今天(tiān)给各位分(fēn)享(xiǎng)预付款税法怎(zěn)么定性的 ，其中(zhōng)也会(huì)对预付(fù)款纳税义务进行解释，如果能碰巧解(jiě)决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有关(guān)大型设(shè)备预付款收据(jù)的会计处理及税务风险规(guī)避问题(tí)
• 2、小企业(yè)会计(jì)准则(zé)中,如(rú)何要求(qiú)对应(yīng)收及预付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企(qǐ)业所得(dé)税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记(jì)企业所得(dé)税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

有关大型设备预付款收据的会(huì)计处(chù)理及税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票(piào)，都可(kě)以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并(bìng)不是确认交(jiāo)易(yì)完(wán)成实现(xiàn)收入的依(yī)据 ，它不用开具销售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预付(fù)货款是用于支付(fù)服务费用或购买固定资产等情(qíng)况，则需要(yào)将预付款暂时入其他(tā)资产(chǎn) ，待相关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条(tiáo)，现在发(fā)票开来了出纳不必要办理手续(xù)，会计直接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观(guān)故意(yì)和客观原因 ，有时(shí)会(huì)误用(yòng)预付账款科目或利(lì)用(yòng)该科目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般(bān)来(lái)说有以(yǐ)下(xià)几种情形： (一) 购置(zhì)机器(qì)设备 、购建厂房(fáng)的预(yù)付款或预(yù)付在建(jiàn)工(gōng)程款(kuǎn)等误(wù)记入(rù)预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业(yè)主单位预付(fù)工程款 ，建设方应(yīng)该开(kāi)具发票；否则建设方可能(néng)涉嫌(xián)偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业会计(jì)准则中,如何要求(qiú)对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账的(de)会(huì)计处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项(xiàng)的(de)坏账损失应当于(yú)实际发生时计入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收(shōu)及预付款项(xiàng)。

按(àn)小企业会计准则核(hé)算的(de)企业(yè)发生的坏账损(sǔn)失(shī)应计入(rù)营业外(wài)支出 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及预付款项的坏(huài)账损失(shī)应当于(yú)实际发生时计入营业外支(zhī)出(chū)，同(tóng)时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收(shōu)及预付款项(xiàng)，是指小企业在日常生产经(jīng)营(yíng)活(huó)动中发生的各(gè)项债权。

2021年(nián)收(shōu)预(yù)付(fù)款,已交增值税,企业(yè)所得(dé)税如何确认申报(bào)建筑监

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业所得税收入的确(què)认方法有按(àn)照(zhào)开具(jù)发票明确认收入以及按照工程结(jié)算(suàn)法确认收入。按照工程结算法(fǎ)确认(rèn)收入 ，完工百分(fēn)比法确认收(shōu)入。

消(xiāo)费税 。根据(jù)查(chá)询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行(xíng)条(tiáo)例实施(shī)细(xì)则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预(yù)收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳(nà)税义务发生时(shí)间为发出(chū)应(yīng)税消费品(pǐn)的(de)当(dāng)天。

同时，按(àn)照提供劳(láo)务估(gū)计总(zǒng)成(chéng)本乘以完工进度扣除以前纳(nà)税期间累计(jì)已(yǐ)确认劳务(wù)成本后(hòu)的金额，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企(qǐ)业的(de)预收收入应按上述规定确认收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租(zū)金(jīn)收入 ，虽(suī)然(rán)没有开(kāi)具增值税发票，但(dàn)是(shì)纳税义务已经发(fā)生(shēng)，需要(yào)按照(zhào)取得的租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交(jiāo)的(de)税款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗(ma)?还是要作为预(yù)付款?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指在合同履行过(guò)程中(zhōng)，业主预付给承包商的款项，用(yòng)于承包商(shāng)在履行合(hé)同过程(chéng)中的资金周转。而规(guī)费(fèi)税(shuì)金，则是(shì)指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商需要支付(fù)的税费 、行政(zhèng)费用(yòng)和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前(qián)工资扣除(chú)五险(xiǎn)一(yī)金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育(yù)保(bǎo)险、失(shī)业保(bǎo)险(xiǎn) 、公(gōng)积金(jīn)中的(de)个人(rén)交纳部(bù)分(fēn)、个(gè)人(rén)所得税后(hòu)，实际到手的(de)工资收入(rù)。社(shè)会保险中的个人(rén)交(jiāo)纳部分(fēn)、住房公(gōng)积金中的个(gè)人(rén)交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得(dé)税税前扣(kòu)除。实际发(fā)生坏账的(de)，需(xū)要专项(xiàng)申报：企业发生的与(yǔ)生产经营(yíng)相关的 、真(zhēn)实合(hé)理的资(zī)产损失 ，可以在(zài)企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工(gōng)程(chéng)预收款对(duì)应的(de)项(xiàng)目(mù)未(wèi)开工(gōng)，不(bù)具备收入确认条(tiáo)件(jiàn)，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业(yè)所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具发(fā)票的，计(jì)入预收账(zhàng)款，不(bù)需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是(shì)以商品(含(hán)应税劳(láo)务(wù))在流转过程(chéng)中产(chǎn)生的增(zēng)值额作为计税(shuì)依(yī)据而(ér)征(zhēng)收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在税法允许的范围(wéi)内 ，应尽可(kě)能(néng)地列支当(dāng)期费用，减少应缴纳的所得税，合法递(dì)延(yán)纳税时间(jiān)来获得(dé)税收利益 。

房地产企业(yè)营改增(zēng)后企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税应按(àn)企业所得(dé)税法第(dì)多少...

房地产企业所(suǒ)得税预(yù)缴税率房地产(chǎn)企业(yè)所得税(shuì)提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预(yù)缴所(suǒ)得税主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网、中国会(huì)计网显(xiǎn)示，预收账款超(chāo)过3年征收企业所(suǒ)得(dé)税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十(shí)六条规定，超过(guò)三(sān)年的预收账款应当在税前收入中调整，并且需要交纳增(zēng)值税(shuì) 。

每(měi)月按预收账款账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其(qí)他流动(dòng)资产(chǎn)\主营业(yè)务税金(jīn)及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加(jiā) ，有些地(dì)方还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的(de)企业(yè)所得税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而(ér)跨国公(gōng)司为18% 。企业(yè)所(suǒ)得税计算方法扣(kòu)除(chú)项(xiàng)目企业所得税法定扣除项(xiàng)目(mù)是据以确(què)定企业所得税应纳(nà)税所得额(é)的(de)项目。

对年应纳税所得额(é)超过100万元但(dàn)不超过300万元的(de)部分(fēn) ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的(de)税率(lǜ)缴纳企业所得税(shuì)。

应按(àn)规定(dìng)申请退税或抵扣以后(hòu)年(nián)度的应(yīng)缴企业(yè)所(suǒ)得税 上述(shù)建筑企业应于本月(yuè)进行第四季度企业所得税预缴申报时(shí)将在外(wài)地(dì)预缴的(de)税款填(tián)入预交申报表(biǎo)第十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者(zhě)退(tuì)税。

关于预付款(kuǎn)纳(nà)税义务的(de)介绍(shào)到(dào)此(cǐ)就结束了 ，不知道你(nǐ)从中找(zhǎo)到(dào)你(nǐ)需要的信息了吗 ？如果你还想了(le)解(jiě)更多这方面的信息，记得收藏关(guān)注本站(zhàn) 。

未经允许不得转载：橘子百科-橘子都知道 标准大气压和常温常压，常温下的标准大气压