今天给各位(wèi)分享预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其(qí)中也会(huì)对预付(fù)款纳税义务进(jìn)行(xíng)解释，如果能碰巧解决你现在面临(lín)的问(wèn)题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文(wén)目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款收据(jù)的会计处理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何要(yào)求对(duì)应收及预付款项坏账的会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如(rú)何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可(kě)以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)法第多少...

有关大型(xíng)设备预(yù)付(fù)款(kuǎn)收据(jù)的会计处理及税(shuì)务风险规(guī)避问题

1、抵扣(kòu)通常与付(fù)款时间没有关系，而是(shì)与(yǔ)什么发票有关。只要(yào)是增值税(shuì)发票，都可以(yǐ)抵扣(kòu) 。对于预付款，其并(bìng)不(bù)是确认(rèn)交(jiāo)易完成实(shí)现收入(rù)的依据(jù) ，它(tā)不用开具(jù)销(xiāo)售(shòu)票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是用于(yú)支(zhī)付服务费(fèi)用或购买固定资产等情况(kuàng)，则需要将预付款暂时入其(qí)他资产 ，待相关的(de)支出发(fā)生(shēng)后再处理。

3 、收到对(duì)方(fāng)打(dǎ)的(de)收条，现在发票开来了出纳(nà)不必要(yào)办理手续(xù)，会计(jì)直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观(guān)原因 ，有时会误用预付(fù)账款科(kē)目或利(lì)用该科目(mù)隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)，一般来(lái)说有以(yǐ)下(xià)3ce是什么档次，3ce是什么档次的牌子几(jǐ)种情形(xíng)： (一(yī)) 购置机器(qì)设备(bèi) 、购建(jiàn)厂房(fáng)的预付款或预付(fù)在建(jiàn)工程款等(děng)误记入预付账(zhàng)款。

5、综(zōng)上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否则(zé)建设方可(kě)能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方都有税务(wù)风险的。

小企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对应收及(jí)预付(fù)款项坏账(zhàng)的(de)会计处(chù)理?

小企业会(huì)计准则坏账应收及(jí)预(yù)付款项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于实际(jì)发(fā)生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准则(zé)核算的企业发生的坏(huài)账损失应计(jì)入营业外支出 。

不是的，应收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)的坏账损失应当于(yú)实际(jì)发生时计入营业(yè)外支出，同时冲减应收及(jí)预(yù)付款项。根据《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付(fù)款项(xiàng)，是指小企业在(zài)日(rì)常生产经营活动中发(fā)生的(de)各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监(jiān)

根据查询企查查得(dé)知(zhī) 。企业所得税收入的确认方(fāng)法有按照开具发票明确认收入以(yǐ)及按照工程(chéng)结算法确认收(shōu)入。按照工程结算法确认(rèn)收(shōu)入 ，完工百分比法确认收(shōu)入。

消费税(shuì) 。根据查询华律网得知(zhī)，《消(xiāo)费(fèi)税暂行条例(lì)实施细则(zé)》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定(dìng)，采取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其消费税纳(nà)税(shuì)义务发(fā)生时间为发出应税消费品的当(dāng)天。

同(tóng)时，按照提(tí)供劳(láo)务估(gū)计(jì)总成(chéng)本乘以完工进度扣除以前纳(nà)税期间累计已确认(rèn)劳务成(chéng)本后的(de)金额(é)，结转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业(yè)的预收收入应(yīng)按上述规定确认(rèn)收(shōu)入(rù)，缴纳企业所得(dé)税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次性收取的租金收入(rù) ，虽然没有开(kāi)具增(zēng)值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租(zū)金收(shōu)入缴纳增值(zhí)税(shuì)。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所了解(jiě)的情况(kuàng) ，预(yù)付(fù)款是指(zhǐ)在合同履行(xíng)过(guò)程中，业(yè)主预付给承包商的款项，用于承(chéng)包商在履行合(hé)同过(guò)程(chéng)中的资金周转。而规费(fèi)税金，则(zé)是指在合同(tóng)履行过(guò)程(chéng)中 ，承包商需要支付的(de)税(shuì)费 、行政(zhèng)费用(yòng)和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金(jīn)养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失(shī)业保险 、公积金中的个人(rén)交(jiāo)纳部分、个人(rén)所得税后，实际到手的工资收入。社会(huì)保险(xiǎn)中的个人交纳部分(fēn)、住房(fáng)公积(jī)金中的个人交纳部(bù)分是税前列支的。

3、计(jì)提(tí)的不可以企业(yè)所得税税前扣除。实际发生(shēng)坏(huài)账的(de)，需要专(zhuān)项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在(zài)企业(yè)所得税税前(qián)扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款对应(yīng)的(de)项目未开工，不具备收入确认(rèn)条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其(qí)他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具(jù)发(fā)票的，计入(rù)预(yù)收账款，不需要(yào)缴纳税(shuì)款 。增值(zhí)税 是(shì)以商品(含应(yīng)税(shuì)劳(láo)务)在流转(zhuǎn)过程中(zhōng)产生(shēng)的增值额作为(wèi)计税(shuì)依据(jù)而征收的(de)一种流(liú)转税。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是应(yīng)纳税(shuì)所得(dé)额(é)的(de)递减(jiǎn)因素。在税(shuì)法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地(dì)列(liè)支当(dāng)期费用，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳的(de)所得(dé)税，合法递延纳税时间来获(huò)得(dé)税收利益 。

房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得税应(yīng)按企业所得税法第多(duō)少...

房地产企业(yè)所得税预(yù)缴税率房地产(chǎn)企业所得(dé)税提前预缴的(de)税率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考虑(lǜ)预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据(jù)查(chá)询(xún)会(huì)计学堂(táng)网、中国会计(jì)网(wǎng)显(xiǎn)示，预(yù)收账款(kuǎn)超过3年(nián)征收企业所得税的法律(lǜ)依据有：《中华(huá)人(rén)民共(gòng)和(hé)国企业所(suǒ)得税法》第十(shí)六(liù)条规定，超过三年的(de)预(yù)收账(zhàng)款应(yīng)当在税(shuì)前(qián)收入中调整，并(bìng)且需要交(jiāo)纳增(zēng)值税 。

每月(yuè)按预(yù)收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资(zī)产(chǎn)\主营业(yè)务税金(jīn)及附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计提(tí)7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方(fāng)还(hái)有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税税(shuì)率(lǜ)为25%。经税(shuì)收减免后(hòu)，本土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业(yè)所得税计算方法扣除项目企(qǐ)业(yè)所得税法定扣除项目(mù)是据以确定企(qǐ)业所得税(shuì)应纳税(shuì)所得(dé)额的项目。

对年应(yīng)纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额超过100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入(rù)应纳税所得(dé)额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或(huò)抵扣以后年(nián)度的应(yīng)缴企业所得(dé)税(shuì) 上(shàng)述建筑企业应(yīng)于本(běn)月进行第四季度企(qǐ)业所得(dé)税预缴申报(bào)时(shí)将在外地(dì)预(yù)缴的税款填入预交(jiāo)申报(bào)表(biǎo)第十四(sì)行(xíng)，漏填、误(wù)填避免(miǎn)造成汇算清缴时无法办(bàn)理抵减(jiǎn)或者退税。

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