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凝集素和凝集原的区别巧记，凝集原与凝集素有何区别预付款税法怎么定性的（预付款纳税义务）

今天(tiān)给各(gè)位分(fēn)享预付款税法怎(zěn)么定性(xìng)的，其(qí)中也会对预付款纳税义务进行(xíng)解(jiě)释(shì)，如(rú)果能碰(pèng)巧(qiǎo)解(jiě)决你现在面临(lín)的问(wèn)题，别忘了(le)关注本站，现在开始吧！

本(běn)文目(mù)录一(yī)览：

有关大型设(shè)备(bèi)预付(fù)款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理及税(shuì)务风险规避问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与付款时间没(méi)有关系，而是与(yǔ)什么(me)发(fā)票(piào)有关。只要是增值税发票(piào)，都可以抵扣(kòu) 。对于预(yù)付款，其并(bìng)不是确认交易完成实现收(shōu)入的依据，它不用开具销售(shòu)票(piào)据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资(zī)产(chǎn)：如果预付货(huò)款是用(yòng)于支付服(fú)务(wù)费用或购买固定资(zī)产等情况，则(zé)需(xū)要将预付款(kuǎn)暂时(shí)入其他资产，待相(xiāng)关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发票(piào)开来了(le)出纳不必要办理手(shǒu)续，会(huì)计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预(yù)付账(zhàng)款。

4、基(jī)于主观故意(yì)和客观(guān)原因(yīn) ，有(yǒu)时(shí)会误用预付(fù)账款科目或利(lì)用该(gāi)科目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企(qǐ)业所(suǒ)得税，一(yī)般来说有以(yǐ)下几(jǐ)种情形(xíng)： (一) 购置(zhì)机器设备、购建厂房的预付(fù)款或(huò)预付在(zài)建工程款(kuǎn)等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程(chéng)建(jiàn)设(shè)中(zhōng)业(yè)主单位预付(fù)工(gōng)程款，建设方应(yīng)该(gāi)开具发票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发(fā)票(piào)管理办法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中(zhōng),如何(hé)要求(qiú)对应收及预(yù)付款项坏(huài)账的会计处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计(jì)准则坏(huài)账应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实际发(fā)生时计入营业(yè)外支出，同时冲减应收及预付(fù)款(kuǎn)项。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏账损失应计入营(yíng)业外支出。凝集素和凝集原的区别巧记，凝集原与凝集素有何区别p>

不是的，应收及(jí)预付款项(xiàng)的(de)坏账损失应(yīng)当于实际发(fā)生(shēng)时(shí)计入(rù)营业外(wài)支(zhī)出(chū)，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根(gēn)据《小企(qǐ)业会计(jì)准则》：第九条应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)，是指小(xiǎo)企业在日常(cháng)生产经营活动中发生的各项债权。

2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何(hé)确认申报建(jiàn)筑监

根据查询企(qǐ)查查得知。企业所得税收(shōu)入的(de)确(què)认方法(fǎ)有按照开具发票明确(què)认收入以及按照工程结算(suàn)法确(què)认收入。按照工(gōng)程结算法确认(rèn)收入，完工百(bǎi)分(fēn)比法确认收(shōu)入。

消费税。根据查询华(huá)律网(wǎng)得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施细(xì)则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定，采取预(yù)收货款结(jié)算方式的，其消(xiāo)费税纳税义务发生(shēng)时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳(láo)务估计总成本乘以完工进(jìn)度扣除以前(qián)纳税期间(jiān)累计已确认劳务成本(běn)后的金(jīn)额，结(jié)转为(wèi)当期劳(láo)务成本。因此，建筑企(qǐ)业(yè)的预收收入(rù)应按上述(shù)规(guī)定确认收(shōu)入，缴纳企(qǐ)业所得税。

因此，企业(yè)一次性收取的租金收入(rù) ，虽(suī)然没有开具增值税发票，但是纳(nà)税义务已经发生，需(xū)要按照取得的(de)租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问(wèn):所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据(jù)我(wǒ)所了解的情况，预付款是指(zhǐ)在(zài)合(hé)同履行过(guò)程中，业主预付给承包商的款(kuǎn)项，用于承包商在履(lǚ)行(xíng)合同(tóng)过程中的(de)资金周转。而规费税金，则是指在合同(tóng)履行过程中(zhōng) ，承包(bāo)商(shāng)需要支付的税费(fèi) 、行政费用和(hé)监(jiān)理费用等。

2、税后工资指的是税前(qián)工(gōng)资扣(kòu)除五(wǔ)险一金养(yǎng)老(lǎo)保险、医疗保险、工伤保险(xiǎn)、生(shēng)育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中(zhōng)的(de)个人交纳(nà)部分、个人所(suǒ)得(dé)税后，实(shí)际到(dào)手的工资(zī)收入(rù)。社会保险(xiǎn)中的(de)个人交纳部分、住房(fáng)公积金中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际发(fā)生(shēng)坏(huài)账的，需要专项申报：企业发生(shēng)的与生产经(jīng)营相关的、真实(shí)合理的(de)资产(chǎn)损失，可(kě)以(yǐ)在(zài)企业(yè)所(suǒ)得税税前扣(kòu)除。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对应(yīng)的项(xiàng)目(mù)未开工，不具备收入确认条件，不需就(jiù)该预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳(nà)增值(zhí)税。有其他处理办(bàn)法，预付款没有(yǒu)开具发票的，计入预(yù)收账款(kuǎn)，不需(xū)要缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增(zēng)值税是(shì)以商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增值额(é)作为计税依(yī)据(jù)而征收的(de)一(yī)种流转税。

6 、费(fèi)用列(liè)支是应纳税所得额的(de)递减因素。在税法允许的范围内，应尽可(kě)能(néng)地列支(zhī)当(dāng)期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳(nà)税时间来获得税收利益(yì) 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业(yè)预(yù)付账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企业(yè)所(suǒ)得税法第(dì)多(duō)少(shǎo)...

房地产企业(yè)所(suǒ)得税预缴(jiǎo)税率房地产企业所得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预(yù)缴的毛利率，缴税款(kuǎn)=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学(xué)堂网、中国(guó)会计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国企(qǐ)业所得税法》第(dì)十六条规定(dìng)，超过三年的预(yù)收账款(kuǎn)应(yīng)当在税(shuì)前收入中调整，并(bìng)且需要交(jiāo)纳(nà)增值税。

每(měi)月按预收账(zhàng)款(kuǎn)账面余额的5%计提，计提时：借其他流(liú)动资产\主营(yíng)业(yè)务税(shuì)金及附加贷应交(jiāo)税费\营业税，同时(shí)计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附(fù)加，有(yǒu)些(xiē)地方还有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业(yè)所得税税率为25%。经税收减免后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业(yè)所得税计算方法扣除项目企业(yè)所得税(shuì)法定扣除项目是(shì)据以(yǐ)确(què)定企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超过100万元但(dàn)不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳(nà)企业所得税。

应按规(guī)定申请(qǐng)退税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业所得税(shuì) 上(shàng)述建筑企业应于本月进行第四季度企(qǐ)业所得税预缴申报时将在外地预缴的(de)税(shuì)款填入预交(jiāo)申报表第十四行，漏填、误填(tián)避(bì)免(miǎn)造成汇算清缴时无法办(bàn)理抵减或者退税。

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