今天给(gěi)各位(wèi)分享预付款税法怎么定性的 ，其中也(yě)会对预(yù)付款纳税(shuì)义务进行解(jiě)释，如果(guǒ)能碰巧解决(jué)你(nǐ)现在面临的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现(xiàn)在(zài)开始吧！

本文(wén)目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设(shè)备预(yù)付(fù)款收(shōu)据(jù)的会计处理及税务(wù)风险(xiǎn)规避问题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计准则(zé)中,如(rú)何要求对(duì)应收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏(lòu)记(jì)企业所得(dé)税(shuì)应按企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多少...

有关大型设备预付款收(shōu)据(jù)的(de)会(huì)计处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付(fù)款时间没(méi)有关(guān)系，而是与什么发票有关(guān)。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其并不是确认交(jiāo)易完成实现(xiàn)收入的依据(jù) ，它(tā)不用开具销售票(piào)据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时(shí)入其他(tā)资产(chǎn)：如果预付货款是用于(yú)支付服务费用或(huò)购买固定资产等情况(kuàng)，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关(guān)的支出发生后再处(chù)理。

3 、收(shōu)到(dào)对(duì)方打的收条，现(xiàn)在发票开来(lái)了出纳不(bù)必要办(bàn)理(lǐ)手续，会(huì)计直接(jiē)根据发票做(zuò)分录：“借蒙口是什么档次，蒙口是什么档次的牌子(jiè) ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和(hé)客观原因(yīn) ，有时会误(wù)用预付账(zhàng)款科目或(huò)利(lì)用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来(lái)说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的预付款或预(yù)付在(zài)建工程款等误(wù)记入预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位(wèi)预付工程(chéng)款(kuǎn) ，建设方应(yīng)该开具发票；否则(zé)建设(shè)方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违(wéi)反《发(fā)票管(guǎn)理办(bàn)法》，双(shuāng)方(fāng)都(dōu)有(yǒu)税(shuì)务风险(xiǎn)的。

小企(qǐ)业(yè)会计准则中,如(rú)何要求(qiú)对应收及(jí)预(yù)付款项(xiàng)坏账的会(huì)计处理?

小企(qǐ)业(yè)会计准则(zé)坏账应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损失应(yīng)当(dāng)于实际发生时计入营(yíng)业外(wài)支(zhī)出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核(hé)算的企(qǐ)业(yè)发生的坏账损失(shī)应计入(rù)营业(yè)外支出(chū) 。

不是的，应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际(jì)发生时计入营业(yè)外支出，同(tóng)时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据(jù)《小企业会计准则(zé)》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项，是(shì)指(zhǐ)小企业在日(rì)常生产(chǎn)经营活动中(zhōng)发生(shēng)的各项债权。

2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税(shuì),企业所(suǒ)得税(shuì)如何确(què)认(rèn)申报建筑监

根据(jù)查询企查查得知(zhī) 。企业所(suǒ)得(dé)税收入的确认方法(fǎ)有(yǒu)按照(zhào)开具(jù)发票明(míng)确(què)认收入以及按照(zhào)工程结算法确认收入。按(àn)照工(gōng)程结算法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华(huá)律网得知，《消费税暂行条例(lì)实(shí)施细则》(财政部令第51号)第八条规定(dìng)，采取预收货款结算方(fāng)式(shì)的 ，其(qí)消费税纳(nà)税义务发(fā)生时间为发出应税(shuì)消(xiāo)费品的当天。

同时(shí)，按照提供劳务估计总(zǒng)成(chéng)本乘(chéng)以完(wán)工进度(dù)扣(kòu)除以前纳(nà)税期间(jiān)累计已确认(rèn)劳务成本后的金额(é)，结转为当期(qī)劳务(wù)成本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业的预(yù)收收(shōu)入应按上述规定(dìng)确认收(shōu)入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租金(jīn)收入(rù) ，虽然没有(yǒu)开(kāi)具(jù)增(zēng)值税发票，但(dàn)是纳(nà)税义(yì)务已经(jīng)发生，需要按照取得(dé)的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我所了(le)解的(de)情况(kuàng) ，预付款是(shì)指(zhǐ)在合同履行过程中，业主预付给(gěi)承包商的款项，用于承包商在履行合同过(guò)程中(zhōng)的资(zī)金周转。而(ér)规费税(shuì)金，则是指(zhǐ)在合(hé)同履行过程中 ，承(chéng)包商需要支付(fù)的(de)税费(fèi) 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积(jī)金中的(de)个(gè)人(rén)交纳(nà)部分、个人所得税后(hòu)，实际到手(shǒu)的(de)工资收入。社会保险(xiǎn)中的个(gè)人交纳部分、住房(fáng)公积金中的个人交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所得税(shuì)税前扣除。实际发生坏(huài)账的，需要专项申(shēn)报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取(qǔ)工程预收款(kuǎn)对(duì)应的(de)项(xiàng)目(mù)未开(kāi)工，不具备收入(rù)确认条(tiáo)件，不需就该预收(shōu)款预(yù)缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有其(qí)他处理办(bàn)法(fǎ) ，预付款没有开(kāi)具(jù)发(fā)票的，计入预(yù)收(shōu)账款，不(bù)需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务)在流(liú)转(zhuǎn)过程中(zhōng)产生的增值额作(zuò)为(wèi)计税依据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支(zhī)是应(yīng)纳税所得额的递减因(yīn)素(sù)。在税(shuì)法允许的范围内 ，应尽可能地(dì)列支当(dāng)期费(fèi)用，减少应(yīng)缴纳的所得(dé)税，合法递(dì)延纳(nà)税时间来(lái)获得(dé)税收利益 。

房地(dì)产企(qǐ)业(yè)营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得(dé)税法(fǎ)第(dì)多少...

房(fáng)地(dì)产企业所得(dé)税(shuì)预缴税(shuì)率房地(dì)产企业所得税提前预缴蒙口是什么档次，蒙口是什么档次的牌子的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地(dì)产(chǎn)预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预收(shōu)账款超过3年征收企(qǐ)业所得税的(de)法律依据有：《中华人民(mín)共和国企业所得税法》第十六条规定，超过三年的预收账款应(yīng)当在税(shuì)前(qián)收入(rù)中调(diào)整，并且需要交(jiāo)纳(nà)增值(zhí)税(shuì) 。

每月按预收(shōu)账款账面余额的(de)5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营(yíng)业务(wù)税金(jīn)及附加 贷(dài) 应(yīng)交税费\营业(yè)税，同时计提7%的(de)城(chéng)建税(shuì)，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方(fāng)教育(yù)费(fèi)附加(jiā)。

台湾地区(qū)：台湾(wān)的企(qǐ)业所(suǒ)得税税率为25%。经(jīng)税收减(jiǎn)免后，本土公司(sī)税率中位数(shù)为20%，而跨国(guó)公司(sī)为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得税(shuì)法定扣除项(xiàng)目(mù)是据以(yǐ)确定企(qǐ)业(yè)所得税应纳税所(suǒ)得额的(de)项(xiàng)目(mù)。

对(duì)年应纳税所得额超过(guò)100万元但不超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规(guī)定(dìng)申请退税或抵扣以后(hòu)年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进行(xíng)第四(sì)季度企业所得税预缴申报(bào)时(shí)将在外地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏(lòu)填、误(wù)填避(bì)免造成汇算(suàn)清缴时无法办理抵减或(huò)者退(tuì)税。

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