，可以在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取(qǔ)工程预(yù)收款对应的项(xiàng)目未开工(gōng)，不具备(bèi)收入确认条(tiáo)件，不需(xū)就该(gāi)预收款(kuǎn)预缴企业(yè)所得税。

5、应该(gāi)申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳(nà)税款 。增值(zhí)税 是以商(shāng)品(含应税劳(láo)务)在流(liú)转过程中(zhōng)产(chǎn)生(shēng)的增值(zhí)额作为计税依据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额(é)的递减因素。在税法(fǎ)允(yǔn)许的范(fàn)围内(nèi) ，应尽(jǐn)可(kě)能地列支当期费用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法递(dì)延纳税(shuì)时间来获得税收利益 。

房(fáng)地产企(qǐ)业(yè)营(yíng)改增后企业预付(fù)账款漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应(yīng)按企业所得(dé)税(shuì)法(fǎ)第多(duō)少...

房地产企业所(suǒ)得(dé)税预缴(jiǎo)税率房地产企业(yè)所得(dé)税(shuì)提(tí)前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要(yào)考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税(shuì)率。

根据查询会(huì)计学堂网、中国(guó)会计网显示，预收账款超(chāo)过(guò)3年征(zhēng)收(shōu)企业所得税的法律依据有：《中(zhōng)华人民共和国企业(yè)所得(dé)税法》第十六条规定，超过三(sān)年的预收账款(kuǎn)应(yīng)当在税前收入(rù)中调整，并且(qiě)需(xū)要交纳(nà)增值税 。

每月(yuè)按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他(tā)流动资产(chǎn)\主营业(yè)务(wù)税(shuì)金(jīn)及附(fù)加 贷 应(yīng)交税费(fèi)\营业税，同时(shí)计提7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的(de)地方教育费(fèi)附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得税计(jì)算方(fāng)法扣(kòu)除项目企业(yè)所(suǒ)得税法定扣除项目(mù)是据(jù)以确定企业所得税应(yīng)纳税所得额(é)的项目。

对年应(yīng)纳税所(suǒ)得额超过(guò)100万元但不超过(guò)300万元的(de)部分 ，减按(àn)50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣以(yǐ)后(hòu)年度的应(yīng)缴企业所得(dé)税 上述建筑企业应于本月进行第四季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的(de)税(shuì)款填(tián)入预交申报表第(dì)十四行(xíng)，漏填、误填避免造(zào)成汇算清(qīng)缴时(shí)无(wú)法(fǎ)办(bàn)理(lǐ)抵减或者退税。

关于预付款(kuǎn)纳税义务的介绍到(dào)此(cǐ)就结束(shù)了(le) ，不知道你从中找到你需(xū)要的信(xìn)息了吗 ？如果你还(hái)想了(le)解更多这方(fāng)面的信息，记得收藏关注本站 。

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