今天给各位分(fēn)享预付款(kuǎn)税法怎么(me)定性的 ，其(qí)中也会对预(yù)付(fù)款纳(nà)税义(yì)务进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问(wèn)题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税务风险规(guī)避问(wèn)题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如(rú)何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的(de)会(huì)计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付(fù)款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企(qǐ)业(yè)所得税(特朗普为什么叫懂王吗？ 特朗普为什么称为懂王shuì)如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以税(shuì)前(qián)列支吗(ma)?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付(fù)款(kuǎn)收据的会计处理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款(kuǎn)时间没有(yǒu)关系，而(ér)是(shì)与什么发票有关。只要是(shì)增值税发(fā)票(piào)，都可(kě)以抵扣(kòu) 。对于预付款(kuǎn)，其并不是(shì)确(què)认交易完成实现收入的依据 ，它不(bù)用(yòng)开具销售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时(shí)入其他资产：如(rú)果预付货款是用(yòng)于支付服务费用(yòng)或购买固定资(zī)产等情况(kuàng)，则需要将(jiāng)预(yù)付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到(dào)对方打的收条，现在发票开来了出纳不(bù)必(bì)要办理手续(xù)，会(huì)计直接(jiē)根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因 ，有时(shí)会(huì)误用(yòng)预(yù)付账款科(kē)目(mù)或利用该科目(mù)隐瞒(mán)利(lì)润(rùn)推(tuī)迟纳税、偷逃企业(yè)所(suǒ)得(dé)税，一(yī)般来(lái)说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在建工程款等误记(jì)入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工程建设中业(yè)主单位预付工程款 ，建设方应(yīng)该(gāi)开具发票；否则建设方(fāng)可(kě)能(néng)涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账的(de)会计处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的(de)坏账(zhàng)损失(shī)应当于(yú)实际发生时计入营业外支出(chū) ，同时冲减应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。

特朗普为什么叫懂王吗？ 特朗普为什么称为懂王按小企业会计(jì)准(zhǔn)则核算的企(qǐ)业发(fā)生(shēng)的坏账(zhàng)损失应计入营业(yè)外支出(chū) 。

不是(shì)的(de)，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生(shēng)时(shí)计入(rù)营业(yè)外(wài)支出，同时冲减应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项。根据《小企业会计准则(zé)》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收及预付款项，是指小企业在日常(cháng)生产经营活(huó)动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值(zhí)税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监

根据查(chá)询企查查(chá)得知 。企业(yè)所(suǒ)得税收入(rù)的确认方(fāng)法有按照(zhào)开具(jù)发票明(míng)确认收(shōu)入以(yǐ)及按照工程结算法确认收(shōu)入。按照工(gōng)程(chéng)结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认收(shōu)入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据查询华(huá)律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例实施细则(zé)》(财政部令第51号)第八(bā)条规定，采取预收货(huò)款(kuǎn)结算方式的 ，其(qí)消费税纳税(shuì)义(yì)务发生时间为(wèi)发出(chū)应(yīng)税消(xiāo)费(fèi)品的当(dāng)天(tiān)。

同时，按(àn)照(zhào)提供劳务(wù)估计总成本乘以完(wán)工进度扣除以前纳税(shuì)期间累计已确认(rèn)劳务(wù)成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性(xìng)收(shōu)取的租(zū)金收(shōu)入 ，虽然没有开具增值税发(fā)票，但(dàn)是(shì)纳税义务已(yǐ)经(jīng)发(fā)生，需要按照取得(dé)的(de)租金收入缴(jiǎo)纳(nà)增值税(shuì)。

...请问(wèn):所交的(de)税(shuì)款可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是(shì)要作为(wèi)预付款?

1、根据我所(suǒ)了(le)解的情(qíng)况(kuàng) ，预(yù)付款是指在(zài)合同履行(xíng)过程中，业主预付给承包商(shāng)的款(kuǎn)项，用于承包商在(zài)履行合同过程中(zhōng)的资金周(zhōu)转。而规(guī)费税金，则(zé)是指在(zài)合同(tóng)履行过程(chéng)中 ，承包(bāo)商需要支付(fù)的税(shuì)费 、行(xíng)政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税(shuì)前工资扣除五险一(yī)金(jīn)养老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险 、工伤(shāng)保险、生育保险(xiǎn)、失(shī)业保险(xiǎn) 、公积金中(zhōng)的(de)个(gè)人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资(zī)收入。社会(huì)保(bǎo)险中的个人交纳部分(fēn)、住房公(gōng)积金中的(de)个(gè)人(rén)交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不可(kě)以企业所得税税(shuì)前扣除。实(shí)际发(fā)生(shēng)坏(huài)账的，需要专项(xiàng)申报：企业发(fā)生的与生产经营相(xiāng)关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企(qǐ)业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款对应的项目未开工(gōng)，不具备收入确认条件，不需就(jiù)该预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付(fù)款没(méi)有开具发票的，计入预收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含(hán)应税劳务)在流转过程中产生的(de)增值额(é)作为计税依据而征收的一(yī)种流(liú)转税。

6 、费用列(liè)支(zhī)是应纳(nà)税所得额的递减因素(sù)。在税法允(yǔn)许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费用(yòng)，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳(nà)税时间来获得税收利益(yì) 。

房地(dì)产企业营改增后企业预付(fù)账(zhàng)款漏(lòu)记(jì)企业(yè)所(suǒ)得税应按企业所得税(shuì)法第多少(shǎo)...

房地(dì)产企业所得税预缴税(shuì)率房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)提(tí)前(qián)预缴(jiǎo)的(de)税率是25％。房地产(chǎn)预(yù)缴所得税主要(yào)考虑(lǜ)预缴的(de)毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查(chá)询会计学(xué)堂网、中国会计网显示(shì)，预收(shōu)账款(kuǎn)超过3年征收企业所(suǒ)得税(shuì)的法律依(yī)据有：《中(zhōng)华人民共和(hé)国企业所得税(shuì)法》第(dì)十六条规定，超过三年(nián)的预收账(zhàng)款(kuǎn)应当(dāng)在税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按(àn)预收账款(kuǎn)账(zhàng)面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他(tā)流动(dòng)资产\主营业务(wù)税金及附(fù)加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台(tái)湾(wān)地区：台湾的(de)企业(yè)所得税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本(běn)土(tǔ)公司(sī)税率中位数(shù)为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方法扣除项(xiàng)目企(qǐ)业所得税法定(dìng)扣(kòu)除项目是据(jù)以确定企业(yè)所得(dé)税应纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳税所得额超(chāo)过(guò)100万元(yuán)但不超过300万元的(de)部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申请退税或(huò)抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业(yè)应于本月进行第(dì)四季度(dù)企(qǐ)业所得税(shuì)预缴申报时将(jiāng)在(zài)外(wài)地(dì)预(yù)缴的税款填入预(yù)交申报表第十四行，漏(lòu)填(tián)、误(wù)填(tián)避免(miǎn)造成汇(huì)算(suàn)清缴(jiǎo)时无法办理抵(dǐ)减(jiǎn)或者退税。

关(guān)于(yú)预付款纳税义(yì)务的介绍到此就(jiù)结束(shù)了 ，不知道你从中找到你需(xū)要的信(xìn)息(xī)了吗 ？如果你(nǐ)还(hái)想了解(jiě)更多这方面的信(xìn)息，记得收藏关注本站 。

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